환경이 끊임없이 변하거나 불확실하면 조직은 환경의 요구 사항을 충족하기 위해 복잡한 행동이 필요합니다. 복잡한 환경에서는 조직 단위에 많은 "대리인" 이 있습니다. 에이전트는 자신의 활동에 따라 자신의 미래 행동을 결정하고 다른 에이전트 및 환경과 관계를 설정할 수 있습니다. 유익한 결과를 얻기 위해 한 주체와 다른 주체가 서로 일정한 집단 관계를 형성하여 서로 다른 조직 구조와 수준으로 표현된다. 금융 시스템은 주체로서 시간이 지남에 따라 진화하면서 자기 조직 행위가 나타난다. 금융시스템의 자기조직은 회원들이 외부 환경의 변화를 학습한 후 경쟁과 조율 매커니즘의 작용으로 새로운 환경에 적응할 수 있는 과정을 말한다. 금융 시스템은 다른 자체 조직 시스템과 정보, 에너지 및 물질을 교환하여 공생을 실현하고 공생체를 형성한다. 공생체에서 각 시스템은 개인의 자주성을 조정하고, 서로 교류하며, 새로운 조화 시스템을 구축한다. 판매, 생산, 금융 시스템 간에 명확한 책임 분담이 있기 때문에 기업 전체의 관점에서 운영을 이해할 수 있는 회계사를 채용해야 한다. 예를 들어 마케팅 관리자는 고객 및 광고 효과에 대한 완전한 정보가 있어야 경영 결정을 내릴 수 있습니다. 이는 재무 관리자의 직무 수행과 충돌할 수 있습니다. 이를 위해서는 금융 시스템과 마케팅 기관이 공동으로 일부 프로젝트를 처리하고, 고객 분류를 연구하고, 비즈니스 프로세스를 정보 프로세스에 맞추고, 외상 매출금의 회전 기간을 단축해야 합니다. 재무 관리자는 물류 부서와 협력하여 재무 프로세스와 물류를 동기화하고, 운전 자본 점유를 줄이고, 운영 효율성을 극대화합니다. 금융 시스템, 운영 시스템 및 기업 지배 구조의 교차는 주로 전략 계획 및 감독에 반영되며, 이들 간의 상호 작용은 운영 및 거버넌스의 효율성을 촉진합니다.
기업의 급속한 성장은 대개 재무 시스템 기능 장애로 이어지며 비즈니스 단위별로 재무 시스템을 설정하는 경우가 줄어듭니다. 이는 금융 시스템의 기능이 생산 관리 및 구매 프로세스와 재무 프로세스 (거래 처리, 계획 등) 와 밀접하게 결합되어 있기 때문입니다. ) 제품 및 고객 회계/가치 사슬에 따라 조직 구조 및 제어 시스템을 재검토해야 합니다. 예를 들어, 관리 제도가 선진적인 기업은 재무 아키텍처를 개선하고 고객 중심의 금융 시스템이나 중앙 집중식 재무 공유 센터 (결제 센터 등) 를 구축해야 합니다. ) "재무 프로세스 단순화-표준화-공유 서비스 센터-비즈니스 아웃소싱" 개발 프로세스에 따라. 핵심 업무를 중앙 집중화하여 회계사가 업무 프로세스나 직원을 감독하는 대신 주요 업무에 집중할 수 있도록 합니다. 재무 공유 센터는 재무 프로세스를 통합하고 어음 처리, 결제 업무 등을 수행합니다. 금융 시스템의 운영 비용을 제거하거나 절감하고 공급업체, 파트너 등에 대한 정보 피드백 능력을 높이기 위한 것입니다. 다른 업무 부서와 소통하지 않고 기업의 발전을 도울 수 없다면 고위 재무 관리자는 전략 실행에 기여하기 어렵다. 선진적인 다국적 기업에서 경영자 수준의 금융 시스템은 이미 업무 처리와 내부 통제에서 의사 결정 지원으로 옮겨갔고, 금융 시스템 개혁에 주목하기 시작했다. 기업 지배 구조의 효율성은 효과적으로 차이를 해결하고, 힘을 결집하고, 이해 관계자의 거버넌스 비용을 절감하고, 기업 가치 증가에 상응하는 수익을 얻어 과학적 의사 결정과 경영의 효율성을 실현할 수 있다. 기업지배구조의 위험이 커지고 지배비용이 증가하면 금융시스템, 투자자, 경영자 등의 주체는 이 복잡한 기업 시스템에서 정보와 에너지를 교환하고, 새로운 요소를 도입하거나, 기존 메커니즘을 통합하고, 상호 영향과 상호 작용을 통해 거버넌스 소산을 발생시켜 내부 양의 엔트로피를 상쇄하고, 보다 질서 정연한 상호 공생적인 지배 관계를 형성한다. 투자자는 기업 가치 극대화, 투자 수익 획득, 거버넌스 위험 방지, 경영자가 예정된 경영 목표 달성을 원하고, 금융 시스템은 재무 위험을 피해야 한다. 이 세 가지 사이에는 객관적인 충돌이 있지만, 재권의 합리적인 분배와 조화를 통해 공생을 실현하고 통치 효율성과 운영 효율성을 높일 수 있다.
