엔론은 미국의 대형 에너지 회사로 미국 상장 회사 중 7 위를 차지했다. 200 1, 1 년 2 월, 이 회사는 파산 보호를 신청해 당시 미국 역사상 가장 큰 파산사건이 되었으며, 미국 대기업 사기 스캔들이 드러난 서막을 열었다. 조사에 따르면 이 회사는 거액의 채무를 장기간 감추고 복잡한 재무협력 관계를 통해 수익을 허위로 보고하는 것으로 나타났다. 당시 엔론은 5 년 연속 미국에서 가장 혁신적인 회사로 선정되었다. 그러나, 수천억 달러의 자산을 가진 이 회사는 몇 주 안에 파산했다.

엔론의 파산도' 쓰러진다' 는 안다신 회계사무소 (세계 5 대 회계사무소 중 하나). 2006 년 6 월 23 일, 10, 미국 휴스턴 연방지방법원은 엔론 전 CEO 가 사기, 공모, 내막 거래 등 일련의 범죄로 24 년 4 개월의 징역형을 선고받았다고 판결했다.

둘째, 세계 통신 회사 사기 사건

미국에서 두 번째로 큰 장거리 전화회사인 세통은 2002 년 7 월 법원에 파산 보호를 신청했다. 세통사는 200 1 부터 2002 년 1 분기까지 총 38 억 달러의 영업비용을 자본지출에 부과하여 손실을 입은 영업실적을 이익으로 표시한다는 사실을 확인했다.

2002 년 3 월 말 현재 세통이 발표한 총자산은 6543 억 8000 만 달러를 넘어 엔론의 두 배다. 세통사의 사기 사건은 또 함께 미국을 놀라게 한 중대 금융 사기 사건이 되었다. 미국 주식시장의 신뢰 위기를 해소하기 위해 미국 증권거래위원회는 945 개 상장회사의 CEO 와 CFO 에게 자체 서명이 있는 재무보고를 제출하라고 요구했다. 만약 거짓이 있다면, CEO 와 CFO 는 개인의 책임을 맡을 것이다.

셋. 윤사기 사건

200 1 년, 매체가 중국 주식시장 은광하 회사의 사기 문제를 공개한 후 주가가 계속 하락하여 15 가 정지되기 전 30.79 원에서 6.59 원으로 떨어졌고, 68 억원에 가까운 유통시가가 무형으로 증발했다.

재정부와 증권감독회 조사에 따르면 은광샤는 구매 계약 위조, 수출 신고서 위조, 부가가치세 전용 송장 위조, 면세 증명서 위조, 금융어음 위조 등의 수단을 통해 주영 업무소득과 거액의 이윤을 조작한 것으로 나타났다. 선전 중천근 회계사무소 및 서명한 공인회계사가 법률과 직업도덕을 위반한 것으로 밝혀져 은광샤사에 대해 유보없는 감사 보고서를 발표했다. 증권감독회는 은광하 회사가 4 년 연속 이윤을 허위 보고하는 등 위법 사실이 있다고 인정했다.

재정부는 법에 따라 관련 회계사무소와 공인회계사를 처벌했다. 두 명의 서명공인회계사 자격을 철회한다. 중천근 회계사무소 집업 자격을 철회하고 중국증권감독회와 함께 증권 선물 관련 업무허가증을 취소하다.

넷. 화원그룹 재무추문안

재정부는 2006 년 6 월 5438+065438+ 10 월 중국 화원그룹 유한회사의 재무관리가 혼란스럽고 내부 통제가 약하다는 회계 정보 품질 검사 공고를 발표했다. 일부 자회사들은 융자와 심사의 목적을 달성하기 위해 대량의 허위 회계수입, 적은 회계비용, 거액의 불량자산 손실 등의 수단을 통해 의도적으로 회계조작을 하여, 보고가 부실하고 회계정보가 심각하게 왜곡되었다. (윌리엄 셰익스피어, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 개별 자회사는 심지어 서류를 위조하여 은행 자금을 사기까지 한다.

재정부에 따르면 2003 년 그룹 본부가 내부 거래를 완전히 상쇄하지 못해 회사 초과이익 2465 억 438 억원이 발생한 것으로 나타났다. 2004 년에 상해의약 (그룹) 유한회사는 공수표를 외상 매출금에 반제하여 이윤 8782 만원을 허증했다. 2003 년, 자회사는 허구업무, 허위송장 등을 통해 수입을 허비하여 총 65438+7700 만원을 기록했다. 상해화원약업유한공사, 상해화원장부약업 (그룹) 유한공사 및 그 계열사는 2004 년 허구거래를 통해 거액의 무형자산을 허위로 늘리고, 허위 채권으로 이러한 허위 자산을 교체하여 대손 손실 발생 사실을 회피했다.