세금 혜택은 세 가지 기본 유형으로 나눌 수 있습니다.
1, 세금 혜택. 세기반을 직접 줄여 세금 부담을 줄이다. 일반적인 구체적인 방법은 징수, 면제, 항목 공제 및 기간 간 이월입니다.
2. 세율 할인. 경우에 따라 정상 수준 이하의 세율을 설정합니다.
3. 세금 혜택. 과세 기준과 세율이 변하지 않는 상태에서 과세 금액을 직접 줄이는 우대 방법. 세금 혜택의 주요 방법은 규정된 감면 비율, 세금 환급, 세액 공제 및 세금 혜택 공제입니다.
감세는 세법에 규정된 세율로 계산된 과세 금액을 줄이는 조치다. 감세 방법에는 일회성 감세, 단계적 감세 또는 특정 기간 동안의 감세가 포함됩니다. 일반적으로 세금 감면은 특정 업종이나 기업을 장려하는 조치이다.
면세란 세법 규정에 따라 과세 금액을 징수하지 않는 조치를 말한다. 면세는 일반적으로 특정 업종을 장려하거나 특정 계획을 실시하기 위한 것이다. 국가 정책의 격려로 일부 기업은 세금 부담을 줄이기 위해 면세 정책을 누릴 수 있다.
수출환급은 수출기업이 수출화물에 대해 원래 부담했던 유동세를 환불하는 조치를 말한다. 수출업체는 주관 세무서에 수출환급금을 신청할 수 있으며, 세금 환급 증명서를 받은 후 그에 상응하는 세금 환급을 받을 수 있다. 수출을 장려하고 수출 경쟁력을 높이는 중요한 정책이다.
선징후퇴란 납세자가 납부해야 할 세금을 먼저 징수한 다음 재정부의 전액 또는 부분적으로 돌려주는 조치다. 이런 형식은 수출환급과는 달리 수출환급은 납세자의 실제 상황에 따라 세금 환급으로 기업에 혜택을 준다. 먼저 후퇴하는 것은 기업에 대한 일종의 지지와 도움이자 기업 생산을 장려하는 정책이다.
또 회계기준에 따르면 기업은 부가가치세를 납부할 때 면세 감면 혜택을 받을 수 있다. 회계 입력은 차변에 기입해야 하는 과세 세금-부가가치세 납부-세금 감면, 대변은 영업외 소득-세금 감면에 부과해야 합니다.
서로 다른 우대 정책이 서로 다른 기업이나 산업에 적용된다는 점에 유의해야 한다. 그리고 조세 정책은 언제든지 조정될 수 있다. 따라서 기업은 우대 정책의 혜택을 더 잘 얻을 수 있도록 조세 정책의 동적 변화에 항상 주의를 기울여야 한다.
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법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 제 25 조
국가는 발전을 지지하고 장려하는 산업과 프로젝트에 기업 소득세 혜택을 준다.
제 26 조
기업의 다음 수입은 면세 소득입니다.
(a) 부채이자 소득;
(2) 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익
(3) 비주민기업이 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
(4) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득.
제 27 조
기업의 다음 소득은 기업 소득세를 면제하거나 감면할 수 있다.
(a) 농업, 임업, 축산, 어업 프로젝트의 수입;
(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입
(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.
(4) 자격을 갖춘 기술 이전 소득;
(5) 본 법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득.
제 28 조
조건에 부합하는 소형 이익기업은 20% 세율로 기업 소득세를 징수한다.
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.