예를 들어, 한 기업의 연간 이윤 총액은 654.38+0 만원이고, 업무접대비 허용 공제 한도는 654.38+0 만원, 실제 업무접대비는 654.38+0.5 만원이다. 또한 다른 세금 조정은 없습니다. 그렇다면 기업 업무 접대비가 초과지출 = 15- 10 = 5 만원이면 과세 소득액을 늘려야 한다. 따라서 기업 과세 소득 = 100+5 = 105 만원입니다. 기업 적용세율이 33% 인 경우 기업 소득세 =105 * 33% = 34 만 6500 원.

회계처리의 경우 기업 회계제도의 규정에 따라 과세 소득액을 조정하고 회계 기록을 조정할 필요가 없다.

위 경우 업무 접대비가 5 만원 이상이기 때문에 회계 처리가 필요 없다. 계산된 미지급 기업 소득세를 기준으로 회계 항목을 준비합니다.

차변: 소득세 34 만 6500 원.

대출: 세금 납부-기업소득세 34 만 6500 원 내야 합니다.

기업 순이익 = 100-34.65 = 653500 원.