중국 기업이 지금 해야 할 일은 국제 조세 회피의 전반적인 상황을 인식하고 케이먼과 BVI 경제 실질법을 현실적으로 해석하고 기존 해외 틀을 재검토하고 조정하여 최적의 준수 해결책을 찾는 것이다. 물론 이런 일은 국내 금융전문가, 해외 해외변호사, 해외회계사, 해외비서사의 전폭적인 협조가 필요하다.
첫째, 저비용 해양 구조의 시대는 끝났습니다.
케이먼과 영국령 버진 제도의 경제 실질법 내용을 비교함으로써 기본 조항은 완전히 일치한다. 다른 조세 피난처들도 비슷한 경제 실질법안을 발행할 것이기 때문에 케이먼과 BVI 경제 실질법이 공포되면서 저비용 해외 구조의 시대가 끝났으니 비교적 확실한 결론이라고 생각한다.
케이맨 제도와 영국령 버진 제도 경제실체법의 반포배경은 주로 OECD 유해세 경쟁 보고 요구 사항, BEPS 행동계획의 글로벌 시행과 CRS 시행을 위한 것이다. OECD 는 유해세 경쟁에 대한 보고서에서 한 국가가 어떤 세제, 세제 구조, 세율이 한 나라의 조세 주권이라고 언급했다. 그러나, 이 나라의 조세 제도는 유해한 조세 경쟁을 하고 다른 나라의 조세 이익을 침해하는 데 사용될 수 없다. 따라서 투명성은 국제 조세 회피 협정의 중요한 요구 사항이다.
결국 많은 다국적 기업들이 케이먼과 BVI 에 상업실체를 설립하는 것은 조세 회피를 위한 것이 아니라 법률제도, 외환통제, 정보비밀 등 합리적인 상업적 목적을 위한 것이다. 이에 따라 케이맨 제도와 영국령 버진 제도 경제실체법의 공포는 해외 구조의 완전한 종결로 이어지지는 않지만, 경제실체법은 해외 기업에 대한 투명성에 대한 요구를 높였으며, 이로 인해 해외 회사의 설립과 지속적인 운영비용이 어느 정도 증가하였다. 이에 따라 저비용 해양 구조물 시대는 끝났다. 현재 많은 중국 회사들이 직면한 첫 번째 일은 케이만과 영국령 버진 제도의 최신 경제 실질법에 따라 다른 목적을 위한 해외 구조를 검토해 계속 존재하고 적시에 조정할 필요가 있는지 확인하는 것이다.
둘째, 경제 실질 법안의 요구 사항을 보는 방법
경제의 본질은 무엇입니까? 솔직히 말해서, 당신이 상업 단체 (회사, 파트너십, 기금 포함) 를 설립한 이상, 당신은 장사를 하고 싶습니다. 당신이 사업을 하고 있는 이상, 당신이 도대체 무슨 장사를 하고 있는지, 어디에서 장사를 하고 있는지, 누가 당신의 실제 관리자인지, 당신의 실제 관리 기관이 어디에 있는지, 그들이 어떤 기능을 수행하는지, 어떤 위험을 감수하고 있는지 말해 주십시오. 이것은 말하지 않는다. 마치 케이먼과 BVI 에 등록한 것처럼 매년 신고하지 않는 것 같다. 이러한 불투명한 상태는 돈세탁과 조세 회피로 이어질 수 있으며 현재 CRS 및 FATCA 의 정보 교환 요구 사항을 충족하지 못합니다. 즉, 케이맨 제도와 영국령 버진 제도의 경제실체 법안은 해외 구조를 끝내려고 하지 않는다. 결국, 많은 해외 구조에는 OECD 반유해세 경쟁 보고서에서 세금 투명성에 대한 요구를 이행하기 위한 다른 합리적인 상업적 목적이 있습니다.
위 내용을 이해한 후, 모든 케이만과 영국령 버진 아일랜드 회사가 최신' 경제실질법' 을 적용해야 하는 것은 아니라는 것을 알고 있습니다. 다음 회사는 필요하지 않습니다.
1, 케이맨, BVI 국내 (또는 현지) 회사
2. 투자 기금 또는 투자 기금.
3. 기타 세금 관할 구역의 세금 거주자
첫 번째는 당신이 케이먼과 BVI 와 관련된 현지 회사법에 따라 설립된 현지 기업이라면, 이러한 현지 회사가 등록 조건 설정에서 현지 인원에 대한 직무와 경영장소 요구 사항을 제시했으며, 이들 회사는 등록 조건 설정에서 경제적 실질적 요구 사항을 직접 충족해 경제실질법이 적용되지 않는다는 것을 잘 알고 있습니다.
