권리와 의무를 온전하게 표현하다
대차대조표에 기록된 통화 자금이 존재합니다. ∝
B. 계상해야 할 모든 화폐 자금이 이미 계상되었다. ∝
C 기록 된 통화 자금은 감사 대상 주체가 소유하거나 통제합니다. ∝
D 통화 자금은 적절한 금액으로 재무제표에 포함되며 관련 가치 평가 조정은 적절하게 기록됩니다. ∝
E. 통화자금은 이미 기업회계규범의 규정에 따라 재무제표에 적절히 기재되었다. ∝
둘. 감사 목표 및 감사 절차 매핑 테이블
선택적 감사 목표가 있는 감사 계획 작업 보고서 색인 실행 절차
(a) 통화 자금
D 1 입니다. 재고의 현금 장부가 총계정원장의 금액과 일치하는지 확인하고 기준 통화가 아닌 재고 현금의 환산 환율 및 환산 금액이 정확한지 확인합니다. 생략
Abdc "2. 재고 현금:
(1) 재고 모니터링 계획을 세우고 모니터링 시간을 결정합니다.
(2) 재고 금액과 현금 장부 잔액을 대조하다. 만약 차이가 있다면, 감사기관에 원인을 규명하고 적절한 조정을 하도록 요구해야 한다. 원인을 규명할 수 없는, 관리기관의 비준을 거쳐 감사기관에 조정을 요구하다.
(3) 대차대조표가 아닌 날에 행해진 재고, 그 금액은 대차대조표일로 조정되어야 합니다.
(4) 재고 현금, 현금화되지 않은 수표, 상환되지 않은 원본 증빙이 있는 경우, 필요한 경우 조정표에 명시해야 합니다. 몇몇 회사가 현금 금고를 혼용하는 상황에 특히 주의를 기울이다. "ZA 1- 1
ABD 3. 대량재고의 현금수지를 추찰하다. 최초 증빙이 완비되었는지, 부기 증빙서가 최초 증빙과 일치하는지, 회계처리가 정확한지, 적절한 회계 기간에 계상되었는지 확인합니다. ZA2-6
4. 평가된 사기 위험 및 기타 요인에 따라 증가하는 기타 감사 절차. 생략
(2) 은행 예금
D "5. 은행 예금 목록 수집 또는 준비:
(1) 덧셈이 올바른지 확인하고 총계정 원장 및 분개의 총액과 일치하는지 확인합니다.
(2) 은행 예금의 기준 통화가 아닌 환산 환율 및 환산 금액이 정확한지 확인합니다. "ZA2- 1
ABD 6 입니다. 은행 예금의 누적 잔액에 대한 채권 이자 소득을 계산하고, 감사된 단위 은행 예금 채권 이자 소득과 실제 이자 소득의 차이가 적절한지 분석하고, 이자 소득의 합리성을 평가하고, 고이자 자금 대출이 있는지 확인하고, 은행 예금 잔액이 있는지, 이자 수입이 완전히 계상되었는지 확인합니다. 생략
AC "7. 은행 예금 전표 확인: 은행 예금 전표 체크리스트를 준비하여 장부 기록 금액과 일치하는지, 서약되거나 제한되는지, 예금 증서가 감사 대상 단위의 소유인지 확인합니다.
(1) 정기 예금을 담보하고, 예금증을 살펴보고, 해당 담보계약과 대조하여 예금서에 해당하는 담보대출이 계상되는지 확인해야 한다.
(2) 무담보 정기 예금, 계좌 개설 증명서 원본 확인
(3) 감사현장 업무가 끝나기 전에 인출한 정기예금에 대해서는 해당 환불증명서, 은행명세서, 정기예금 사본을 점검해야 한다. "ZA2-2
Abd "8. 은행 명세서를 받고 확인하십시오.
(1) 감사단위 은행 예금 잔액 명세서를 입수하고, 은행 확인서 회신과 일치한지 확인하고, 장부 기록의 지급된 어음 금액, 예금 금액 및 명세서 기록이 일치하는지 무작위로 검사합니다.
