감사 결과를 보고하는 내부 감사관은 제때에 감사 결과를 보고해야 한다.
본 실무 공고의 성질은 감사 결과를 보고할 때 내부 감사관은 다음과 같은 건의를 고려해야 한다. 이 실무 공고는 보고서의 감사 결과를 포함할 의도가 없다.
당시 고려해야 할 각 방면은 감사인에게 고려해야 할 일련의 사항을 제안했을 뿐이다. 실무 공고 준수 여부는 감사사가 스스로 결정한다.
참고: 사법 시스템마다 요구 사항이 크게 다르기 때문에 내부 감사관은 법적 문제와 관련된 모든 문제에 대해 법률 고문에게 문의하도록 권장한다. 본 실무공고의 지도 내용은 주로 미국의 사법제도에 기반을 두고 있다.
1. 내부 감사관은 법률 및 규정 위반 및 기타 법적 문제와 관련된 감사 결과를 감사 보고서에 포함시킬 때 매우 신중해야 합니다. 이러한 문제 처리와 관련된 정책 및 절차를 따르고 관련 당사자 (법률 고문 및 감사관) 와 긴밀한 업무 관계를 구축하는 것이 좋습니다.
2. 내부 감사원은 증거를 수집하고, 분석 판단을 내리고, 감사 결과를 보고하고, 필요에 따라 시정 조치를 취해야 합니다. 내부 감사원이 문서에 감사 기록을 보관하라는 요구는 법률 고문이 변호를 손상시킬 수 있는 증거를 남기지 않는 요구와 충돌할 수 있습니다. 예를 들어, 내부 감사원이 정확한 방식으로 조사를 진행하더라도 공개 사실은 기관의 법률 고문이 처리한 사건을 해칠 수 있습니다. 회사의 법률 고문과 내부 감사관은 특정 사실이 갑자기 공개되더라도 충돌하지 않도록 올바른 계획과 정책 수립이 중요하다. 또한 내부 감사원과 회사 법률 고문은 경영진이 정해진 정책을 이해하고 민감하게 하여 조직 전체에서 도덕적이고 예방 가능한 분위기를 조성해야 합니다. 내부 감사관은 특히 외부 공개 또는 감사 결과 보고가 필요할 수 있는 감사 업무를 수행할 때 다음과 같은 요소를 고려해야 합니다.
3. 변호사-의뢰인이 내막 정보권 공개를 거부하는 데 필요한 네 가지 요소는 다음과 같습니다.
-응? 기밀로 유지해야 합니다.
-응? "특권자" 사이;
-응? 소통과 교류
-응? 목적은 고객에게 법률 원조를 찾거나, 받거나, 제공하는 것이다.
-응? 내부자 정보 공개를 거부할 수 있는 이러한 권리는 주로 변호사 간의 의사 소통을 보호하는 데 사용되며 제 3 자와의 의사 소통 (변호사와의 협력) 에도 적용될 수 있습니다.
4. 일부 법원은 비판적인 자기분석을 통해 내막 정보 유출을 거부할 권리를 인정하여 감사 업무 결과 등 자기비판 자료가 발견되는 것을 막을 수 있다. 결론적으로, 내막 정보 공개를 거부할 권리가 인정되는 가정은 해당 상황에 대한 검사 결과를 비밀로 유지하는 이점이 소중히 여기는 공익보다 크다는 것이다. 한 법정은 이렇게 설명했습니다.
"자기비판 분석, 내막 정보 공개를 거부할 권리는 이미 조건부로 내막 정보 공개를 거부할 수 있는 권리로 확인되어 일부 중요한 자기평가 정보가 발견되지 않도록 했다. 향후 소송에서 상대에게 반격 무기로 사용될 수 있다는 증거를 내놓지 않고도 개인이나 기업이 법률 및 규정 준수를 솔직하게 평가할 수 있습니다. 이 규정의 원칙은 이런 비판적인 자기평가가 공익을 강제하여 법률을 준수하도록 하는 데 도움이 된다는 것이다.
5. 일반적으로 위에서 언급한 내막 정보 공개를 거부할 권리를 적용하려면 종종 다음 세 가지 요구 사항을 충족해야 합니다.
-응? 내부자 정보 공개를 거부할 권리가 관할하는 정보는 내부자 정보 공개를 거부하는 모든 당사자가 실시한 자기비판 분석에서 나온 것이어야 합니다.
-응? 대중은 자기 비판 분석에 포함된 정보의 자유로운 흐름에 대해 강한 관심을 보여야 한다.
-응? 이런 종류의 정보는 일단 발견되면 트래픽이 멈추는 범주에 속해야 한다.
-응? 어떤 경우에는 법원이 원고가 부상을 당하기 전이나 원고가 피해를 입었는지에 대한 비판적 분석도 고려하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 원고, 원고, 원고, 원고, 원고, 원고, 원고, 원고) 뒤에서 비판적인 분석이 이뤄지면 내막 공개를 거부할 권리를 요구하는 이유가 가장 강하다고 한다.
6. 개인검사가 아닌 정부기관이라면 법원은 일반적으로 자기평가권을 인정하고 내막 정보권 공개를 거부하기를 꺼린다. 이런 꺼리는 것은 정부가 법 집행에 더 관심이 있다는 것을 깨달았기 때문이라고 가정할 수 있다. 자기평가와 내막 정보 공개를 거부할 권리는 특히 자율절차가 수립된 부문에 적용된다. 병원, 증권 브로커, 사설 회계회사는 이미 이런 절차를 세웠다. 이러한 절차의 대부분은 품질 보증 절차와 관련이 있으며 재무 감사 및 기타 업무 활동의 금상첨화입니다.
7. 작업 제품 규칙에 따르면 문서를 함부로 공개하지 않도록 보호하기 위해서는 세 가지 요구 사항을 충족해야 합니다. 이러한 파일은 다음과 같아야 합니다.
-응? 작업 제품의 한 형태입니다 (예: 메모, 컴퓨터 프로그램).
-응? 소송을 준비하다
-응? 편찬자는 반드시 변호사의 대리인이어야 한다.
8. 변호사-고객관계가 존재하기 전에 준비한 서류는 업무성과조례의 보호를 받지 않는다. 변호사-의뢰인 관계가 형성되기 전에 준비한 서류를 변호사에게 보내면 업무 성과 조례에 따른 서류가 보호되지 않는다. 게다가, 이 규정은 조건적이다. 정보에 대한 실질적인 수요가 있고 이 정보를 다른 방법으로는 쉽게 얻을 수 없는 경우, 이러한 파일은 작업 제품 규정에 의해 보호되지 않습니다. 예를 들어, 한 회사의 감사위원회는 면담을 통해 의심스러운 해외 지불이 이루어졌는지 확인했다. 고인의 인터뷰 결과와 관련된 장을 제외하고 그들의 보고서는 업무 성과 조례의 보호를 받는다.