1. 개인 소득세를 개선하다. 개인소득세제로 볼 때 지금은 하위 세제 제도다. 앞으로는 하위 항목과 종합을 결합한 세제로 전환하고, 과세 항목을 늘리고, 공제 항목과 기준을 합리적으로 결정할 것이다. 원천징수대납과 개인신고를 결합한 통제 방식을 채택하여 개인소득세의 징수를 개선하다.
2. 국내외 기업 소득세를 통일하다. 공정세 부담, 평등경쟁 촉진, 국민대우 원칙의 점진적 시행에 따라 국내외 기업 소득세 제도를 통일하고 필요한 세제 혜택을 보존하며 외국 소득세 제도의 경험과 우수 사례를 참고해 기업 소득세를 규범화하고 단순화 효율성을 실현하다.
지방세 제도를 개선하다. 주로 유산세와 증여세를 제정하고, 도시를 개혁하고 건설세와 토지사용세를 유지하는 것을 연구하는 것이다.
4. 부가가치세 제도를 보완하고 부가가치세 관리를 강화하는 조치.
둘. 외국인 투자를 장려하는 우대 조세 정책
중국이 외국인 투자를 장려하는 세금 우대 정책은 주로 기업 소득세에 반영된다.
1. 제한된 지역에서 세율을 낮추는 우대 정책. 예를 들어, 경제특구에 위치한 기업과 경제기술 개발구에 위치한 생산기업에는 15% 의 세율에 따라 소득세를 징수합니다. 연해 개방 지역, 연해 개방 도시, 연강 도시, 변두리 개방 도시, 내륙 성도에 위치한 생산적 외국인 투자 기업, 관광 휴양지에 설치된 외국인 투자 기업에 대해 24% 의 세율로 소득세를 징수한다.
2, 제한 산업 및 프로젝트 세율 및 세금 정책 감소. 예를 들어, 항구와 부두 건설에 종사하는 중외 합자 기업 경제특구와 국무부가 승인한 지역에 위치한 외자은행, 중외합자은행, 외국인 투자자의 자본금 투자 또는 운영자금이 10 만 달러를 초과하고, 경영기간은 10 년 이상이다. 경제개방구에 설치된 외국인 투자 3000 만 달러 이상, 투자회수 기간이 긴 프로젝트와 에너지, 교통, 항구 건설 프로젝트에 대해 15% 세율에 따라 기업소득세를 징수한다.
3, 제한된 산업 및 프로젝트는 정기적 인 우대 정책을 제공합니다.
(1) 경영기간이 10 년 이상인 생산적 외국인 투자기업에 대해서는 이익년도부터 소득세를 2 년 면제하고 기업소득세를 3 년 반으로 징수한다.
(2) 외자은행, 중외합자은행, 경영기간이 10 년 이상인 은행에 대해 이익년도부터 기업소득세를 1 년 면제하고, 기업소득세를 2 년 반으로 징수한다.
(3) 항구부두 건설에 종사하는 중외합자경영기업은 경영기간이 15 년 이상이며, 이익년도부터 5 년 이내에 토끼세를 절반으로 징수하고, 5 년 이내에 기업소득세를 절반으로 징수한다.
4. 외국상들이 수출기업이나 선진 기술기업을 설립하도록 장려하다. 외국인 투자 수출기업의 경우 세법 규정에 따라 면세가 만료된 후 수출제품의 생산액은 기업의 그해 생산액의 70% 이상에 달하며 현행세율에 따라 기업소득세를 절반으로 징수하고, 반감후 세율은 10% 이하이며, 10% 세율에 따라 기업소득세를 징수할 수 있다 외국인 투자에 대한 선진 기술 기업은 규정에 따라 면세를 감면한 후 기업 소득세를 3 년 더 반값으로 징수할 수 있다.