기업 지배 구조에서는 평가 및 조기 경보 메커니즘을 구축하고, 조직이 직면한 거버넌스 위험에 초점을 맞추고, 전략적 목표를 사용하여 운영 시스템 및 금융 시스템의 자체 조직 개발을 안내하여 과학적 의사 결정을 달성하거나 잘못된 의사 결정을 적시에 수정해야 합니다. 비즈니스 환경의 복잡성은 비즈니스 시스템이 필요한 자료, 에너지 및 정보를 파악하고 비즈니스 효율성을 달성하기 위해 스스로 적응하고 조직해야 합니다. 그러나, 비즈니스 환경의 복잡성은 경쟁의 압력을 증가, 운영자의 과도 한 확장을 추구 하 고, 많은 기업의 쇠퇴의 주요 원인, 그리고 규모의 확대는 통제의 복잡성을 증가 하 고, 따라서 도덕적 위험과 에이전트 비용을 발생 합니다. 기업지배구조의 자기조직 및 적응행동으로 경영자 수준의 재무시스템이 재무통제를 재통제하는 것은 이사회에 감사위원회 또는 재무위원회를 설립하고, 회계전문 배경을 가진 독립이사나 감사를 도입하고, 재무감독을 임명하고, 내부 감사의 독립성을 높이는 것으로 나타났다. 지배 구조 수준에서 금융 시스템의 지배 구조 강도는 주로 기업 지배 구조 위험, 재무 위험 및 금융 시스템의 운영 효율성에 달려 있습니다. 거버넌스 위험 증가 (극도로 재무 부정으로 표시) 또는 거버넌스 효율성이 떨어지면 재무 위험 증가, 재무 시스템 운영 효율성 저하 (재무 통제 실패, 회계 정보 품질 저하 등) 가 발생합니다. ), 지배 구조의 강도가 증가하고 기업 지배 구조와 금융 시스템의 중첩 영역이 확대됩니다.
지배 구조 계층 재무 시스템은 재무 전략 계획 및 감독, 주요 비즈니스 모니터링, 재무 보고 및 감사, 재무 위험 경고, 회계 정책의 합리적인 선택, 법률 및 규정 집행 검사 등 재무 관리 및 통제에 중점을 둡니다. 재무지배구조를 통해 재무의사 결정을 더욱 과학적으로 하고, 재무생존능력을 보장하며, 회계정보의 질을 높이고, 기업 신용을 유지하며, 이해 관계자의 재무수익 목표를 달성할 수 있다. 회사 통치는 지배 주체의 재무지배권의 정의와 조화에서 벗어날 수 없다. 기업 지배 구조 조정은 재정권 (재무제도 제정권, 투자 융자 결정권, 예산 결산 승인 및 심사권, 자금 배정권, 재무 정보 공개권 등) 을 의미한다. ) 는 기업 지배 구조 주체 간, 지배 구조 주체와 경영자 간에 재분배됩니다. 기업 지배 구조는 중요하지만, 거버넌스 및 관리는 결합되어야 하며, 금융 시스템은 기업 지배 구조와 관리 간의 다리 및 연결고리입니다. 두 수준의 금융체계는 모두 대리인으로 볼 수 있다. 금융 시스템의 이 시스템 단위에서 두 계층의 대리인은 모두 자신의 목표와 다른 대리인 및 환경과의 관계에 따라 미래의 행동을 결정합니다. 하급자는 상급자에게 일종의 자조직 상태이며, 상급 금융 시스템은 하급 시스템의 자조직 발전을 장려하고 이용하여 금융 시스템을 효과적이고 질서 있는 구조로 유지한다. 이 두 단계의 금융 체계는 피드백 루프를 구성한다. 상향식 피드백을 긍정적인 피드백이라고 하고, 하향식 피드백을 부정적인 피드백이라고 합니다. 복잡한 과학 이론에 따르면, 긍정적인 피드백은 시스템이 스스로 확대되어 점차 원래의 상태에서 벗어날 수 있는 강화 행위이다. 부정적인 피드백은 긍정적인 피드백의 무한한 성장을 억제하며 고위층 조직이 조직의 균형과 안정을 유지하기 위해 취한 다양한 거버넌스 및 관리 조치를 반영합니다. 기업지배구조 주체는 회계시스템과 지배구조 시스템을 사용하여 이사회에서 회사에 재무감독을 임명하거나 내부 감사를 수행하는 등 경영자 차원에서 재무시스템을 감독한다.
거버넌스 차원의 금융 시스템과 경영자 수준의 금융 시스템은 비선형 관계를 통해 상호 작용하며 충돌과 협동을 통해 조직 변화의 원동력이 되어 전체 금융 시스템을 유기적 전체로 추진합니다. 예를 들어 고위 재무 관리자가 재무 프로세스의 다운스트림 (비용 계획 및 예산, 업무 처리, 세금 등) 에 소요되는 시간입니다. ) 는 점차 줄어들고 상류층 (재무 전략, 투자 융자 관리, 이사회, 임원, 투자자와의 관계 처리) 에 소요되는 시간이 늘어납니다. 기업 조직 구조가 단순할 때 재무 시스템은 회계 기관으로 원가 회계, 업무 결산 및 세금 계산을 중시한다. 조직이 복잡해짐에 따라 (규모 확대, 지사 증가, 지역 간 경영 등). ) 및 관리 요구 사항의 향상으로 회계재무제도가 자금 관리를 핵심으로, 예산통제를 수단으로 재무관리를 실시하는 관리형 재무제도로 바뀌었다. 이해 관계자의 증가로 위탁 대리인 관계의 다양성과 다급성으로 인해 기업 지배 구조의 복잡성이 발생하고, 거버넌스 경계 확대 (단일 기업 지배 구조에서 기업 그룹 지배 구조에 이르기까지), 거버넌스 주체의 증가, 기업 지배 구조 자체 조직 행동의 확대로 인해 거버넌스 금융 시스템이 형성되었습니다. 통치형 재무체계의 주요 임무는 전략과 재무안전의 높은 수준에서 의사결정을 지원하고, 업무 활동과 재무활동을 종합적으로 분석하고, 내부 통제의 효과를 평가하고, 자금 운영을 감독하고, 재무위험과 통치 위험을 방지하는 것이다 (그림 2 참조).