둘째, 투자 자금. 투자기금의 경우 케이먼과 BVI 는 관련 투자기금법에 따라 등록된 투자기금이' 경제실질법' 의 제약을 받지 않을 수 있다는 점을 분명히 밝히며 투자기금의 등록이 이 두 곳에서 여전히 환영받고 있음을 알 수 있다. 이 조치에서 투자 펀드라고 부르는 것은 주로 투자 지분 단위 발행에 종사하여 자금을 모아 투자하여 지분 단위 보유자에게 수익을 창출하는 실체를 가리킨다. (윌리엄 셰익스피어, 투자기금, 투자기금, 투자기금, 투자기금, 투자기금, 투자기금, 투자기금) 이곳의 권익 단위에는 주식, 신탁 주식, 파트너십 주식 또는 투자 수익 공유에 참여할 수 있는 기타 권익 단위가 포함됩니다. 그러나 투자 기금이' 경제실체법' 면제를 준수하더라도 CRS 및 FATCA 정의 주체에 부합할 경우 정보를 신고해야 한다는 점에 유의해야 합니다. CRS 와 FATCA 는 이러한 투자 펀드를 포괄하는' 투자 실체' 에 대한 정의가 더 넓기 때문이다.
세 번째는 다른 세금 관할 구역의 세무 주민이다. 이것은 비교적 이해하기 쉽다. 나는 네가 케이맨 제도와 영국령 버진 제도에 등록하는 것을 반대하지 않는다. 그러나 세무투명성의 요구를 충족시키기 위해 자신이 다른 나라 또는 지역의 세무주민임을 증명할 수 있다면, 이미 한 관할 구역의 세무감독에 포함됐다는 것을 의미한다. 네가 충분한 자료를 제출하고 나에게 알려주기만 하면 네가 책임자라는 것을 증명할 수 있다. 케이먼과 영국령 버진 제도의 책임이 아니다. 현재, 당신은 케이맨 제도와 영국령 버진 제도의 경제실체법에는 적용되지 않습니다.
물론, 중국 화물회사가 BVI 에 화물회사를 설립한다면, 실제 인력과 업무는 중국에 있지만 이윤은 BVI 에 남아 어떠한 세금도 내지 않는다. 현재 케이맨 제도와 영국령 버진 제도는 이미' 경제실체법' 을 실시했다. 만약 내가 케이맨 제도와 영국령 바이킹 제도 경제실체법으로부터 면제된다고 하면, 내가 중국의 세무주민이라고 말한다면, 당신은 중국 세무주민등록증을 제공할 수 있습니다. 그러면 OK, 당신은 면제될 수 있습니다. 하지만 슬프게도, 귀국하여 기업 소득세의 25% 를 납부하고, 동시에 배당금을 위해 개인 소득세의 20% 를 납부해야 합니다.
그 중국 기업은 아마 그만두었을 것이다. 반품 비용이 너무 높습니다. 나는 단지 너에게 의지하고 싶다. 어떻게 해야 할까요? 케이먼과 영국령 버진 아일랜드는 당신이 나의 완전하고 적절한 경제적 실질적 요구를 충족시켜야 한다고 보고했다. 경제 구현의 요구 사항을 충족한다는 것은 귀사의' 수익을 창출하는 핵심 업무활동' (CIGA) 이 케이만과 영국령 버진 아일랜드에 있어야 한다는 것을 의미합니다. 이를 위해 케이먼과 BVI 는 케이먼과 BVI 에도 경제적 본질이 있는 경우에도' 수익 창출의 핵심 업무 활동' 을 분류하여 다른 곳에 등록된 다양한 국제 회사들을 빗어 정리했다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)
물론, 위에 열거된 핵심 업무활동이 케이먼과 BVI 에서 진행되어야 하는지, 아니면 얼마나 진행해야 하는지, 법안에는 설명도 없고, 우리도 말할 수 없다. 우리는 케이만의 경제실체법 규범에 명확한 설명이 없는 것을 보았다. 그러나 저렴한 비용으로 경제 실질법안을 어떻게 충족시킬 것인가는 케이먼과 BVI 당국의 태도를 연구해야 하며 구체적인 사례도 결합해야 한다.
예를 들어 케이맨, BVI 경제실질법, 케이먼의 지시에 따르면 전통적인 무형자산지주회사 전략은 완전히 끝나야 한다. 사람들은 이미 보고서에서 너를 고위험으로 정의했다. 즉, 전통적으로 다국적 기업은 조세 피난처 회사 상표와 특허만 수여하며 법적 소유권만 있고 경제적 소유권은 없는 조세 피난처를 통해 글로벌 회사에 로열티를 청구할 수 없다는 것이다. 케이먼과 BVI 지적재산권 업무의 경제적 요구 사항을 전혀 달성할 수 없기 때문입니다. 그러나, 이 모델은 변종이 없다는 뜻인가, 그렇지 않다. 다국적기업이 이런 조세 피난처를 실현하는 데 비용이 더 많이 든다는 의미일 뿐, 일부 상업 장면은 경제적 본질과 비경제적이다.
