먼저
사기 방지 인식을 조성하고 최고 경영진의 분위기를 확립하고 직업 윤리를 장려하는 등 사기 방지 통제 환경을 조성합니다. , 인센티브 및 제한 메커니즘을 윤리적 행동과 연결합니다. 기업은 장기적으로 청렴한 기업문화를 육성하고 육성하는 것 외에도 이사회 기능을 강화하고, 권력 견제와 균형을 위한 기업지배구조 개선도 고려해야 한다.
둘째
사기 위험 평가를 수행하고 사기 위험 요소를 식별합니다. 위험 평가 및 식별 방법에는 설문지, 인터뷰, 워크숍은 물론 알려진 사기 사건 분석이 포함됩니다. 중국의 운영 환경에서는 공공 기록 및 미디어 정보 검색을 통해 비즈니스 파트너(예: 고객, 딜러, 공급업체 등)에 대한 실사를 수행합니다. ) 및 비즈니스 모델을 파악하고, 기존 비즈니스 모델에서 발생할 수 있는 사기 위험을 근본부터 평가합니다. 예를 들어, 중국에서는 많은 업계에서 제3자 유통업체를 통해 판매 채널을 확장해야 하며, 제3자 유통업체는 일반적으로 다양한 지역과 채널에 하위 유통 네트워크를 구축합니다. 따라서 사기 위험 평가에는 모든 수준의 유통업체 간 상품 및 문서 흐름, IT 시스템 지원, 계약 및 비계약 비즈니스의 상업 조건을 포함하여 전체 유통 네트워크에 초점을 맞춘 포괄적이고 완전한 프로세스 위험 평가가 있어야 합니다. 계약, 유통업체와 최종 고객 간의 계약 모델(리베이트, 커미션, 다양한 채널 수수료 등). ) 및 규정 준수.
셋째
사기 핫스팟을 겨냥한 내부 통제를 식별하고 내부 통제 설계 및 운영의 효율성을 평가합니다. 가장 일반적인 통제 활동에는 공식적인 승인 및 승인 시스템, 양립할 수 없는 직위 분리, 자산 보안 통제 시스템(물리적 자산 및 기밀 정보의 안전한 관리 포함), 민감한 직위에 대한 순환 또는 강제 휴가 조치가 포함됩니다. 그러나 위의 통제가 존재하더라도 경영진이 부적절한 수단을 통해 이러한 통제를 초과했는지 여부는 여전히 고려되어야 합니다. 예를 들어, 중국에서는 관인 남용, 음양 계약 체결, 회계 기록 변조, 시스템 문서 직접 수정 등의 방법을 사용하여 통제를 초과하는 경우가 많습니다.
넷째
자체평가, 내부감사, 내외부 보고 등을 통해 내부통제의 효율성을 지속적으로 모니터링할 수 있는 지속적인 모니터링 메커니즘을 구축합니다. 독립적이고 효과적인 내부 감사 기능은 사기 예방의 교두보로서 경영진이 회사의 내부 통제 시스템을 지속적으로 모니터링하고 잠재적인 사기를 예방하는 데 도움이 될 수 있습니다. 사기 예방에 있어서 내부 감사의 역할은 보고 관계 및 기업 조직 구조의 책임 범위와 밀접하게 관련되어 있습니다. 일반적으로 내부 감사의 독립성이 높을수록 책임 범위도 넓어지고 역할도 커집니다.
다섯째
알려진 사기 사건과 보고된 사건의 프로세스, 영향, 해결 방법을 자세히 기록하기 위해 사기 사건 기록부를 구축합니다. 이러한 이벤트는 관련 통제의 효율성과 적용 가능성을 추가로 평가하기 위해 분석되고 평가되며 적시에 경영진과 이사회에 보고됩니다.
여섯째
이사회, 본사, 지점 경영진을 대상으로 정기 교육 등 부정행위 방지 교육을 정기적으로 실시하고, 기업문화 강화, 직업윤리, 이해상충 교육 등을 강화한다. 내부 및 외부 직원이 회사의 사기 방지 규정 및 내부 통제 조치를 이해할 수 있도록 보고 채널, 외부 비즈니스 파트너(예: 고객, 딜러, 공급업체)를 위한 사기 방지 교육을 제공합니다.
일곱째
부정방지 관리 프레임워크를 매년 검토하여 현행 프레임워크가 기업 운영 내외부 환경 변화에 적응하는지 평가하고, 부정방지 관리 프레임워크를 파악합니다. 과거에 발견된 사기 허점을 기반으로 하는 프레임워크 개선 기회.
여덟째
이전 단계의 평가 결과를 바탕으로 부정행위 방지 관리 프레임워크를 적절하게 수정 및 개선하고, 이러한 변경에 대해 이사회와 이사회의 승인을 얻습니다. 관리. 프레임워크 변경 사항은 버전 제어에 문서화되어야 하며 즉시 교육을 받고 직원 및 외부 이해관계자에게 전달되어야 합니다.
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