(2) 대차 대조표 날짜의 은행 계정 명세서를 가져와서 계정 명세서의 수가 올바른지, 조정된 예금 분개 잔액이 은행 계정 명세서 잔액과 일치하는지 확인합니다.
(3) 조정 항목의 성격과 범위가 합리적인지 확인하십시오.
1) 기간 간 수지와 은행 간 이체를 위한 조정 항목이 있는지 확인합니다. 교차 은행 이체 업무 일정을 편성하여 교차 은행 이체 업무가 전입과 전출에 모두 해당하는지, 같은 기간 완료되지 않은 이체 업무가 은행 명세서의 조정 항목에 반영되는지 확인합니다.
2) 대형 미착 예금 및 미지급 어음 확인:
미착 예금 일자를 점검하고, 미착 예금의 구체적인 원인을 찾아내고, 소급 기간 후 은행 명세서 예금의 계상 일자를 확인하고, 감사된 단위와 은행 회계 시간의 차이가 합리적인지 확인하고, 대차대조표 일에 감사 조정이 필요한지 여부를 결정합니다.
감사 대상 단위의 미지급 청구서 상세 목록을 검토하여 감사 대상 단위가 제때에 입금되지 않은 이유를 찾아 은행 명세서 일자 이후가 합리적인지 확인합니다.
감사된 단위의 미지급 어음 일정에 기록되어 있지만 대차대조표 일자를 기준으로 은행 명세서에 기록되지 않은 미지급 어음을 확인하고 수취인의 서면 설명을 받습니다. 대차 대조표 일에 조정이 필요한지 확인하십시오.
대차 대조표 이후 은행 명세서가 명세서의 미지급 청구 금액을 완전히 기록하는지 확인합니다.
(4) 미계상 이자 소득 및 이자 지출이 있는지 확인합니다.
(5) 다른 기간 간 수입 및 지출 항목이 있는지 확인한다.
(6) (통화자금이 월권이나 알 수 없는 지불이 두드러질 때) 은행 명세서에서 비정상적인 수취인 (미지정 수취인 포함), 서명이 완전하지 않음, 지불 주소가 불분명함, 금액이 큰 어음 조정 항목을 검사하여 사기 행위가 있는지 확인합니다. "ZA2-3
AC "9. 은행 예금 잔액 확인, 은행 확인 결과 요약 테이블 작성, 은행 응답 조회:
(1) 감사 기관의 현재 예금이 있는 은행 (0 계좌 및 판매인의 은행 포함) 에 편지를 보냅니다.
(2) 감사된 단위의 장부 잔액과 은행 서신 결과의 차이를 확인하고 부적절한 항목을 적절히 처리한다. "ZA2-4 ZA2-5
C 10 입니다. 은행 예금 계좌의 예금자가 감사 대상인지 여부를 검사하다. 예금자가 감사기관이 아닌 경우 계정 소유자 및 감사기관의 서면 진술을 받아 대차대조표 날짜를 조정해야 하는지 확인합니다. ZA2- 1
CE 1 1+0. 변경이나 해외에 존재하는 자금에 담보나 동결 등과 같은 제한이 있는지 주의해라. 필요한 조정과 공개가 이루어졌는지 여부. ZA2- 1
호북 12. 현금 및 현금 등가물 조건을 충족하지 않는 은행 예금은 현금 흐름표에 미치는 영향을 고려하기 위해 감사 작업 명세서에 기재해야 합니다. ZA2- 1 ZA2-2
ABD 13 입니다. 대형 은행 예금의 원본 증빙을 조사하여 원본 증빙이 완전한지, 회계 증빙이 원본 증빙과 일치하는지, 회계 처리가 정확한지, 적절한 회계 기간에 계상되었는지 확인합니다. 영업 외 목적의 대규모 자금 이체가 있는지 확인하고 관련 계정의 수익 상황을 확인합니다. 감사기관의 생산과 운영과 무관한 수지 사항이 있다면 원인을 규명하고 그에 따라 기록해야 한다. ZA2-6
BA 14 입니다. 은행 예금 마감일이 정확한지 확인하십시오. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 을 (를) 선택합니다
15. 평가된 사기 위험 및 기타 요인에 따라 증가하는 기타 감사 절차. 생략
(c) 기타 통화 기금
D "16 입니다. 다른 통화의 기금 목록을 가져 오거나 준비합니다.
