每天練習壹次涉稅服務實務-2021稅務師考試
簡答題
某代理記賬公司業務人員向稅務師提出以下涉稅問題，請根據稅法規定另行解答。
（1）軟件企業銷售自己的軟件產品如何繳納增值稅？
（2）加油站經營公司經營的車輛消耗的汽油是否應從進項稅額中轉出或作為銷售貨物處理？
（3）某市近期遭遇強降雨，雖然A公司已采取相關措施將貨物全部入庫。然而，倉庫仍然被淹沒，這導致了庫存的損失。這個虧損需要轉出進項稅嗎？
（4）企業在辦公樓安裝視頻會議系統並取得增值稅專用發票。進項稅可以抵扣嗎？
參考答案及分析
（1）答案
對增值稅壹般納稅人開發生產的軟件產品，按13%的法定稅率征收增值稅後，增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退。
②答案
該行為不屬於進項稅額不能抵扣的範圍，無需轉出進項稅額；
也不視為銷售商品，不需要計算銷項稅額；
進項稅可以正常抵扣。
③答案
進項稅額不需要轉出；
由於此次強降雨屬於不可抗拒的自然災害，公司采取了良好的管理措施，發生的損失不屬於非正常損失，可以從其進項稅額中扣除。
④答案
2006年5月1日全面營改增後，房地產及其相關進項稅額可以抵扣，因此無論購買的視頻會議系統是否基於辦公樓，都可以抵扣進項稅額。
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