1. 수요 계획 및 구매 계획을 준비합니다.

2. 구매해주세요.

3. 공급자를 선택합니다.

4. 구매가격을 결정합니다.

프레임 워크 계약 또는 조달 계약서에 서명하십시오.

6. 공급 프로세스를 관리합니다.

7. 수락.

8. 지불.

9. 회계 관리.

확장 데이터:

1. 조달 및 지불 주기의 감사 목표:

(1) 발생한 구매 송금 업무 기록의 무결성을 확인합니다.

(2), 구매 지불 비즈니스 기록의 신뢰성을 결정하십시오.

(3) 미지급금의 귀속을 확정하다.

(4) 지불 업무 기록의 정확성을 확인하다.

(5) 지불 업무 분류, 표현 및 공개의 적합성을 결정합니다.

2. 제어 테스트의 요점:

(1), 제조업체의 데이터가 파일에 저장되어 있는지 여부, 변경 사항이 즉시 업데이트되는지 여부

(2) 후속 평가에서 지속적인 협력 관계를 판단하는 기준으로 각 공급업체의 협력 상태와 품질을 정기적으로 평가할지 여부

3. 구매 지급 주기는 제조 기업의 중요한 업무 프로세스이며, 주로 구매와 지불의 두 가지 중요한 거래 범주를 포함한다. 공인회계사는 검사, 문의, 관찰 등의 절차를 이용하여 구매 및 지불 주기의 거래 과정을 이해할 수 있다.

4. 구매 요청 및 승인. 창고 관리 부서와 상품 또는 서비스의 사용 부서는 모두 상품 또는 서비스 구매를 신청할 수 있다. 각 구매요청은 반드시 이런 종류의 지출을 담당하는 책임자가 서명하고 비준한 후 구매부에 보내야 한다.

바이두 백과-구매 및 지불 주기

바이두 백과-기업 내부 통제: 주요 위험 지점, 주요 통제 지점 및 사례 분석 (2