(1) 은행 환어음 예금, 은행 약속 어음 예금, 신용 카드 예금, 신용장 예금, 투자 예금, 외국 예금의 가산이 정확한지 확인하고 총계정 원장, 분개 상세 장부의 총액과 일치하는지 확인합니다.
(2) 회계 기준 통화 이외의 통화에 대한 환산 환율 및 자금 환산이 정확한지 확인합니다. "ZA2- 1
Abd "17. 다른 통화에 대한 자금 잔액 대사 테이블을 수집하고 확인합니다.
(1) 감사된 단위의 은행 명세서를 가져오고, 감사된 기관이 제공한 은행 명세서가 변경되거나 수정되었는지 확인하고, 은행 명세서 금액의 정확성을 결정하고, 은행 응답 결과와 일치하는지 확인합니다. 샘플링을 통해 장부 레코드의 납입 금액과 예금 금액이 명세서 기록과 일치하는지 확인합니다.
1) 보증금 계정 명세서는 해당 거래와 대조해야 합니다. 보증금과 관련 채무의 비율이 계약과 일치하는지 검사하다. 예금이 있는지 특별히 주의를 기울이지만, 감사기관의 장부에는 상응하는 보증이 없다.
2) 신용 카드 소지자가 피심자 직원인 경우, 직원이 제공한 확인서를 받아 조정을 고려해야 합니다.
(2) 대차 대조표 일 기타 통화 자금 예금 잔액 조정 양식을 가져와 대사 테이블의 증가 수가 올바른지, 조정된 기타 통화 자금 분개 잔액이 은행 명세서 잔액과 일치하는지 확인합니다.
(3) 조정 항목의 성격과 범위가 합리적인지 확인하고, 중대한 차이가 있을 경우 감사 조정을 수행합니다. "ZA2-3
AC 18 입니다. 은행 어음 예금, 은행 약속 어음 예금, 신용 카드 예금, 신용장 예금, 투자 예금, 오프사이트 예금의 기말 잔액을 확인하고, 다른 통화 자금 확인 결과 요약 테이블을 작성하며 은행 답변을 확인합니다. ZA2-5
C 19 입니다. 다른 화폐자금 예금 계좌의 예금자가 감사기관인지 여부를 검사하다. 예금자가 감사기관이 아닌 경우 계정 소유자 및 감사기관의 서면 진술을 받아 대차대조표 날짜를 조정해야 하는지 확인합니다. 생략
E20. 자금 담보, 동결 등 기존 제한이 있는지, 해외에 보관되는지, 잠재적인 회수 위험이 있는지 주의해라. 생략
Ba2 1 입니다. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 을 (를) 선택합니다
ABD 22. 다른 통화의 대액 자금 수령 기록을 추출 조사하다. 최초 증빙이 완비되었는지, 부기 증빙서가 최초 증빙과 일치하는지, 회계처리가 정확한지, 적절한 회계 기간에 계상되었는지 확인합니다. ZA2-6
23. 평가된 사기 위험 및 기타 요인에 따라 증가하는 기타 감사 절차. 생략
E "24. 화폐자금이 기업회계규범의 규정에 따라 재무제표에 정확하게 기재되었는지 검사하다.
메모는 재고 현금, 은행 예금 및 기타 통화 자금별로 통화 자금을 나열할지 여부를 나타냅니다. 담보나 동결로 인해 사용 제한, 해외 예탁, 잠재적 회수 위험이 있는 자금은 별도로 설명해야 합니다. "조금