1, 책임이 명확하고 완벽함
기업 지배 구조의 본질은 모든 이해 관계자의 권리와 의무를 규정하고 각자의 기능을 충분히 발휘할 수 있도록 하는 위탁 책임에 기반한 법적 계약 관계입니다. 위탁 책임에 기반한 완벽한 기업 지배 구조, 즉 법률에 따라 위탁 책임 이행을 감독하는 회사 주주회, 회사 이사회, 회사 지배인 및 회사 감사회의 권리와 책임을 확인하고 효과적으로 이행할 수 있습니다. 효과적인 기업 지배 구조는 경영 위험을 방지하고 기업 가치를 높이는 조직 보증이다.
표면적으로 엔론과 세통의 파산은 금융 사기로 인한 것이다. 그러나 본질적으로 두 회사 모두 심각한 기업지배구조 결함이 있어 재무조작이 가능할 수 있으며 파산의 근본 원인은 기업지배구조에 있다. 미국 과학의 기업지배구조는 세계 여러 나라에서 추앙되고 있으며, 중국의 주요 본보기이기도 하다. 미국 기업지배구조에서 이사회 설립의 가장 전형적인 특징은 독립이사제도이다. 많은 대기업의 독립이사들은 모두 유명 학자 교수이다. 독립이사는 회사 이사회 구성원의 대다수에 서 있으며, 그 역할은 주로 공정한 입장에서 소주주의 이익을 대표하는 것이다. 그러나 엔론과 세통의 독립이사들은 모두 회사 독립이사로, 회사 이사회에서 정당한 역할을 하지 않아 기업지배구조 실효, 내부통제제도 시행이 부실해 회사 경영 위험을 초래한 것으로 조사됐다.
중국은 미국 기업지배구조의 독립이사제도를 참고하면서 독일 기업지배구조의 감사제도를 참고했다. 독일에서는 감사회가 기업지배구조에서 중요한 역할을 하지만, 중국에서는 회사 감사회가 실제로 역할을 하지 않는다.
따라서 기업의 경영 위험을 통제하기 위해서는 완전한 기업 지배 구조뿐만 아니라 위탁 책임에 기반한 기업 지배 구조 책임 주체의 법적 책임을 효과적으로 이행해야 합니다.
2. 내부 통제
내부 통제란 경영 효율성과 효과, 재무보고의 신뢰성, 관련 법률 준수 등 조직 목표 달성을 위한 합리적인 보장을 제공하는 과정이다. 구현자는 회사의 이사회, 관리자 및 기타 직원입니다. 내부 통제 제도는 기업이 목표를 효과적으로 달성하기 위해 설계한 내부 제도 안배이다. 기업 전체를 위해 설계된 시스템으로, 기업 중 누구도 시스템의 통제에서 벗어나 자유롭게 운영해서는 안 된다.
회사 내부 통제 제도의 본질은 허가와 감독이다. 회사 소유자의 권력은 이 조직에서 부여되며 효과적인 감독을 받아야 한다.
세통범의 실수는 회사의 권력이 개인의 손에 달려 있다는 것이다. 회사의 CEO 와 CFO 는 회사 이사회의 결의에서 절대적인 역할을 하고 있으며, CFO 는 업계 관례와 회계 규범을 위반하고 내부 통제 제도를 깨고 관련 부서에 회계 처리를 조정하도록 명령했다. 회사는 내부 통제 제도의 시행을 감독하는 내부 감사 핵심 업무를 회계사무소에 아웃소싱하여 내부 통제 원칙을 심각하게 위반할 것이다. 내부 통제제도의 실효로 개인의 권리는 기업 내부 통제제도의 제약을 받지 않아 회사의 재무비리의 가능성을 초래하여 결국 회사의 파멸로 이어졌다. 중항유 싱가포르는 내부 통제 제도가 더욱 부족하다. 중항유그룹이 회사에 파견한 두 재무매니저는 여러 가지 이유로 회사 회장에 의해 이직을 당했고, 그룹이 파견한 당위 서기는 싱가포르에서 2 년여 동안 회사 회장이 장외 석유옵션 투기에 종사한다는 것을 줄곧 알지 못했다. 회사는 "한 사람이 결정한다" 고 말했다. 내부통제제도는 여기서 아무런 역할을 하지 않아 결국 회사의 막대한 결손을 초래했다.
