소개: 먼저 현금 풀 운영 모드 이행을 위한 제도적 기반을 설명하고, 현금 풀 관리 모델 구축을 위한 관리 요구사항을 설명하고, 마지막으로 자금 유입 및 수익 분배, 자금 유출 및 이자 지불, 내부 결제 등에서 현금 풀 운영 모드의 처리 프로세스 및 요구사항을 분석합니다. 그룹 기업을 위한 집약화 자금 관리 모델을 실시하기 위한 참조 및 지침을 제공합니다.
첫째, 자금 풀 운영 모드의 제도적 기반 구현
자금지는 일종의 관리 이념과 정책이다. 효과적으로 운영되고 원하는 결과를 얻으려면 그룹, 회원 단위, 은행 간의 복잡한 자금 할당 및 제어 시스템을 종합적으로 설계하고 신중하게 조직해야 합니다.
1, 개념 1, 그룹의 집약화 자금 관리 체계를 세우다.
본질적으로 자금풀은 그룹이 자금을 중앙에서 관리하고 통제하는 체계이다. 단일 자회사 또는 단일 펀드 비즈니스 비용 중심의 기업 문화가 아닌 교육 및 내부 커뮤니케이션을 통해 그룹의 전반적인 효율성과 경쟁력을 극대화하는 기업 관리 문화를 구축해야 합니다. 자회사 경영진의 자금 풀에 대한 승인, 지원 및 협력은 자금 풀 모델의 효과적인 운영을 위한 가장 중요한 기본 전제 조건입니다. 현금풀 관리를 위해 기업그룹은 내부 운영 프로세스, 내부 직무 책임, 정보 커뮤니케이션, 자금 승인 부문, 자금 분류 예산, 내부 위탁 대출 규칙, 내부 감사, 성과 평가 등 일련의 제도를 수립하고 보완해야 할 필요성이 절실하다.
그룹 본부는 관련 당사자의 능력을 향상시키기 위해 노력해야합니다.
그룹 자금 집약화 관리를 실시하려면 그룹 본부는 강력한 자금 계획, 자금 할당 및 투자 의사 결정 능력을 갖추어야 합니다. 동시에, 그룹 본부는 충분한 현금 공급을 보장하기 위해 충분한 현금 보유액을 필요로 하는 통일된 대외 자금 조달 능력에 집중한다. 그룹 본부는 자금 통제 능력도 갖추어야 한다. 자금 풀 업무는 위탁 대출 형태로 잉여 입촌이 있는 계좌에서 당좌 계좌로 자금을 이체하기 때문에 그룹 내에서 이체해야 하기 때문이다. 본부는 대출 발행을 관리할 뿐만 아니라 자금 회수도 담당한다. 게다가, 그룹 본부는 총괄적으로 고려하고, 계획을 조정하고, 자금 집약화 관리 수준을 높여야 한다.
둘째, 자금 풀 관리 모드 관리 요구 사항 구현
1. 그룹 및 회원 기업의 은행 계좌가 집중되어 있습니다.
그룹 현금 풀 관리 모델을 실시하려면 우선 그룹 내 모든 은행 계좌를 중앙에서 관리하고, 기업은행 계좌 수를 줄이고, 은행 계좌 집약화를 강화하여 자금 풀의 자금 용량과 효율을 높이고, 자금 사용 비용을 줄여야 한다. 그룹과 회원기업이 집약계좌를 만들 수 없다면, 분산된 자금이 규모 효과를 발휘하지 못하고 이전 비용이 늘어나고 효율성이 떨어질 수 있다. 그룹들은 협력은행을 선택할 때 은행의 서비스 품질과 요금에 주의를 기울이고, 균형을 잡은 후 협력에 가장 적합한 은행을 선택해야 한다.