외국 상인들이 첨단 기술을 이전하도록 장려하십시오. 외국 상인들이 농업 임업 축산업 과학 연구 에너지 교통 중대 기술 분야에서 독점 기술을 제공하는 특허권 사용료는 10% 세율에 따라 원천세를 징수할 수 있다. 그 중에서도 기술이 선진하거나 조건이 우대하는 것은 소득세를 선불할 수 있다. 외국인 투자자가 외국인 투자업체로부터 얻은 이윤은 소득세를 면제한다.
외국인 투자자들이 중국에 대한 자본 투자를 확대하도록 장려하십시오. 외국인 투자 기업의 외국인 투자자는 해당 기업이 얻은 이윤에서 직접 재투자하여 등록 자본을 늘리거나 자본 투자로 다른 외국인 투자 기업을 설립하는데, 기한은 5 년 미만이며 재투자 부분은 소득세의 40% 를 환불할 수 있다. 외국인 투자자는 중국 내에서 직접 재투자하여 제품 수출업체나 선진 기술기업을 확대하고, 기한은 5 년 미만이며, 재투자 부분에 납부한 모든 기업소득세를 환불한다.
최근 외국인 투자자들의 중국 투자를 더욱 유치하기 위해 중국 정부는 국가가 장려하는 외국인 투자 프로젝트에 대해 수입기계장비 관세와 수입고리 부가가치세 면제 혜택을 다시 실시하기로 했다.
셋째, 사회주의 시장 경제 체제를 수립하는 것은 섭외 조세 정책 조정이 필수적이다.
1979 이후 우리나라의 섭외세제도는 개혁개방이 확대됨에 따라 점진적으로 건립되고 발전하였다. 11 회 삼중 전회 이후 대외개방의 새로운 상황에 적응하기 위해 1980 과 198 1 년, 제 5 회 전국인민대표대회 제 3 차, 제 4 차 회의가 연이어 심의되어 통과되었다. 외상투자기업에 공상통일세, 도시부동산세, 차량면허세를 명확하게 징수하여 소득세, 유동세, 지방세를 포함한 섭외세 법규를 형성한다.
개혁 개방이 지속적으로 확대됨에 따라 섭외 조세 제도도 끊임없이 개혁하고 있다. 199 1 4 월, 7 회 전국인민대표대회 4 차 회의에서' 중화인민공화국 외상투자기업과 외국기업소득세법' 을 통과시켜' 중외합자경영기업소득세법' 과' 외국기업소득세법' 을 폐지하고' 외국기업소득세법' 을 통일했다
1994 세제 개혁은 주로 외국인 투자 기업과 외국 기업의 이직세 개혁을 포함한다. 1993 65438+2 월, 8 회 전국인민대표대회 5 차 회의 결정 국무원이 발표한' 부가가치세 소비세 영업세 잠행조례' 는 1994 1 부터 외국인 투자기업과 외국 기업에 적용된다. 한편 공상통일세 조례 시행을 중단한다. 이런 식으로, 외국 투자 기업과 외국 기업은 국내 기업과 마찬가지로 통일된 유동세 정책을 실시하여, 오랫동안 외자기업이 서로 다른 유동세 제도를 적용하는 방식을 변화시켜 통일세제에 중요한 발걸음을 내디뎠다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 외국계, 외국계, 외국계 기업, 외국계 기업, 외국계 기업, 외국계 기업)
섭외세제도는 건립 이후 줄곧 국내세와는 달리 자체 체계를 이루고 있다. 이 세제는 당시 중국 경제체제 개혁과 경제 발전의 요구에 기본적으로 적응하였다. 재정 수입을 조직하고, 외국인 투자를 장려하고, 선진 기술을 도입하고, 대외 경제 교류를 확대하고, 국가 경제 권익을 보호하는 데 정당한 역할을 했다. 사회주의 시장경제체제의 목표 모델이 확립됨에 따라 섭외세는 내자 기업의 조세 정책과 달리 경제체제 개혁과 경제 발전의 요구에 적응하기가 어렵다. 따라서 세제 통일은 필연적인 추세다.