일부 대형 다국적 기업들은 이미 이 문제를 처리하기 시작했다. 이것이 모두가 관심을 갖는 애플 아일랜드의 조세 회피 문제의 본질이다. 당신이 나에게 경제 실체를 갖기를 원하기 때문에, 나는 아일랜드에 회사를 설립하고 R&D 인원을 모집하고 R&D 활동을 전개하여 아일랜드에 경제 실체가 있다는 것을 확인한다. 그러나 R&D 의 핵심 사업은 여전히 미국에서 진행되고 있습니다. 이 시점에서 저는 아일랜드 회사와 미국 회사 간에 공동 R&D 의' 비용 분담 계약' 을 체결하고 특허 등록 신청을 아일랜드 회사에 배치하여 아일랜드 회사를 통해 글로벌 회사에 로열티를 청구할 수 있게 되었습니다. 이 사례를 통해 다국적 기업이 죽기를 기다리는 것이 아니라 각자의 업무 특성에 따라 글로벌 가치 사슬과 업무 활동을 재정비하여 최소한의 비용으로 경제의 실질적 요구 사항을 충족하면서 세수 이익을 얻어야 한다는 것을 알 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 경제명언)
태양 아래에는 새로운 것이 없다. 20 16 이전에 우리는 티베트에 등록하기 전에 진정한 9% 의 기업소득세 특혜세율을 받을 수 있었다. 그러나 티베트는 지난해 티베트에 등록된 기업이 15% 의 세금 혜택을 받을 것을 요구하는 새로운 요구를 내놓았으며,' 서부 대개발목록 장려' 에 부합해야 한다. 지방재정 반환을 계속 누리려면 티베트 현지인 배치, 사회보장 납부, 경영장소 등에 따른 종합적인 평가가 필요하다. 솔직히 말해서, 케이먼과 BVI 경제실체법처럼 티베트에 등록할 수 있지만, 나의 세금 혜택을 누리려면 티베트에 경제실체가 있어야 한다. 그래서 티베트는 세금 혜택을 누리는 비용이 더 많이 든다.
마지막으로 케이먼과 영국령 버진 제도는 경제실체법의 신고 시한과 처벌을 분명히 했다.
셋째, 중국 기업은 어떻게 대처해야 하는가?
완전히 무시하는 것은 분명 안 된다는 것은 의심의 여지가 없다. 하지만 어떻게 처리하느냐는 각 기업의 업무 유형에 달려 있다.
우선, 우리는 많은 중국 회사들이 해외에 복잡하고 다층적인 BVI 와 Cayman 프레임워크를 많이 설치했다는 것을 발견했다. 이때, 경제실질법의 요구에 따라 이러한 틀은 실제 기능과 요구에 따라 가능한 한 빨리 조정해야 한다. 예를 들어, 중국 해외 홍채 상장 회사는 일반적으로 이중 BVI-Cayman 프레임워크를 사용합니다.
이 시점에서, 우리는 위, 아래, 위, 아래, 위, 아래, 위, 아래, 위, 아래, 위, 아래, 필요한 경우 어떤 경영 주체 (예: 본부 주체 또는 지주주체) 로 경제 실질을 신고해야 하는지 규정 준수 비용에 직접적인 영향을 미칩니다. 한편, 낮은 BVI2 와 Cayman 2 의 경우 홍콩 회사 지분 양도를 피하기 위한 거래 인화세를 피하기 위해 매년 이러한 실체를 보유하는 비용이 더 많이 들기 때문에 경제적 합리성을 고려해야 합니다. 그렇지 않으면 해외의 불필요한 중간 구조 조정을 최적화해야 한다. 이는 국내의 직접과 간접지분 양도를 포함한다. 최근 국내 여러 회사가 해외 구조를 조정하고 면세 간접 지분 양도 조정 방안을 설계하여 세무규정 준수 신고를 완료하는 데 도움을 주고 있다.
또 다른 예로, 홍콩과 미국을 포함한 해외에 상장된 많은 회사들은 BVI 에 회사를 설립하는 방식으로 직원들에게 지분 인센티브를 준다. "경제실질법" 이 시행되기 전에 BVI 가 정식으로 부여한 비용은 신탁을 통해 부여한 비용보다 낮았다. 경제실체법 시행 이후 이들 BVI 회사들의 규정 준수 비용은 매년 크게 증가하고 있다. 이때 우리는 BVI 를 보존할지, 신탁으로 바꿀지, 아니면 직접 수여할지 비교해야 한다. 이들은 또한 최신 규제 요구 사항에 따라 조정되어야합니다.
