세금 공평의 원칙은 세금 자체의 공평성을 가리킨다. 즉, 국가세금은 각 납세자가 부담하는 부담을 경제상황에 맞게 하고 납세자 간의 부담 균형을 유지해야 한다는 것이다.

1. 세금의 수평 및 수직 공정성

수평공정이란 경제능력이나 납세능력이 같은 사람이 같은 액수의 세금을 내야 한다는 것을 의미하며, 세금 부담은 그들의 경제상황에 부합한다. 수직공정이란 경제능력이나 납세능력이 다른 사람이 서로 다른 세금을 내야 하고 납세자 간 세금 부담의 차이는 납세자의 경제력이나 납세능력의 차이와 맞아야 한다는 뜻이다. 가로형평성은 세로형평성의 전제조건이라고 할 수 있다. 동등한 조건의 납세자만이 공평을 실현하고, 다른 조건의 납세자만이 공평을 실현할 수 있다.

2. 세금 공정성 측정 기준

세금의 수평적 공평을 보장하고 세금의 수직적 공평을 보장하기 위해, 중요한 문제는 공평이 무엇인지, 즉 어떤 기준으로 세수 공평을 측정할 것인지를 결정하는 것이다.

세금 이론에서 세금 부담공정기준에 대한 해석은 일반적으로 이익 원칙, 기회 원칙, 부담능력 원칙이라는 세 가지가 있다.

(1) 이익 원칙

조세 공평을 측정하는 이익 원칙은 세금 부담이 납세자가 세금을 사용하여 얻은 이익에 따라 분담되어야 한다는 것을 의미한다.

(2) 기회 원칙

세금 부담의 형평성을 측정하는 기회 원칙은 납세자가 소득을 얻을 수 있는 기회, 즉 납세자가 주도하는 생산 요소의 양에 따라 세금 부담을 분담하는 것을 말한다. 납세자가 주도하는 생산 요소가 평등하다면, 자본 평균 이익률이 가격을 결정하는 조건 하에서 이윤을 얻을 수 있는 기회는 평등하며, 같은 세금을 납부해야 한다. 그렇지 않으면 납세자의 세금 부담은 달라야 한다.

(3) 경제성 원칙

세금 부담의 형평성을 측정하는 부담능력 원칙은 납세자의 실제 부담능력에 따라 세금 부담을 분담하는 것을 말한다.

세금 공정성 원칙과 효율성 원칙의 결합과 관계

(a) 세금 공정성 원칙의 이론적 결합

세공 원칙은 정부가 각 납세자가 부담하는 부담을 경제상황에 맞게 조정하고 납세자 간의 부담 수준 균형을 유지해야 한다는 것을 말한다. 여기에는 세 가지 의미가 포함되어 있습니다. 하나는 세금의 수평적 공평을 포함한 세금 부담입니다. 같은 세금 능력을 가진 사람들은 같은 세금과 수직적 공평을 납부합니다. 세금 능력이 없는 사람들은 서로 다른 세금을 납부합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세금명언) 둘째, 세금의 경제적 공평성, 즉 조세 메커니즘을 통해 기회가 균등한 경제 환경을 조성하여 출발점의 공정성을 실현하는 것이다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 셋째, 세금의 사회적 공평성, 즉 조세 메커니즘을 통해 사회 개인 구성원의 수입을 조절하고, 세금이나 보조금을 통해 사회 구성원 간의 이익의 상대적 공평성을 실현하고 결과의 공정성을 실현하는 것이다.

(b) 세금 효율성 원칙의 이론적 의미

세금 효율성 원칙은 가장 작은 세금 원가 면적에서 가장 큰 세금 소득을 얻는 것으로, 세금 원가와 세금 소득의 비교로 측정됩니다. 세수효율은 풍부한 내포를 가지고 있는데, 주로 세금의 행정효율과 경제효율성의 두 가지 측면을 포함한다.

조세 공정성 원칙과 효율성 원칙의 관계 및 처리 방법.

1. 세금 공정성과 효율성의 관계

세금의 공정성 원칙과 효율성 원칙은 모순되고 통일된 두 가지 범주이다. 모순은 구체적인 세제에서 공정성과 효율을 병행하기 어렵다는 것을 보여준다. 둘 다 종종 모순되는 경우가 많다. 공평원칙은 수량과 부담능력을 강조하고, 효율성 원칙은 세금이 경제에 개입하는 것을 최대한 피하고 자원의 효과적인 배치와 경제의 안정과 성장을 달성해야 한다는 점을 강조한다. 이를 위해 빈부 격차를 확대해 공정성의 원칙을 훼손할 수도 있다. 그러나 전체 경제 운영의 관점에서 볼 때, 공정성 원칙은 세금 효율성 원칙을 실현하기 위한 전제 조건이다. 어느 정도의 공정성을 달성해야 효율성 문제를 이야기할 수 있다. 일정한 형평성에 기반을 둔 것이 아니라면, 정부 과세는 납세자에 의해 받아들여지지 않아 시장의 공정경쟁에 영향을 미치고 경제활동의 경제행위를 왜곡하면 물론 효율을 높일 수 없다. 한편, 효율성은 공평한 원칙의 실현을 위한 동력을 제공하고, 효율성의 향상은 공정성과 더 나은 실현을 보장할 수 있다. 맹목적인 평균주의는 진정한 공평이 아니다. 전체 경제가 활발해야 사회 전체의 공평함이 믿을 수 있다.

2. 조세 공정성과 효율성의 원칙을 잘 처리하는 우리 나라는 사회주의 시장경제를 발전시키는 초급 단계에 있으며, 사회주의 생산력을 발전시키는 것이 우리의 근본 임무이다. 따라서 효율성, 낮은 소비, 높은 생산량을 우선적으로 고려하고 지속적인 경제 성장을 보장해야만 진정한 높은 수준의 공정성을 얻을 수 있다. 경제 효율이 높아지고 분배할 수 있는 부가 증가하고 전체 사회 구성원의 소득 수준이 높아져야 국가가 국민 소득의 재분배를 통해 각 지역의 경제 발전의 불균형을 조절할 수 있고, 빈곤 지역의 국민들이 가능한 한 빨리 빈곤에서 벗어나 복지 구제를 통해 저소득자의 생활을 보장할 수 있다. 효율성 우선의 원칙을 고수하는 것은 공정성이 중요하지 않다는 것을 의미하지 않으며, 공정성을 희생하여 효율성을 높일 수 있다는 것을 의미하지는 않습니다. 사실, 공정성과 효율성은 사회주의의 지속, 안정, 조화 발전의 기본 보증이다. 효율성이 없으면 높은 수준의 공평이 없고, 사회적 불공정도 효율성 향상을 제한하고 방해한다. 첫째, 소득 격차가 너무 크고 양극화는 저소득층의 효과적인 구매력이 낮고 효과적인 수요가 부족하여 생산력 발전을 제한할 수 있다. 둘째, 고효율 달성을 위한 중요한 조건은 합리적인 인센티브를 구축하는 것이다. 저소득자가 주관적인 노력과 근면한 노동을 통해 자신의 처지를 개선할 수 없다면, 효율을 손상시킬 수 있으며, 심지어 사회의 불안정과 격동을 초래할 수도 있다. 지금, 한편으로는 조세를 꾸준히 발휘해 경제 발전을 촉진하고 효율을 높이는 역할을 하고, 공정세 부담을 견지하고 경쟁을 장려해야 한다. 한편, 사회소득의 공정한 분배를 실현하는 데 있어서 세금의 기능을 강화하고 세수 구조를 조정해야 한다.