이전에는 국세청의 감독이 엄격하지 않았다면 2015년부터 가짜 기술을 사용해 “길을 닦고 몰래 낡은 창고를 통과”하는 이런 접근 방식은 이득을 얻을 가치가 없다는 것을 알게 될 것입니다. 이는 세금 부담을 증가시킬 뿐만 아니라 평가, 허위 투자 및 기타 일련의 문제에 직면하게 됩니다. 실제로 많은 기업가들이 이 문제에 직면했습니다. Mander Enterprise Services를 살펴보겠습니다!
(Finance and Taxation [2065 438+05] No. 41)에서는 기술 투자를 두 가지 거래로 나누어야 한다고 명확히 규정했습니다. 1. 기술 이전 2. 자본 인수. 전자는 기술 이전과 관련된 개인 소득세 및 기타 세금 부담을 발생시킵니다.
1. 개인소득세
위 문서에 따르면 과세소득 = 기술발명 결과 소득 - 자산의 원래 가치 및 합리적인 세금. 따라서 과세소득을 계산하기 위해서는 자산양도소득 금액, 자산의 원래 가치, 적정한 세금 등을 결정하는 것이 필요합니다. 이 중 기술발명의 양도소득은 평가 후 공정가치를 기준으로 인식해야 한다. 자산평가로 결정된 가치가 투자로 얻은 자기자본비율과 불일치하는 경우에는 평가로 결정된 가치를 공정가치로 본다. 예를 들어, A측과 그 파트너* * *는 등록 자본금 100,000위안으로 회사를 설립하고, 이는 A측 지분의 30%를 차지하며 지분 비율에 따라 투자된 기술 발명 가치는 300만 위안입니다. 다만, 감정평가액이 400만 위안인 경우 양도소득은 400만 위안이어야 한다. 정확한 계산을 위해 재산의 원래 가치에 대한 완전하고 정확한 증명서를 제공할 수 없는 경우 해당 재산의 원래 가치는 관할 세무 당국이 결정합니다. 합당한 세금은 개인소득세보다 세금 부담이 더 크다는 것을 의미하며, 아래에 간략히 나열되어 있습니다.
둘. 기술 이전 과정에서 발생하는 기타 세금 및 수수료
1. 부가가치세
사업세를 부가가치세로 대체하는 관련 규정에 따라 기술 성과의 양도는 6%이지만, 양수인이 양도인에게 매입세액 공제를 위해 6%의 부가가치세 특별계산서를 발행하도록 요구하는 경우 부가가치세 우대 혜택을 누릴 수 있으며 양도인은 6%를 부담해야 합니다. 큰 통. 그리고 면제 여부와 관계없이 부가가치세는 개인소득세 소득을 상쇄하는 '합리적인 세금'으로 사용될 수 없습니다.
2. 도시 건설세 및 할증금
양도인이 부가가치세 6%를 납부하기로 선택한 경우, 첨부된 도시 유지 및 건설세, 교육 할증료, 지방교육비 합당한 세액에 추가요금이 포함될 수 있습니다.
3. 인지세
'인지세에 관한 잠정규정' 및 그 시행규칙에 따르면, 특허권 및 소프트웨어 저작권의 양도는 '양도'의 과세 범주에 속합니다. 재산권”을 질권자가 부담하며 스탬핑은 계상금액 0.5‰을 기준으로 하며, 비특허 기술이전은 “기술계약” 과세항목에 속하며, 사업자는 계상금액 0.3‰을 기준으로 데칼을 신청합니다. ‰.
4. 기타 공식 수수료
양도 대상이 특허 또는 소프트웨어 저작권인 경우 소유권 변경 등록과 관련된 관리 수수료도 지불해야 하며, 이는 양도에 포함될 수도 있습니다. 합리적인 세금 및 수수료.
평가 및 허위 자본 기부.