1994 의 세제 개혁을 통해 외국인 투자 기업에 대한 차별화된 세금 대우는 주로 기업 소득세에 반영된다. 199/KLOC-0 이들 정책은 외국인 투자자들을 끌어들여 중국에 투자하는 데 특히 중국 연해지역에서 어느 정도 역할을 했지만 외자기업과 내자기업의 뚜렷한 차이를 형성했다. 예를 들면 다음과 같습니다.
1. 현재 우대 정책에는 여러 단계의 지역적 차이가 있어 외진 빈곤 지역의 개발 건설에 외자 참여를 유도하는 데 불리하다. 동시에 지방정부가 서로 비교하게 되었고, 어떤 것은 제멋대로 세금 우대 정책을 제정하여 국가에 불필요한 손실을 가져왔다.
현재의 산업 경사는 여전히 국가 산업 정책과 일치하지 않는다. 현재 업계 선호도는 주로 집중되어 있습니까? 생산적 기업, 하지만 정의상? 당시 생산적이었던 조세법은 일일이 열거할 수 없었고, 주요 업종을 개괄적으로 분류할 수밖에 없었다. 국가 산업 정책으로 따져보면 어떤 것은? 생산적인 것은 국가가 장려하는 것이 아니지만, 어떤 것은 전통적 의미입니까? 진취적인 생각을 하지 않습니까? 그러나 그것은 국가가 장려하는 산업이다.
3. 많은 우대정책이 집행상의 어려움을 가져오고, 법규의 투명성을 낮추고, 많은 정책 허점을 형성하여, 일부 사람들에게 기회를 주었다. 세개안 방안에 따라 기존 기업소득세제도 합병, 즉 기업소득세법 2 부나 잠행조례를 조정하는 것은 앞으로 몇 년 동안 세개혁의 중요한 내용이다. 그 목적은 사회주의 시장경제체제 수립의 요구에 따라 세제, 공정세 부담을 규범화하고 중외 기업을 위한 기본평등의 경쟁 조건을 조성하는 동시에 국가 산업 정책에 따라 필요한 장려 투자 조치를 보류하는 것이다. 법규의 개정과 합병은 일련의 이론과 기술 문제를 상세히 연구해야 하기 때문에 관련 법적 측면을 통과해야 하며, 단시간에 완성할 수 없다. 외국인 투자기업이 현재 누리고 있는 소득세 혜택은 당분간 변하지 않을 것이라는 얘기다. 언제 어떻게 조정할 것인지는 개혁의 진전과 수요에 달려 있다. 물론 조정 시 국가는 기존 기업의 이익을 진지하게 고려해 세제의 원활한 전환을 보장할 것이다.
4. 수출 세금 환급에 관한 질문.
세금 개편 후 1994 65438+ 10 월 1 이후 설립된 외국인 투자기업은 내자업계와 마찬가지로 부가가치세, 소비세, 영업세 잠행조례를 통일적으로 시행하는 규정이 없다. 이들 기업이 생산하는 제품이 직접 수출되는 경우 수출제품에 관련된 매입세는 부가가치세 잠행조례의 관련 규정에 따라 환급될 수 있다.
수출품의 세금 환급은 국제적으로 통용되는 관행이다. 일반적으로 수출품의 공제율은 법정세율에 의해 결정된다. 우리나라는 65438 년부터 0994 년까지 새로운 세제를 시행한 후에도 이렇게 확정되었다. 그러나 일부 업종, 기업, 제품에 세금 부담이 증가하는 실제 문제로 신구세제의 원활한 전환을 보장하기 위해 국가는 일련의 면세 감면 우대 정책을 잇달아 시행하고 있다. 국가 신제품, 비료, 농약, 농막, 사료 등 제품은 일정 기간 세금 감면을 제공합니다.
