금융사기란 금융사기 등 불법 수단을 이용해 사기꾼에게 경제적 이익을 가져다주고 결국 타인의 부상이나 손실을 초래한 고의적인 행위다. 사기는 현대 사회의 암이다. 금융 사기는 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다: 첫째, 자산 침해; 자산 침해란 감사기관의 관리층이나 직원들이 자신의 이익을 도모하기 위해 재무사기 등 불법적인 수단으로 감사기관의 위법행위를 해치는 것을 말한다. 예를 들면 관리층이나 직원들이 상품을 구매할 때 리베이트를 받고, 단위에 개인비용을 받고, 수입을 횡령하고, 화폐자금, 실물자산, 무형자산 등을 훔치거나 횡령하는 것이다. 두 번째는 경영진이 이윤을 조작하여 재무제표 사용자를 오도하여 감사된 단위의 성과나 수익성을 판단하는 허위 재무 보고서를 작성하는 것입니다. 미국의 엔론, 세통, 중국의 홍광업, 은광빌딩, 경민하 등 사기 사건은 모두 이런 부류에 속한다.
1. 재무제표의 기반이 되는 회계 기록, 원본 증빙 또는 관련 문서를 변조, 위조 또는 변조합니다.
2. 트랜잭션 또는 이벤트를 숨기거나 삭제합니다.
3. 재무제표에 거래 또는 기타 중요한 정보에 대해 허위 및 허위 진술을 합니다.
4. 확인, 측정, 분류 또는 보고와 관련된 부적절한 회계 정책 및 회계 추정을 의도적으로 또는 의도적으로 사용합니다.
5. 의도적으로 회계 기준의 관련 규정을 위반하여 재무 제표를 작성합니다.
둘째, 금융 사기의 원인 분석
사기는 발견된 위험과 직업도덕의 압력, 즉 사기에도 비용이 있기 때문에, 일반적으로 이성적인 사람들은 그러한 위험을 감수하기보다는 객관적인 사실을 존중한다. 하지만 어떤 압력과 유혹에 직면하면 감사기관에 의해 부정행위를 당하는 충동이 강해진다. Joseph T. vrells 가 지적한 바와 같이, 재무제표 사기는 "경영진의 부정직이 아니라 (1) 급진적인 재무 성과 목표라는 두 가지 특징을 가진 환경에서 시작된다. (2) 목표를 달성하지 못하면 용서할 수 없는 분위기로 간주된다. 즉, 재무 제표 사기는 스트레스에서 비롯됩니다. " 바로 적자의 압력과 미나스 자금 조달 확대의 욕망으로, Fallmo 는 위험을 무릅쓰고 사기의 불귀로에 올랐다.
셋째, 사기로 인한 위험 요소
1 .. 사기꾼의 수요. 동기나 스트레스, 재무보고 부정행위자의 동기는 부정행위의 최우선 조건이며 불리한 경제환경, 산업상황 또는 감사기관의 경영상황에 대한 위협으로 드러납니다. 경영진은 외부 기대나 요구를 충족시키기 위한 과도한 압력을 받고 있습니다. 관리층이나 지배인의 개인 경제적 이익은 감사기관의 재무 성과나 상황의 영향을 받는다. 개인 생활 방식이나 재정 상황은 회사에 적대적이다. 시장 수요가 급격히 하락하고, 업계 내 경영 실패가 증가하고, 경쟁이 치열하거나 시장이 포화되고, 업무이익률이 떨어지고, 심각하거나 지속적인 적자로 인해 감사기관이 파산하고 담보물을 잃을 수 있다. 경영진이나 지배층은 상당한 수의 회사 주식이나 채권을 보유하고 있으며 개인의 사치스러운 생활조건을 추구하여 자산을 횡령한다. 경영진의 보수는 재무 실적 또는 회사 주식의 시장 성과와 연계되어 있으며, 회사는 자금 조달을 신청하고 있어 경영진의 사기 동기를 유발할 수 있다. 위의 상황은 사기꾼들에게 무형의 압력을 형성했다.
2. 일정한 외부 조건과 환경을 갖추고 있다. 재무제표 부정행위자는 부정행위 기회가 필요하다. 감사기관의 조직 구조가 복잡하거나 불안정하고 경영진에 대한 감독이 실효되고 내부 통제에 결함이 있는 것으로 나타났다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 감사 대상 기관이 종사하는 산업 정보의 투명성은 높지 않다. 조직 구조가 복잡하여 비정상적인 기업 조직 또는 관리 형식이 있다. 하위 채널, 판매 할인, 반품 등의 거래 방식을 대량으로 사용하여 특정 업무를 독점하고 기술 함량이 높거나 R&D 주기가 길거나 시장 위험이 큰 업무에 종사합니다. 호환되지 않는 직무 분리가 부족하거나 독립 감사가 약하고, 거래 승인 및 승인 제도가 미비하며, 출장비, 업무 접대비 등 고위 경영진에 대한 재정비 심사가 부실하다. 이 방면들은 모두 사기꾼들에게 조건을 만들었다. 사기의 가능성이 증가하다. 회사의 자산 관리가 엄격하지 않아 회사 경영진이 내부 통제를 능가할 수 있다. 관련 규칙과 제도가 허위로 되어 회계 기록은 마음대로 조작할 수 있다.
