감사란 전문기관이 법에 따라 각급 정부, 금융기관, 기업사업단위의 중대 사업과 재정수지에 대해 사전, 사후검사를 하는 독립된 경제감독 활동을 말한다.
부채 발행 감사는 부채 발행 가능성에 대한 감사를 말한다.
1. 현재 우리나라 증권시장의 채권은 회사채, 회사채, 전환가능한 회사채, 단기 융자권으로 나뉜다. 경제 체제의 진화로 인해 회사채는 우리나라의 특색이다. 일반적으로 회사채는 선진 성숙 자본 시장의 회사채이다. 하지만 우리나라는 기업채권과 회사채를 엄격히 구분하기 때문에, 채권 발행 감사는 회사채 발행 감사와 회사채 발행 감사로 나눌 수 있다고 생각합니다. 감사 절차 및 감사 보고서는 기본적으로 동일할 수 있습니다.
2. 현재 기업채든 회사채든 모두 발전개혁위원회를 거쳐야 한다. 이것은 문제 승인 단계입니다. 상장 단계는 일반적으로 거래소나 은행간 채권 시장 관리 기관의 승인을 받아야 한다.
3. 회사채와 회사채 발행은 모두 거의 3 년간의 재무제표 감사를 제공해야 한다. 현재 NDRC 나 증권감독회 등의 부서에는 회사채와 회사채 발행에 대한 공개 요구 사항이 없습니다. 규제 차원에서 3 년마다 IPO 의 형식을 참조하여 지난 3 년간의 재무제표 정보를 공개할 수 있습니다.
4, 채권 발행 감사의 초점은 주로 다음을 포함합니다:
(1) 발행인의 순자산의 신뢰성, 무결성, 합법성 및 정확성
(2) 최근 3 년간 이익 데이터의 상세 검증 (특히 이윤을 분배할 수 있는 데이터)
(3) 발행인의 채무 규모, 숨겨진 채무가 있는지 확인한다. 최근 3 년간 자산 규모가 허증되었는가?
(4) 내부 통제의 효과에 대한 조사. (참고: 규제 차원에서 관련 조사 보고서를 제공할 법적 의무는 없지만 위험 측면에서는 검토가 여전히 중요합니다.)
(5) 적시에 발행인 및 중개측과 감사 데이터를 전달하다.
(6) 회사채를 예로 들자면, 일반적으로 감사 전에 재무조정 작업이 필요한데, 이는 조정이 후속 감사 업무와 대량의 감사' 소개' 를 위한 기반을 제공할 수 있다는 점에 유의해야 한다.
5. 채권 발행 감사와 일반 연간 감사의 주요 차이점은 채권 발행 감사가 비표준 상세 감사로 해석될 수 있으며 보고 사용자, 보고 형식, 감사 절차, 감사자 요구 사항, 감사 기준 및 감사가 다르다는 것입니다.