간단히 말해서, 국제 조세 회피의 새로운 상황에서, 당신이 설립한 상업 주체가 순전히 조세 회피를 위한 것이라면, 상업 주체의 사후 규정 준수 비용은 크게 증가할 것입니다. 따라서 경제 실질법도 일종의 경제 규제 수단으로 볼 수 있는데, 즉 조세 회피 비용을 증가시켜 조세 회피를 억제하는 것이다.
둘째, 케이먼과 BVI 의 태도로 볼 때, 그들은 한 막대기도 없이 근해 구조를 때려죽였다. 예를 들어, 순수 주식 소유 플랫폼 회사의 경우 감소된 경제 실질검사 기준을 적용할 수 있습니다. 이와 함께 Cayman 의 지도 보고서에 따르면, 회사는 경제 실질시험에 부합하는 주식을 보유하고 관리하는 것과 관련된 활동을 할 사람을 고용하거나 아웃소싱할 수 있다고 합니다. 케이맨 경제실질법 가이드조차도' 수익을 창출하는 핵심 업무활동' 을 모두 아웃소싱해도 경제의 실질적 요구를 충족시킬 수 있다고 말했다. 따라서 순수 주식 보유 플랫폼 회사에 대해서는 지방동비회사를 통해 경제실질법의 요구를 충족시킬 수 있다. 물론, 비용은 확실히 많이 증가했다. 제가 알기로는 현재 케이먼이나 BVI 에서 현지인 한 명을 대표이사로 초청하고 있습니다. 최소 연간 비용도 65,438 달러+0,000 달러일 수 있습니다. 이는 현지인 한 명을 초청하는 비용일 뿐, 다른 행정비용과 이사가 매년 그곳으로 비행하는 비용은 포함되지 않습니다.
셋째, 다른 나라 또는 지역의 세무주민으로서 경제실체법 적용에서 면제될 수 있는 것도 많은 중국 기업들의 선택이다. 케이먼과 BVI 에서 최소 경제 실질적 요구를 충족시키는 것은 너무 비싸지만 귀국을 원하지 않거나 귀국할 수 없는 경우 (예를 들어 일부 케이먼은 상장실체, 법률 등의 요소 포함), 다른 나라에서 세무주민을 하는 것은 또 다른 선택이다.
넷째, 많은 중국 국내 기업들이 해외에 등록한 회사가 역외 무역과 국제 화물 운송 대리 업무에 종사한다. 오랫동안 케이먼과 BVI 의 규제 요건이 낮기 때문에 많은 기업들이 장부를 세우거나 장부를 함부로 세우지 않아 재무 데이터가 비현실적이었다. 현재 케이맨 제도와 영국령 버진 제도 경제실체법이 공포된 이후 이들 회사는 높은 세금 위험에 직면해 있다. 기업은 제때에 외국 회계 전문가를 초빙하여 장부를 정리하고 규정 준수를 해야 한다. 기업이 적극적으로 대응하지 않으면 고액의 과태료 위험에 직면할 뿐만 아니라 CRS 하의 데이터를 국내로 교환할 때 회계부진으로 인한 고세 위험도 직면할 수 있다. 물론,' 케이맨 경제실질법 지침' 에 설명된 바와 같이,' 경제실질법' 을 면제하기 위해 반드시 다른 나라의 세무주민등록증을 받을 필요는 없다. (윌리엄 셰익스피어, 경제실질법, 경제실질법, 경제실질법, 경제실질법, 경제실질법, 경제실질법) 다른 국가 또는 지역의 세금 번호, 세금 신고서 및 세금 기록을 제공할 수 있다면, 이 정보를 경제 실질법의 면제로 제출할 수도 있습니다. 그래서 많은 중국 기업이 설립한 해외 무역회사와 국제화물대행사에 대해 홍콩과 싱가포르의 세호에 세금을 납부할 수 있습니까? 우리는 후기에는 여전히 불확실성이 있다고 생각하는데, 이는 의도적으로 경제실질법안을 회피하는 행위로 간주되어 처벌을 받게 될 것이며, 더 많은 고려를 해야 한다.
다섯째, 투자기금이 경제실질법안을 면제할 수 있기 때문에 케이먼과 BVI 에 투자펀드를 설립하고 투자기금 형태로 후속 업무를 전개할 수 있는지도 기업의 구체적 업무적 특징을 결합해 해외 변호사와 협의해 확정해야 할 사항이다. 일부 문제는 실제로 더 탐구해야합니다.