앞서 언급한 것처럼 개인소득세 납부 여부를 결정하기 위해서는 인식기술의 공정가치도 평가해야 한다. 자본금 검증 절차는 당초 취소됐으나 기술투자에 따른 평가수수료와 세무신고 부담은 물론이고 기술투자 때문에 평가절차를 도입하게 됐다.
여기서 강조해야 할 점은 실제 기술이전은 없으며, 해당 주주들의 실제 돈 지불 의사를 숨기고 기술을 소득세 부담으로 가장하는 것은 환상에 불과하다는 점이다. 허위 자본 기여의 잠재적 위험. 국가는 허위 자본 출자에 대한 형사 책임을 폐지했지만(현지어로는 이 범죄로 인해 많은 노년층 기업가가 투옥되었습니다) 민사 책임을 피할 수는 없습니다. 예를 들어, 회사의 다른 주주나 파트너가 어려움에 처하면 계약 위반으로 소송을 제기할 수도 있고, 회사를 대신하여 출자금의 실제 지급을 요구하는 소송(법적 대위)을 제기할 수도 있습니다.
회사 채권자는 회사가 파산하는 등의 경우 실제 주주에게 자본 기여금을 지불하도록 요구할 수도 있습니다.
신생 기업을 위한 몇 가지 제안
주의 깊은 독자라면 이번 기술 투자에 대해 개인소득세를 납부했지만 다음 양도 시 공제되는 기본 금액이나 비용도 높을 것이라고 질문할 수 있습니다. .결국 손해는 없었습니다. 세무 전문가들은 웃었을 것입니다. 첫째, 기반이 늘어났음에도 불구하고(당분간 가정하면, 잘못된 기술 입력이 그렇게 추정적이지 않을 수 있기 때문에), 더 이상 개인 소득세가 납부되지 않은 것 같지만, 누가 보장할 수 있습니까? 양도 가격은 앞으로 더 높아질 것입니다. (더 낮을 수는 없습니다.) 일단 VAT를 납부할 기회가 없습니까? 둘째, 향후 보험료 이전의 부가가치 부분에 대해 개인세를 납부해야 한다고 하더라도 기회가 된다면 지금 납부하시겠습니까, 아니면 나중에 납부하시겠습니까? 이는 자금의 시간 가치뿐만 아니라 창업 단계에서 기업에 대한 자금의 중요성이기도 합니다. 많은 세금 계획의 핵심은 바로 세금 납부 기간의 법적 연장입니다.
그럼 스타트업은 어떻게 해야 할까요?
필요한 경우가 아니면 기술을 사용하여 투자하지 마십시오. 특히 주주의 투자 의무를 회피하기 위해 기술을 사용하지 마십시오. 실제로 일부 주주들은 출자금을 납부하지 않고 회사 지분을 취득하거나 불균형 지분을 취득한 경우가 있는데, 이는 파트너십(주주) 계약, 대리 보유 등의 대체 수단을 통해 해결할 수 있으며, 적절한 계획을 세우면 법적으로 세금 부담을 줄일 수 있습니다. .
기업에 투입할 기술이 있다고 해서 반드시 기술 투입으로 사용할 필요는 없다. 창업자가 이를 회사에 가져와 회사 자산이 되므로, 법적으로 지분을 양도하기 위해 세금 혜택을 활용하는 것은 여전히 선택 사항입니다.
예를 들어, "중화인민공화국 재무부와 국가세무국이 전국 국가 자주혁신시범구에 대한 시범 세금 정책 추진 및 시행에 관한 통지"(Caishui [2065 438+05] 제165 438+06), 2016년 6월부터 10월 1일까지 전국에 첨단 중소기업이 진출한다. 창업 기업이 중소 첨단 기술 기업의 요구 사항을 충족하는 경우(기술 요구 사항이 중요합니다!) 회사의 프리미엄 파이낸싱으로 인한 자본 준비금과 이익 잉여금은 회사의 등록 자본 요구 사항을 늘릴 수 있을 뿐만 아니라 개인세 납부도 연기한다. 더 나은 선택이 아닌가요?
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