우선, 내부 감사에서 사용하는 감사 근거를 살펴 보겠습니다.
첫째, 국내법 및 규정. 국가 법률과 규정의 적용 범위가 넓다. 예를 들어,' 회계법' 은 재무감사에서 쉽게 인용된다. 그러나 국가의 법률과 규정은 매우 엄숙하다. 일단 감사기관이 감사 문제에서 인용되면, 감사된 단위는 일반적으로 비교적 민감하게 느껴진다.
두 번째는 업계의 규정과 지도이다. 각 업종은 업종 내 기업조직의 경영 행위를 규범하기 위한 규정과 지도 의견을 내놓을 것이다. 실제 운영에서, 상업기관은 업계가 금지한 경영행위를 피할 수 없다. 이때 내부 감사원이 지적할 것이다. 피심사측은 내심부서와 관리부서도 같은 조직이라고 말할 수 있지만, 피심사측이 업계 규정을 위반한 행위도 시장 환경의 영향을 받고 생존을 위한 것이지만, 내심인원은 조직의 전반적인 이익에 서서 조직을 위해 외부 감독의 위험을 피해야 한다. 표준화 관리는 조직의 발전을 가로막는 브레이크가 아니다.
셋째, 조직이 제정 한 규칙과 규정. 기업 조직이 성숙할수록 그 규칙과 제도가 더욱 완벽해진다. 규칙과 제도가 완벽할수록 감사원이 감사 근거를 쉽게 찾을 수 있다.
네 번째는 내부 통제 원칙이다. 또 일부 경제문제법, 법규, 규칙, 제도는 명확하게 지적하지 않았지만 내부 통제 원칙을 위반했다. 감사인은 분석과 판단을 통해 중대한 위험이 있는 사항을 밝혀야 한다.
그렇다면 감사인은 어떻게 감사 기반을 잘 활용할 수 있을까?
첫째, 감사 근거와 관련된 법률, 규정, 규정 및 제도에 익숙하다. 때때로 감사원은 어떤 경제행위에 문제가 있다고 분명히 생각하지만, 상응하는 감사 근거를 찾을 수 없다. 그것은 바로 법률법규에 익숙하지 않다는 것이다.
둘째, 우리는 법률, 규정, 규정 및 제도를 분석적으로 대할 수 있다. 분석이란 감사원이 법률, 규정, 규정 및 제도에 대한 심층적인 이해를 바탕으로 분석과 해체를 할 수 있고 경제 행위에 더욱 엄격하게 대응할 수 있다는 뜻이다.
셋째, 법률 법규 제도를 변증적으로 볼 수 있다. 특히 기업 조직이 제정한 일련의 규칙과 제도가 반드시 완전히 합리적이거나 실제 상황에 부합하는 것은 아니다. 감사 근거를 인용해 감사 문제를 지적한 후 감사인은 감사된 단위의 실제 경영 상황과 문제 수정 방법을 고려해야 한다.
넷째, 발전의 시각으로 법률, 규정, 규정 및 제도를 바라본다. 시장경제 조건 하에서 기업 조직에 영향을 미치는 외부 요인이 순식간에 변화한다. 기업 조직은 조직 혁신, 제품 혁신 및 비즈니스 혁신을 통해 시장의 변화에 적응할 수 있도록 끊임없이 변화하고 있습니다. 많은 법률, 규정, 규정, 제도 등. 이미 여러 해 동안 제정되었다. 현재의 시장 환경에 부합하든 그렇지 않든, 감사원도 발전의 시각으로 보아야 한다.
감사원은 감사대상 기관과 소통할 때 권력부처처럼 직접 법률법규로 들어가 문제의 존재를 지적하는 것이 아니라 감사근거와 감사에서 발견된 문제를 유기적으로 결합해 문제의 위험과 영향을 지적해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원)
어쨌든 감사 기반을 올바르게 사용하면 내부 감사의 권위와 전문성을 높이고 감사 대상 단위를 더욱 효과적으로 설득할 수 있다.