상업 기업 및 복지 기업, 학교 운영 공장의 고기, 조류, 계란, 수산물, 채소 도매 업무에 대해 세금 혜택을 실시합니다. 문화 단위와 외국인 투자 기업에 추가 세금 환급 등을 주다. 게다가, 현행 세금 징수 수단이 상대적으로 낙후되어 관리 수준이 낮은 문제는 상당히 심각하다. 이렇게 수출화물 부가가치세의 실제 세금 부담은 부가가치세의 법정세율보다 훨씬 낮다. 이에 따라 수출화물이 법정세율에 따라 세금을 환급하는 문제가 있어 수출세금 환급 규모가 크게 늘어나 국가 재정의 감당 능력을 넘어 사용자의 세금 환급금을 제때에 받을 수 없어 기업 자금의 정상적인 회전율에 영향을 미치고 있다. 이런 상황에서 국무부는 7 월 L 일부터 실제 세금 부담에 따라 수출품의 수출환급율을 낮추기로 했다. 1995. 조정된 수출 공제율은 농산물, 석탄 공제율이 3% 입니다. 농산물을 원료로 가공한 공산품 및 기타 화물 공제율은 13% 부가가치세율입니다. 기타 적용 vat 세율 17% 상품, 공제율은 14% 입니다. 얼마 후 국무부는 수출환급율을 다시 낮추기로 했다. 1, 996, 1, 1 부터 시작한다. 10% 및 14% 에 대한 공제율은 각각 6% 및 9% 로 조정되고 농산물 및 석탄 공제율은 변경되지 않습니다. 작년 하반기 이후 특정 업종이나 제품의 수출 확대를 지원하기 위해 국무부의 비준을 거쳐 방직 조선 석탄 건설재 등 업종의 제품 수출 세금 환급율은 모두 다른 정도로 조정되었다.
상술한 세금 환급율에 따라 대외무역인수업체들은 모두 선징하여 후퇴하는 방법을 채택하고 있다. 생산업체 (1994 65438+ 10 월 1 면제, 도착, 반품? 방법.
1999 65438+ 10 월 1 부터 모든 외국인 투자기업은 상술한 대로 수출환급금을 처리한다. 이것은 기본적으로 내외자기업이 수출품 환급 정책에서 일관성을 실현하였다.
넷. 세금 징수 제도 개혁
최근 몇 년 동안, 중국은 세제 개혁에 힘쓰면서 어떻게 세수 징수를 강화하고 세수 징수의 질과 효율을 높일 수 있는지에 대해 광범위하고 심도 있는 탐구를 진행했다. 새로운 세제의 시행은 세수 징수관에 새로운 요구를 제기하였다. 몇 년간의 개혁 실험을 거쳐 중화인민공화국의 국세총국은 이미 초보적으로 설립되었습니까? 세금 신고와 서비스 최적화를 바탕으로 컴퓨터 네트워크에 의존하여 징수와 중점 사찰을 집중합니까? 새로운 징수 및 관리 모델. 이 징수 및 관리 모델의 주요 내용:
1, 납세자 신고 제도 수립.
2. 세무서와 사회중개기구가 결합된 세금 서비스 체계를 건립한다.
컴퓨터 기반 관리 및 모니터링 시스템을 구축하십시오.
4. 건전한 검사 제도를 수립하다. 세무조사는 세무관리의 초점이 되어 새로운 세제의 순조로운 운행을 위한 유력한 보장이 될 것이다.
동사 (verb 의 약어) 홍콩 특별 행정구와 중국 본토의 세무관계
기본법의 규정에 따르면 홍콩이 중국으로 돌아온 후 중화인민공화국의 특별행정구가 될 것이다. 일국 양제? 자본주의 제도의 사상을 계속 실행하다. 홍콩은 고도의 자치를 위한 특별행정구로서 독자적인 법률제도와 세제를 시행하고, 자체 입법을 통해 세금 세율 면세 등 세무사항을 설정하였다. 중화인민공화국이 홍콩에 대한 주권을 행사한 후 내지에서 시행한 세법은 홍콩 특별 행정구의 내부 사무에 적용되지 않는다.
1. 내지와 홍콩이 대외 서명과 조세 협정 집행에서의 관계.
