당사자: 종뢰회계사무소 (이하 종뢰소), 길림성성그룹 주식유한공사 (이하 성성성성성주식회사) 20 1 12 연차 보고감사기관, 거주지: 베이징시 풍대구 교남과학도시 호성로/Kloc
이, 남자, 1970 년 3 월 9 일 출생, 공인회계사, 성성성주식 20 1 1 연례 보고서와 20 12 연례 보고서에 서명했다
웅건휘, 남자, 6 월 1975 일 출생, 공인회계사, 주소 베이징시 조양구 태양궁남가 25 번지.
중화인민공화국 증권법 ("증권법") 관련 규정에 따라 종뢰 위법 혐의에 대한 입건 조사와 심리를 실시하고 당사자가 법에 따라 누리는 사실, 이유, 근거, 권리를 통보했다. 당사자 종뢰는 어떠한 진술이나 변호도 하지 않았고 청문도 요청하지 않았다. 당사자 이, 는 진술과 변론 의견을 제시하여 개정 심리를 요구했다. 이에 따라 우리는 20 15 65438+ 10 월 2 1 에서 청문회를 열고 당사자의 진술과 변론을 들었다. 사건은 이미 조사가 끝났고, 재판은 이미 끝났다.
Zhong lei 는 다음과 같은 불법적 인 사실이 있음을 발견했습니다.
1. 종뢰가 성성성성주식 20 1 1 및 20 12 연례 보고서를 감사할 때, 안화농업보험주식유한회사 (이하 안화보험) 를 성성성성성심으로 감사할 것이다 정성주식에 대한 이번 초기 투자에 대한 회계처리 이상, 그리고 20 1 1 에 대해 안화보험 납금 자본에 중대한 변화가 있을 때 종뢰원은 필요한 감사 절차를 보충하지 않아 성성성 지분이 안화보험에 대한 초기 투자가 65,438+00 만원이라는 것을 발견하지 못했다 "중국 공인회계사 기본준칙" 제 34 조, "중국 공인회계사 감사준칙" 제 28 조, 제 30 조 무를 위반하다. 1 10 1- 공인 회계사의 일반 목표 및 감사에 대한 기본 요구 사항, 중국 공인 회계사 감사 지침 no1231-
2. 종뢰는 대성주식 20 12 연례 보고 감사 과정에서 성주식과 상해과천물자공급유한회사 (이하 상해과천) 중대, 이상자산거래 중 회사 사기에 대해 전문적인 의구심을 유지하지 못하고 감사절차가 부적절하게 집행돼 수집된 감사증거가 부족해 주식장물화광장 1 을 발견하지 못했다 이번 허위 거래는 20 18444 만 원년 소득과 20 12 년 총 이윤 5265 만원을 허증하여 주식 20 12 년 실적이 적자에서 흑자로 바뀌면서 감사 보고서에 허위 기록이 나왔다. 종뢰소의 상술한 행위는' 중국 공인회계사 감사지침 제 1 10 1 호-공인회계사의 일반 목표 및 감사업무의 기본 요구 사항' 제 30 조와' 중국 공인회계사 감사지침 제/KLOC 중국 공인회계사 감사지침 제 65438 호 +023 1 제 7 조-중대한 오보 위험을 평가하는 대책, 중국 공인회계사 감사지침 제 65438 호 +030 1 제 3 조-감사증거, 중국 등록
위의 사실, 정성유한회사의 관련 정기 보고서, 재무회계보고, 제공된 회계증명서와 첨부 파일, 감사업무원고, 이, 의 담화 기록이 있습니다.
우리 국은 종뢰소의 상술한 근면한 실사행위가 증권법 제 173 조의 규정을 위반하여 증권법 제 223 조에 기술된 위법행위를 구성한다고 생각한다. 이, 학원의 상술한 위법 행위에 대해 직접 책임을 지는 임원입니다.
당사자 이,, 진술과 변론 자료 및 재판에서 제기된 주요 논점: 1. 필요한 감사 절차를 부지런히 이행했는데, 감사 실패는 회사 경영진의 고의적인 사기로 인한 것이다. 2. 길림증감국 감사감독과 역대 연보 감사에서 문제가 발견되지 않았다. 3. 성성유한회사의 회계책임과 종뢰는 한 단위로서의 감사책임을 처벌받지 않았다. 결론적으로, 나는 처벌 면제를 요청했다.
우리측은 이, 의 변호 이유가 성립되지 않았다고 생각합니다: 1 종뢰소와 서명한 회계사는 정성주식투자 안화보험 및 상해물화광장재산권 양도를 감사할 때 감사규범의 요구에 따라 필요한 감사절차를 실시하지 못하고 필요한 직업신중을 유지하고 위법사실을 분명히 하고 증거가 충분하다. 2. 길림증감국의 감독 상황과 이전의 심사 상황은 본안의 위법사실 인정에 영향을 미치지 않는다. 3. 성성성 지분이 안화보험 투자, 물화광장 재산권 양도에 있어서의 회계위반행위는 분명하며 충분한 증거가 있다. 종뢰는 상술한 감사에서 필요한 감사 절차를 실시하지 않았는데, 감사는 불법이다. 처벌 서명 회계 사실이 분명하다고 인정하다. 어떻게 주식과 종뢰로 처벌할 것인가는 본 사건의 인정에 영향을 미치지 않는다. 우리 국은 사건과 관련된 위법 행위의 사실, 성격, 줄거리, 사회적 피해 정도 및 당사자의 협력 상황을 충분히 고려하여 당사자를 가볍게 처벌했다.
당사자의 위법 행위의 사실, 성격, 줄거리, 사회적 피해 정도에 따라 증권법 제 223 조의 규정에 따라 우리 국은 다음과 같이 결정했다.
1. 종뢰원에 위법행위를 시정하도록 명령하다.
2. 리에게 경고를 하고 3 만원의 벌금을 부과한다.
셋째, 웅건휘에게 경고하고 3 만원의 벌금을 부과한다.
상기 당사자는 본 처벌 결정서를 받은 날부터 1065438 이내에 벌금을 중국증권감독회 (계좌 개설 은행: 중신은행 영업부, 계좌 71101) 로 송금해야 한다. 당사자가 본 처벌 결정에 불복한 경우 본 처벌 결정을 받은 날로부터 60 일 이내에 중국증권감독회에 행정복의를 신청할 수도 있고, 본 처벌 결정을 받은 날로부터 3 개월 이내에 관할권이 있는 인민법원에 직접 행정소송을 제기할 수도 있다. 재의와 소송 기간 동안 상술한 결정은 집행을 멈추지 않는다.