2014년에는 '회사법'이 개정되어 등록자본청약제도가 도입됐다. 공상등기기관은 더 이상 납입자본금을 등록하지 않으며, 대부분의 경우 자본금 검증이 필요하지 않다. 이 때문에 많은 기업가들은 놀랍게도 기술 투자가 현금이 필요하지 않을 뿐만 아니라 실제로 기술이 바뀌었는지 확인하기가 쉽지 않은 것으로 보인다. 새로운 회사법은 더 이상 기술 등 비금전적 기술에 대한 투자 비율을 제한하지 않습니다(이전에는 상한이 70%였습니다).
과거에 과세당국이 엄격하지 않았다면 왜 안 될까요? , 2015년 이후 기술에 대한 허위 투자를 발견할 수 있습니다. 이러한 "개방된 창고에 판자 도로를 건설하고 은밀히 오래된 창고를 건너는" 접근 방식은 이익을 얻을 가치가 없습니다. 세금 부담을 가중시킬 뿐만 아니라 일련의 문제에 직면할 수도 있습니다. 평가, 허위투자 등의 문제 실제로 많은 기업가들이 이 문제에 직면했습니다. Mander Enterprise Server를 살펴보겠습니다!
기술 투자에 대한 세금 문제
이전 관행에 분쟁이 있는 경우 재정부와 국가 세무국의 "개인 비금전적 개인에 대한 개인 소득세 정책에 관한 고시"를 참조하세요. 자산투자”(재정과세[2015] 제41호)에서는 기술투자를 두 가지 거래로 나누어 처리한다고 명시하고 있습니다. 첫째, 기술이전, 둘째, 자본출자입니다. 전자는 기술 이전과 관련된 개인 소득세 및 기타 세금 부담을 발생시킵니다.
1. 개인 소득세
위 문서의 조항에 따라 과세 소득 = 기술 발명의 양도 소득 - 자산의 원래 가치 및 합리적인 세금 . 따라서 과세소득을 계산하려면 자산양도소득, 자산원가액, 적정세액 등 3가지 항목의 금액을 결정해야 합니다. 이 중 기술발명 성과의 양도에 따른 수익은 평가 후 공정가치에 따라 인식되어야 한다. 자산평가를 통해 결정된 가치가 투자를 통해 얻은 자기자본비율과 일치하지 않는 경우에는 평가를 통해 결정된 가치를 공정가치로 합니다. 예: A는 자신의 기술 발명품을 사용하여 파트너 ***와 함께 회사를 설립하고 등록 자본금은 1천만 위안이고 A는 지분 비율에 따라 투자된 기술 발명의 가치가 300만 위안을 보유합니다. 다만, 평가액이 400만 위안인 경우에는 400만 위안을 양도소득으로 간주한다. 정확한 계산을 위해 재산의 원래 가치에 대한 완전하고 정확한 증거를 제공할 수 없는 경우 해당 재산의 원래 가치는 관할 세무 당국에 의해 결정됩니다. 합당한 세금이란 아래에 간략히 나열한 개인소득세 외에 세금 부담이 더 큰 것을 의미합니다.
2. 기술 이전 과정에서 발생하는 기타 세금 및 수수료
1. 부가가치세
사업세를 가치로 대체하는 관련 규정에 의거 - 부가세, 양도된 기술 성과에 대한 세율은 6%입니다. 그러나 양수인이 매입세액을 공제하기 위해 양도인에게 6%의 특별 VAT 계산서를 발행하도록 요구하는 경우 양도인이 부담해야 합니다. 6% 부가가치세. 더욱이 부가가치세(VAT)는 면제 여부에 관계없이 개인소득세에서 공제되는 '합리적인 세금'으로 사용될 수 없습니다.
2. 도시 건설세 및 할증료
양도인이 부가가치세 6%를 납부하기로 선택한 경우 그에 수반되는 도시 유지 및 건설세, 교육 할증료 및 지방 교육 할증료 합리적인 세금 및 수수료를 입력할 수 있습니다.
3. 인지세
인지세 잠정 규정 및 시행 규칙의 규정에 따라 특허권 및 소프트웨어 저작권의 양도는 "재산권 양도 서류"의 세금 범주에 속합니다. "로 하고, 기록금액은 서류소지인이 0.5로 한다. ‰각인, 비특허기술의 양도는 "기술계약"의 과세항목에 속하며, 계약당사자는 기록금액의 0.3‰을 기록한다.