기본법' 제 153 조: 중화인민공화국이 체결한 국제협정에 따르면 중앙인민정부는 홍콩 특구의 상황과 필요에 따라 홍콩 특별구 정부의 의견을 물어본 후 홍콩 특구에 적용할 수 있다. -응? 이를 바탕으로 관련 계약국과 협의하여 홍콩 특별 행정구에 적용되는지 여부를 결정해야 한다.
중국과 외국이 체결한 57 개 조세 협정의 시행을 보면, 이들 협정에 열거된 중국 세금은 중국 내지에만 적용되기 때문에 이들 조세 협정 중 홍콩 특별 행정구에 적용되는 것은 하나도 없다.
조세 협정은 계약 쌍방의 구체적인 세제의 특징에 따라 협상과 서명을 해야 하고, 다른 세제의 한쪽은 다른 쪽과 협상과 서명을 해야 하기 때문에 기술적으로 구체적인 조항을 처리하기가 어렵기 때문에 실천에 옮기기가 어렵다.
또한,' 기본법' 제 15 1 조는 홍콩 특별 행정구가 경제 무역 금융 해운 통신 관광 문화 문화 문화 스포츠 등의 분야에서 그 자원을 사용할 수 있다고 규정하고 있다. 중국과 홍콩? 의 이름으로 세계 각국의 각 지역 및 관련 국제기구의 보호 및 발전 관계와 독립적으로 관련 협정에 서명하고 집행하다. -응? 그래서 홍콩 특별구는 가능한가요? 중국과 홍콩? 중국 명의로 각국, 각 지역 및 관련 국제기구와 별도로 조세 협정을 체결하고 집행하여 조세 관계를 유지하고 발전시키다.
2. 홍콩 동포가 내지에 투자하거나 내지에서 수입을 얻는 세금 문제.
귀국 후 홍콩 동포들이 내지에 투자하고 수입을 획득한 외국 회사, 기업 및 기타 경제조직, 외국인 개인은 현행 조세 정책을 그대로 적용할 것이다. 중앙인민정부는 홍콩 동포들이 내지에 투자하도록 계속 장려하고 있으며, 관련 세법에 따라 납세의무를 이행하는 사람은 모두 중국의 외국인 투자자에 대한 세금 우대 정책을 계속 누릴 수 있다.
기본법 제 1 16 조에 따르면? 홍콩 특별 행정구는 별도의 관세 지역입니까? 귀국 후 내지와 홍콩 간의 무역 (상품 판매, 서비스 무역 제외) 은 여전히 외국 회사, 기업 또는 기타 경제 조직 및 개인과의 수출입 무역으로 간주되어 현행 조세 정책을 계속 시행하고 있다. 내지에서 홍콩에서 수입한 화물은 세법 규정에 따라 수입관세, 수입고리 부가가치세, 소비세를 징수해야 한다는 것이다. 내지에서 홍콩으로 수출되는 화물은 조건에 부합하는 수출환불 (면제) 세금을 받을 수 있다.
홍콩과 본토에 대한 이중 과세 회피에 관하여.
귀국 후 내지와 홍콩의 이중과세를 어떻게 피할 것인가는 홍콩인, 특히 재계의 관심사다. 과거의 세금 관행에서 볼 때 홍콩은 지역세 관할을 시행하여 해외 소득에 세금을 부과하지 않고 내지에서는 해외 세금이 토끼를 상쇄할 수 있다고 규정하고 있기 때문에 대부분의 중복 과세 문제는 자동으로 해결될 수 있다. 어떤 경우에는 발생할 수 있는 이중과세 문제에 대해 중화인민공화국의 국세총국과 홍콩 특별행정구 정부는 올해 초 이중 과세를 피하기로 합의했다. 이 안배는 이미 올해 4 월에 홍콩 특별 행정구에서 실시되었고, 올해 7 월에 내지에서 실시되었다.
외국인 투자 기업과 관련된 문장:
1. 외국인 투자회사를 설립하는 조건은 무엇입니까?
2. 외국인 투자 기업의 세금 혜택
3. 외상 투자 기업은 중국에서 어떤 특혜를 받습니까?
4. 외국인 소유 기업의 등록 절차