이 상황은 일반적으로 빚빚이 있기 때문이다. 계산서 전송 과정에서 시간차가 발생하여 한 쪽이 이미 등록되어 있고 다른 쪽이 등록되지 않은 경우가 있기 때문이다. 이때 은행과 기업의 장부를 일치시키기 위해서는 은행 명세서를 작성해야 한다. 잔액 조정 양식은 보통 월말에 준비한다. 이때 은행에서 은행 명세서를 받아서 기업의 장부와 일일이 비교해야 한다.

조정된 기업 장부 = 기업 장부+은행 수령 기업 미접수-은행 지불 기업 미지급.

조정된 은행장부 = 은행장부+기업은 이미 은행미수령-기업은 이미 은행 미지급금을 지불했다.

조정된 기업장부 = 조정된 은행장부