외상 매출금 허위 신고-주영 업무수익이 기본원칙-소득인식을 위반했다. 외상 매출금-자산 증액, 기본 원칙 위반-자산 확인. 회계 진실성의 원칙을 위반하다. 수지 일치 원칙에 따라 해당 비용을 확인해야 하는데, 이는 기본 원칙인 비용 확인에 어긋난다.

회계 규범은 단지 회계사의 행동을 규범할 뿐, 법률의 강제 효력이 없다. 문제는 소득 증가를 통해 투자자를 속이거나 증가된 세금을 피하는 것은 법적 위험을 감수해야 한다는 것이다.