세금을 내고 부가가치세를 내야 한다는 것은 기업이 일정 기간 동안 납부한 부가가치세를 반영한 것이다. 이 금액은 기업의 매출액, 매입세 및 적용 세율에 따라 계산됩니다. 구체적으로 기업의 과세 금액은 당기 매출에 세율을 곱한 다음 당기 매입세액을 빼서 결정된다. 기업이 납부한 부가가치세가 과세 금액을 초과할 경우, 이 부분 초과 납부한 세금은 차변 잔액으로 기업의 재무장부에 반영되어 기업이 부가가치세를 미리 납부했음을 나타냅니다. 반대로, 기업의 과세 금액이 이미 납부한 금액보다 크면 대변 잔액이 표시되어 기업에 아직 납부되지 않은 부가가치세가 있음을 나타냅니다.

부가가치세 계산 방법:

1, 총 판매 또는 총 수익 결정

2. 과세 금액, 즉 판매액에 적용 가능한 부가가치세율을 곱합니다.

3. 매입세, 즉 기업이 상품을 구매하거나 서비스를 받을 때 납부한 부가가치세를 공제합니다.

4. 과세 금액, 즉 과세 금액에서 매입세를 뺀 금액을 계산합니다.

5, 세금 우대 정책이 있다면, 규정에 따라 공제한다.

6. 마지막으로 납부해야 할 부가가치세를 산출합니다.

요약하자면, 세금을 내야 하고 부가가치세를 내야 하는 것은 기업이 납부하는 부가가치세로, 판매, 매입세, 세율에 따라 계산됩니다. 초과 납부한 세금은 차변 잔액에 반영되어 기업이 이미 부가가치세를 미리 납부했음을 나타내고, 대변 잔액은 기업이 아직 미지급 부가가치세를 가지고 있음을 나타냅니다.

법적 근거:

중화 인민 공화국 부가가치세 잠정 규정

제 4 조

본 조례 제 11 조에 규정된 경우를 제외하고 납세자가 상품, 노무, 서비스, 무형 자산 및 부동산 (이하 과세 판매액) 을 판매하는 과세 금액은 현재 매출세액에서 현재 매입세액을 공제한 후의 잔액입니다. 과세 금액 계산 공식: 과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세. 당기 매출세액이 당기 매입세액보다 작을 때, 부족한 부분은 차기 이월하여 더 공제할 수 있다.