3. 사기꾼의 심리적 차원. 경영진의 태도가 나쁘거나 성실성이 부족하여 경영진과 공인회계사의 관계가 비정상적이거나 긴장된다. 사기꾼만이 사기 행위에 대해 합리적인 설명을 할 수 있어야 사기꾼은 마음이 편안해지고 긴장하지 않을 수 있다. 사기자는 자신의 사기 행위에 대해 각종 합리화 해석을 할 수 있다. 예를 들어, 자산을 침범하는 직원들은 단위가 그들에게 불공평하다고 생각할 수 있으며, 허위 재무제표를 작성하는 사람들은 사기가 개인의 이익이 아니라 회사의 집단적 이익에서 나온 것이라고 생각할 수 있습니다.
사기로 이어질 수있는 거래 또는 사건.
1. 회계 방법 또는 예상 예상치 못한 변화, 특히 회사 실적이 좋지 않은 경우.
2. 매출 증가에 비해 외상 매출금과 재고가 비정상적으로 증가했다.
3. 회사의 이윤을 크게 바꾸는 의외의 거래가 발생했다.
4. 재무제표에 대해 유보의견이나 회계사 교체를 할 확실한 이유가 없다.
5. 단일 또는 소수 제품, 고객 또는 거래에 의존합니다.
6. 재고가 크게 증가하여 판매 수요를 초과하는 심각한 위험, 특히 하이테크 업계의 제품은 이미 시대에 뒤떨어졌다.
7. 수익성이 점차 떨어지고, 정당한 이유 없이 감가 상각을 연한합계법에서 직선법으로 바꾼다.
동사 (verb 의 약자) 금융 사기 솔루션
1. 금융 시스템 구축 및 개선 현행 재무제도와 회계규범을 보완하고 회계 탄력 공간을 압축하다. 내부 회계 통제 기준에 엄격히 따라 건전한 내부 통제 제도를 세워야 한다. 기업은' 회계법' 등 법규를 준수하는 기초 위에서 회사의 실제 상황과 결합해 합리적인 내부 통제 제도를 제정하여 회사의 재산 물자의 안전과 회계 자료의 합법, 진실, 완전성을 보장해야 한다.
2. 기업 지배 구조를 개선하고' 주주총회-이사회-지배인 팀' 의 기본 모델 구축을 가속화한다. 독립이사의 제도 건설을 강화하여 그 역할을 충분히 발휘해야 한다. 회사 내에서 효과적인 견제와 균형, 제약 및 감독 검사 메커니즘을 세워야 한다. 주주에게 광범위한 소송 권리를 부여하고, 명확한 지분을 바탕으로 주주의 지분 의식을 강화하고, 주주의 역할을 충분히 발휘하고 기업 지배 구조를 개선하는 데 도움이 된다.
내부 통제의 수립, 시행, 평가 및 개선. 부정행위 방지 방법 중 가장 널리 인정받는 것은 좋은 통제 시스템을 구축하는 것이다. 거의 모든 부정행위가 내부 통제의 약점과 관련이 있기 때문이다. 사기를 방지하는 중요한 메커니즘 중 하나는 통제이다. 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 감독 등 다섯 가지 요소가 포함됩니다. 따라서 기업 지배 구조를 개선하고, 내부인 통제 등을 없애고, 효과적인 내부 통제 제도를 실질적으로 구축해야 한다.
4. 정보의 시기적절하고 정확한 소통을 보장하여 정보의 비대칭을 줄인다. 정보 비대칭이란 모든 사람이 개인 정보를 가지고 있고, 타인에게 알려지지 않아 어느 한 면에서는 정보 우세를 차지하지만, 다른 방면에서도 정보 열세에 처해 있다는 뜻이다. 현대기업에서 소유권과 경영권의 분리로 경영자가 누리는 기업 생산 경영 정보가 소유자보다 훨씬 많다. 이런 상황에서 경영자가 타인의 이익을 해치고 자기 주머니를 채우는 고의가 있다면 사기가 발생할 수 있다. 따라서 내부 직원들이 기업 운영을 구현, 관리 및 통제하는 데 필요한 정보를 얻을 수 있도록 내부 정보 및 커뮤니케이션 시스템을 구축하여 정보를 투명하게 만듭니다.
정직하고 정직한 기업 문화를 옹호하십시오. 위조를 근본적으로 근절하려면 기업 내에서 충직하고 성실한 분위기를 형성해야 한다. 기업 최고당국은 솔선수범을 견지하고, 한편으로는 정기적으로 내부 공시를 실시하고, 직원을 고용할 때 도덕적 자질을 고려해야 한다.
6. 감사 감독을 핵심으로 재정 세무 인민은행 증권 보험 감사 등의 부서의 감독 검사와 여론감독을 결합한 전방위 외부 감독 체계를 완비하다.
7. 경제책임감사를 추진해 "감사없이 일자리가 없고 승진도 없다" 고 할 수 있다. 경제적 책임 감사가 유효할수록 부정행위 동기가 약해질수록 정보의 질이 높아진다.
8. 회계사의 직업윤리를 제고하고' 회계위임제' 의 범위를 확대하고 회계사가 단위 지도자에 대한 인신의존을 줄인다. 성실성을 목표로 하는 회계 직업윤리 목표를 달성하기 위해서는 전방위, 다형식, 다채널의 회계 직업교육을 실시하고, 회계사의 회계 직업윤리를 점진적으로 배양하고, 회계 직업윤리를 확립하고, 회계 직업윤리 수준을 높이고, 회계 직업을 건강하게 발전시켜야 한다.