2.2008 년 4 월, 모 담배 공장은 모 담배 가공 공장에 담배 한 무더기를 가공하도록 위탁했다. 가공 계약서에 명시된 담배 공장에서 제공하는 담뱃잎 비용은 6 만원이고, 담배 공장에서 담뱃대를 가공할 때 지불하는 가공비는 3700 원이며, 담배 가공 공장에서 담뱃불 성분의 세금 계산 가치에 따라 계산한 소비세를 납부한다. 담배 공장은 가공한 담배를 전부 사용하여 담배를 생산하고 판매한다. 판매 시 구매자에게 VAT 전용 송장을 발행하여 수량이 50 상자, 가격이 90 만원, VAT 가15 만 3 천 원이라고 표기했다. 담배 공장은 소비세를 얼마나 내야 합니까? 담배소비세율은 30%, 이런 담배비례세율은 45%, 고정세율은 150 원/표준박스로 알려져 있습니다.
3. 모 기업은 그해 영업소득이 654.38+00 만원이었고, 회계이익 총액은 200 만원이었다. 해당 연도의 관련 사업은 다음과 같습니다.
(1) 업무접대비 1.5 만원은 관리비 과목에서 지출한다.
(2) 광고비 5 만원은' 판매비' 과목에서 계산한다.
(3) 다음 기부금은' 영업외 지출' 과목에 포함된다: 적십자 재단에 60 만 원을 기부한다. 직접 대외적으로 4 만 원을 기부하다.
(4) 그해 회사는 시가에 따라 654.38+0 만원 A 주를 매입하여 장기간 보유했다. 그해 A 사의 적자가 심하여 연말 주가가 65,438+00% 하락하여 장기 투자 감액 준비 65,438+만원을 계산했다.
기업에 그해 소득세를 어떻게 계산할지 물어보다 (세율 25%).
1. a: 수입품의 과세 가치 = 완세 가격+관세+소비세.
세관 완세 가격 =7* 120=840 (만원)
관세 = 7 *120 *110% = 924 (만원)
소비세 = (840+924)/(1-5%) * 5% = 92.84 (만원)
구성 세금 계산 값 =840+924+92.84= 1856.84 (만원).
수입부가가치세 =1856.84 *17% = 315.66 (만원)
회사 당월 과세 vat = 매출세-매입세
매입세 =3 15.66 (만원)
세금 제외 매출 = 23.4/(1+17%) *110 = 2200 (만원
매출세 =2200* 17%=374 (만원)
회사는 그 달에 부가가치세 =374-3 15.66=58.34 (만원) 를 내야 한다
A: 위탁 가공 담배의 구성 요소에 대한 세금 계산 값:
구성 세금 가치 = (60000+3700)/(1-30%) = 27300 원.
담배 가공 공장에서 내야 할 소비세 =9 1000*30%=27300 원.
판매담배가 납부해야 하는 소비세를 계산할 때, 담배 가공을 위탁하여 납부한 소비세를 공제해야 한다.
따라서 담배 판매에 적용되는 소비세 = 900000 * 45%+50 *150-27300 = 385200 (위안) 입니다.
3. 답: 광고비 한도 =1000 *15% =150 (만원).
공익기부 한도 =200* 12%=24 (만원)
공제되지 않는 기부 =60-24+4=40 (만원)
장기 투자 손상 65438+ 만원은 과세 소득액을 늘려야 한다.
실제 업무 접대비는 5 만 원만 공제할 수 있어 654 만 38+만 원을 늘렸다.
과세 소득 = 200+40+10+10 = 260 (만원)
미지급 소득세 =260*25%=65 (만원)
채택되기를 바랍니다! ! ! ! ! ! !