4. 기타 공식 수수료
양도 대상이 특허 또는 소프트웨어 저작권인 경우 소유권 변경 등록과 관련된 관리 수수료도 지불해야 할 수 있습니다. 합리적인 세금 및 수수료가 계산에 포함됩니다.
평가 및 허위 투자 등의 문제
앞서 언급한 것처럼 개인소득세 납부 여부를 결정하려면 기술의 공정 가치에 대한 평가와 확인 과정도 필요했습니다. 당초 취소되었으나 기술투자로 인해 평가수수료 및 기술투자세 신고부담은 말할 것도 없고 평가절차도 발생함.
여기서 강조해야 할 점은 실질적인 기술 이전이 아니라 해당 주주들이 실제 돈을 제공하려는 것이 아니라 기술 투자를 수단으로 활용하려는 사실을 은폐하려는 거짓 움직임에 불과하다는 점이다. 위에서 언급한 바와 같이 개인의 수와 허위 자본 기여의 위험만 증가합니다. 국가가 허위 자본 기부에 대한 형사 책임을 폐지했지만(언어: 투옥 위험, 많은 노년층 기업가가 이 범죄로 투옥되었습니다), 예를 들어 회사의 다른 주주 또는 파트너가 있는 경우 민사 책임을 피할 수 없습니다. 분쟁인 경우, 회사가 계약 위반으로 소송을 당할 경우, 회사를 대신하여 실제 자본금 지급을 요구하는 소송(법정대위소송)을 제기할 수 있으며, 회사 채권자는 실제 주주에게 자본금 지급을 요구할 수도 있습니다. 회사가 부실하거나 기타 채권자의 권리를 손상시키는 상황인 경우.
스타트업 기업을 위한 몇 가지 제안
주의깊은 독자라면 궁금해할 수도 있지만, 이번에는 기술 투자로 개인 소득세를 납부했지만 다음 양도 시 원천징수할 기본금이나 비용도 높으면 결국 손실이 없는거 아닌가? 개인소득세는 더 이상 납부하지 않은 것 같은데, 앞으로 양도가액이 더 높아질 것이라고 누가 보장하는가(다음번이 전혀 없을 수도 있고, 부가가치세를 납부할 기회도 없을 수도 있다) 세금) 둘째, 향후 보험료 이전을 위해 부가가치 부분에 대해 개인세를 납부해야 하더라도, 기회가 된다면 세금을 지금 납부하시겠습니까, 아니면 시간가치만 납부하시겠습니까? 자금의 중요성뿐만 아니라 창업 단계에서 기업에 대한 자금의 중요성은 자세히 설명할 필요가 없습니다. 많은 세금 계획의 핵심은 바로 세금 납부 기간의 법적 연기에 있습니다.
그렇다면 스타트업 기업은 어떻게 해야 할까요?
필요한 경우가 아니면 기술 투자를 사용하지 마세요. 특히 주주의 자본 지불 의무를 피하기 위해 기술 투자를 사용하지 마세요. 실제로 일부 주주가 자금을 기부하지 않고 회사 지분을 취득하거나 과대 지분을 취득하는 상황은 파트너십(주주) 계약, 대리 보유 및 기타 대체 방법을 통해 법적으로 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
실제로 회사에 투입할 기술이 있다고 해서 꼭 기술 투자로 쓸 필요는 없다. 창업자가 이를 회사에 들여와 회사의 재산이 되기 때문이기도 하다. 법에 따라 자기자본을 이전하기 위해 세금 인센티브를 사용할 수 있는 옵션.
예를 들어 재정부와 국가세무총국의 '국가자주혁신시범구의 관련 세무시범정책을 전국적 시행으로 추진하는 데 관한 고시'(재정세무[2015] 제11호)에 따르면, 116), 2016년 1월 1일부터 전국의 중소기업 첨단기술기업은 개인주주가 개인소득 지급에 어려움을 겪는 경우 미배분 이익, 잉여금 및 자본준비금을 개인주주에게 증액하기 위해 이전하게 됩니다. 개인소득세를 한 번에 납부하면 5년 이내에 개인소득세를 분할 납부할 수 있습니다.
창업 기업이 중소형 하이테크 기업의 조건을 충족한다면(기술적 요구 사항은 매우 중요합니다!), 회사의 프리미엄 파이낸싱을 통해 가져온 자본 준비금과 이익 잉여금은 회사의 자본금 증가 필요성을 실현할 뿐만 아니라 등록자본은 물론 개인자금도 연기하는 것이 납세시기를 결정하는 것이 더 나은 선택이 아닐까요?
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