2002 년 7 월 미국은 내부 통제제도의 부재가 기업에 큰 위험을 초래할 수 있다는 사실을 알아차렸기 때문에 사반스 오크슬리 법 (Sox) 을 반포했다. Sox404 는 제출된 재무 보고서에서 내부 통제 구조와 유효성을 평가해야 하며, 모든 상장 기업의 내부 통제 시스템은 Sox404 규정에 따른 표준 요구 사항을 준수해야 합니다. 내부 통제 제도가 기업의 위험을 예방하는 데 중요하다는 것을 알 수 있다.
3. 위험 관리
기업 위험을 잘 예방하기 위해서는 효과적인 기업 위험 예방 체계를 구축해야 한다. 기업 지배 구조와 내부 통제 제도는 기업의 조직 구조에서 내부 관리 실수로 인한 경영 위험을 통제한다. 또한 기업 관리 과정에서 구체적 위험 예방 제도를 구축해 각종 구체적 위험을 방지해야 한다. 시장 위험, 신용 위험, 자금 흐름 위험, 운영 위험, 법적 위험, 회계 위험, 정보 위험, 전략적 위험 등 중항유 사건에서 프라이스워터하우스쿠퍼스 보고서는 유가 동향에 대한 오심, 옵션 거래 리스크 관리 조항의 부재, 회사 이사회, 특히 감사위원회가 회사의 투기성 파생품 거래를 충분히 통제하지 못할 위험이 싱가포르에서 중항유가 큰 손해를 입은 주요 원인이라고 보고 있다. 바레인 은행의 실패도 완벽한 리스크 관리 체계가 부족하기 때문이다. 직원에 대한 지나친 신뢰로 인해 한 사람이 거래를 할 수 있고 위험을 관리할 수 있습니다. 즉, 위험 관리가 없습니다.
4. 위험 감사 및 평가
경영 위험 중심의 감사를 경영 위험 감사라고 하며, 기존의 재무 감사와는 달리 특수한 감사 방법을 통해 기업의 위험을 평가합니다. 감사의 중점은 기업의 재무오보 뿐만 아니라 기업의 기업지배구조, 내부 통제제도, 경영전략, 법률환경을 테스트하여 기업의 경영위험을 평가하는 것이다. 많은 국가들이 경영 위험 중심의 감사에 점점 더 많은 관심을 기울이고 있다. 미국 Sox 법 제 404 조는 회사 경영진이 재무보고를 제출할 때 기업의 내부 통제를 신고할 것을 요구하며 회계사무소는 기업의 경영 위험을 평가할 것이다. 경영 위험에 대한 새로운 감사 방법이 감사 이론 연구 및 실무 응용에서 성숙함에 따라 국제 감사 및 검증 규범 위원회 (IAASB), 미국, 영국, 캐나다 등 국가의 감사 규범 제정 기관은 일련의 관련 지침 ("위험 감사 기준") 을 제정하고 수정하였다. 중국도 국제감사준칙과 기타 국가감사준칙의 경험을 참고해 중국 국정에 적합한' 위험감사' 관련 규범을 적극 개발하고 있다.
엔터프라이즈 관리 위험
범주 1: 위험 분석
범주 2: 라이센스 위험
범주 3: 리더십 위험
소개:
위험에 대한 의식에 대해 어떤 사람은 비교적 약하고, 어떤 사람은 비교적 관심을 가지고 있다. 어떤 사람들은 감히 위험을 감수하고 싶어합니다. 어떤 사람들은 위험이 있다는 것을 알고 있으며 시도해 볼 수 있다고 생각합니다. 다른 사람들은 위험을 싫어하고 두려워한다. 우리는 라스베가스의 카지노에서 이 세 사람을 볼 수 있다. 위험에 대한 다른 인식과 태도는 다른 행동으로 이어지고, 다른 행동은 이 기업의 위험을 결정한다.
개념:
기업 위험은 어떤 일이 기업 목표 달성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 가능성을 말한다. 기업은 자신의 목표를 설정하고 달성하는 과정에서 다양한 위험에 노출되므로 위험 관리가 필요합니다.
기업 리스크 관리는 회사의 내부 및 외부 위험을 분석하고 이러한 위험에 대처할 수 있는 체계적인 관리 전략을 개발하여 회사의 수익성을 높이고 회사의 목표를 달성하는 것입니다.
위험 관리의 기본 절차는 위험 식별, 위험 평가 및 위험 통제입니다.
기업 위험 관리 프레임워크의 요소로는 내부 환경, 목표 설정, 위험 식별, 위험 평가, 위험 대응, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 모니터링 등이 있습니다.