1. 감사기관의 내부 통제가 약하다.
일부 감사기관의 경영진은 상장대출의 목적을 달성하기 위해 각종 수단을 이용해 재무제표를 희롱하고, 심지어 부정행위를 결탁하여 감사기관의 내부 통제가 너무 약해졌다. 이런 고위험 기업을 감사할 때, 감사 위험은 자연히 증가했다. 감사원이 회사 문제를 발견하지 못하도록 합니다. 이런 회사의 경영진은 감사원과 협조하지 않는 경우가 많으며, 이는 의심할 여지 없이 감사 업무에 어려움을 초래할 것이다.
2. 감사 방법의 고유 한 한계
감사 대상 단위 업무의 복잡성과 감사 인력의 제한으로 인해 감사자는 감사 과정에서 감사 대상 단위의 모든 경제 업무를 검사할 수 없으며, 감사에 사용되는 방법은 전체 검사가 아니라 샘플링 검사입니다. 샘플링 과정에서 샘플링 위험이 있으며, 샘플링 결과를 기준으로 군중 특성에 오류가 있다고 추론합니다. 따라서 공인 회계사는 감사 결과의 절대 신뢰성을 보장할 수 없습니다.
감사인의 전문 능력이 부족합니다.
변화하는 경제 환경에 직면하여 감사인의 전문 역량이 제한되어 있고, 업무 경험이 부족하며, 감사업계에 익숙하지 않아 복잡한 감사 업무에서 실수가 발생할 수 있어 감사 위험이 발생할 수 있습니다. 일부 감사원들은 감사 직업윤리를 지키지 않고 인정과 이익을 중시하며 중요한 감사 절차를 생략하고 허위 감사 보고서를 제공하고 감사 위험을 형성한다.
회계 법인 관리 시스템이 완벽하지 않습니다.
중국의 회계사 사무소의 상당 부분은 소규모 사무소이다. 이 회사들은 업무를 맡고 엄격한 내부 품질 관리 시스템을 구축하지 못하는 것이 특징이다. 예를 들어, 작업 원고 3 급 감사 통제 제도는 허황된 것이며, 품질 관리를 중시하거나 완전히 무시하여 실수와 단층을 초래하기도 한다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 일명언)
감사 활동의 법적 환경이 완벽하지 않습니다.
우리나라 공인회계사 업종은 시작이 늦었고, 발전 시간이 짧으며, 관련 법률이 건전하지 않아 공인회계사에 대한 구속력이 적다. 예를 들어, 많은 법에는 자격증, 벌금 등 형사책임이나 행정책임 취소가 관련되어 있습니다. 이러한 법률 규정에는 대량의 원칙적이고 추상적인 조항이 있어 피해자의 손실에 대한 배상을 소홀히 한다. 전반적으로 우리나라의 법률과 규정은 아직 완전하지 않고, 규정이 분명하지 않고, 감사 활동의 법적 환경이 완벽하지 못하며, 공인회계사 산업에 대한 구속력이 부족하다.