문제: 미용서비스회사로서 우리는 일반적으로 고객에게 상품권과 쿠폰을 주고, 고객이 다음 소비시 해당 금액을 직접 공제할 수 있으며, 일부 소비포인트는 현금으로 지불할 수 있습니다. 이 부분은 수익을 인식할 때 판매로 간주해야 합니까?
답: 설명에 따르면, 귀사는 일상생활에서 고객에게 상품권, 할인, 소비포인트를 현금으로 드립니다. 유효한 증명서와 할인으로 고객은 다음 소비 시 해당 금액의 증빙을 공제하여 가격 할인 또는 할인권을 받을 수 있습니다. 동시에 고객은 이 권리를 행사하거나 포기할 수 있습니다. 일종의 보급 수단으로, 실물도 증정하지도, 서비스도 증정하지도 않는다. 따라서 국세서 [2065 438+00]56 호, 재세 [2065 438+06]36 호 및 국세서 [2008]875 호 규정에 따라 당신의 쿠폰과 쿠폰은 판매행위로 간주되지 않으므로 서비스 판매 시 할인금액에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다 그러나 귀사가 판매 할인을 하지 않고 동일한 송장의 "금액" 열에 할인 금액을 표시하지 않고 송장의 "설명" 열에만 할인 금액을 표시하면 할인 금액을 판매에서 공제할 수 없습니다.
관련 규정 참조:
영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 통지 (재세 [2065 438+06]36 호) 첨부 1: 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법.
제 14 조 다음 상황은 판매 노동, 무형 자산 또는 부동산으로 간주되어야한다.
(1) 단위나 자영업자가 다른 기관이나 개인에게 무상으로 서비스를 제공한다. 단, 공익사업이나 사회대중을 겨냥한 경우는 제외된다.
(2) 단위나 개인이 무형자산이나 부동산을 무상으로 다른 기관이나 개인에게 양도한다. 단, 공익사업이나 사회대중을 위한 경우는 제외한다.
(3) 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 기타 상황.
부가가치세 과세 판매 공제와 관련된 문제에 대한 통지 (국가 [2010] 56 호)
최근 일부 지역에서는 납세자의 할인 판매 상품을 반영하고 있다. 동일한 송장에 판매 금액과 할인 금액이 명시되어 있지만 할인 금액은 송장의 설명란에 기재되어 있습니다. 판매 교체를 허용합니까? 연구에 따르면 관련 문제는' 중화인민공화국 국세총국' 이' 부가가치세 몇 가지 구체적 문제 발행 규정' (국세 발행 [1993] 154 호) 제 2 조 납세자는 상품을 할인하고, 같은 송장에 판매액과 할인금액을 표시한다. 즉, 같은 송장의' 금액' 란에 판매액과 할인금액을 표시해 할인된 매출에 따라 부가가치세를 징수할 수 있다. 동일한 송장의 "금액" 열에 할인 금액이 표시되지 않고, 송장의 "주석" 열에 할인 금액만 표시되며, 할인 금액은 판매에서 공제할 수 없습니다.
기업소득세 확인에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지 (국가 2008 년 제 875 호)
1. 기업소득세법 및 시행조례에 달리 규정되어 있지 않는 한, 기업 판매소득의 인식은 발생제 원칙과 실질적 형식 원칙을 따라야 한다.
(5) 기업이 상품 판매를 촉진하기 위해 주는 가격 공제는 상업할인에 속한다. 상품 판매에는 상업 할인이 포함되므로, 상업 할인을 공제한 금액에 따라 판매 상품 수입액을 결정해야 한다.