그룹 차원에서 은행 계좌 수를 합리적인 범위로 제한하거나 본사에서 자금을 통일적으로 관리해야 한다. 또한 그룹 전체의 유동성 수요를 더 잘 관리하고 통제하기 위해 자본 비용을 절감하고 유동성을 보장하면서 가장 높은 자금 수익률을 얻기 위해 본부는 단기 투자를 통해 유휴 자금을 적극적으로 관리할 수 있습니다.
계좌 집중의 운영 요건은 다음과 같습니다. (1) 자금 집약 범위에 포함된 모든 독립 회계업체 선택 1-2 개 지정 은행 개설 결제계좌, 각 자회사의 주요 수지업무는 집약계좌에 집중해야 합니다. (2) 각 자회사가 개설한 기본 계정, 납세자 및 기업 사회 보장 사용자 전용 계정에 대해 각 자회사는 철회할 수 없으며 합리적인 잔액을 유지할 수 없습니다. (3) 은행 계좌 개설 및 마감: 자금 집약화 관리를 실시한 후 각 직속 기업은 일반적으로 더 이상 은행 계좌를 개설할 수 없습니다. 각 직속 기업이 은행 계좌를 개설하고 철회해야 한다면 그룹 승인을 받아야 한다. (4) 승인: 각 직속 기업은 집약은행을 통해 그룹을 허가하고, 그룹은 집약은행 계좌를 조회하고, 각 기업의 자금 수령 동향을 제때에 이해할 수 있다. (5) 온라인 뱅킹: 각 직속 기업은 언제든지 운영과 수납 업무를 점검하고, 자금지불과 예금 역학을 파악하고, 양호한 온라인 뱅킹 지불 업무 내부 통제를 확립하고, 그 업무에 대한 감사를 강화할 수 있도록 집약적인 은행의 온라인 뱅킹 업무를 신청해야 한다.
2, 좋은 자금 예산
그룹이 자금 풀 관리를 순조롭게 실시할 수 있도록 기업은 반드시 자금 예산을 잘 해야 한다. 예산이 정확하고, 자금 풀이 원활히 운영되며, 운영 효율성이 향상되고, 운영 비용이 절감됩니다. 자금예산이 빗나갔을 때 자금풀의 역할을 발휘하기 어렵다. 회원 기업은 자금 예산을 따라야 합니까? 자금 승인? 자본 운영? 업무 통제? 위험 예방? 의사 결정 지원 과정에서 매월 자금수지 예산표를 편성하고 다음 달 자금수지 예산을 그룹 재무부에 에스컬레이션해 본사에서 자금예산을 심사한다. 구체적인 요구 사항은 다음과 같습니다.
(1) 자본 수지 예산: 각 자회사는 경영 활동, 투자 활동, 자금 조달 활동의 자금 유입 및 유출을 포함한 영업 상황에 따라 월별 자본 수지 예산표를 작성해야 합니다.
(2) 자본 예산 감사: 자본 예산 사전 감사는 대규모 수지 감사를 강조합니다. 즉, 그룹 재무 통계 부서는 기업 자금 수집 범위 내에서 각 자회사가 보고한 자본 지출 예산에 대한 자금 수요 검토 및 처리를 수행합니다. 기업 모금 범위 밖의 비용에 대해서는 그룹 내부 대출 규정에 따라 대출 수속을 밟아야 한다. 자본 예산의 사후 감사는 예산 정확성의 감사를 강조한다. 그룹 재무통계부는 각 자회사가 실제로 받은 자금을 자본수지 예산표와 매월 점검하고 자금의 실제 사용을 자본지출 예산과 정기적으로 점검한다. 편차가 20% 를 초과하는 경우 해당 자회사가 이유를 설명해야 합니다.
그룹 자금 관리에서는 계획 없이 일을 하지 않고, 예산 없이 돈을 쓰지 않는 등 자금 관리 원칙을 고수하고, 전면적인 자금 예산 관리를 강화하고, 예산에 따라 자금 흐름을 엄격히 통제해야 한다. 기업이 분기 말과 연말에 큰 액수의 돈을 가지고 있다면 그룹 재무부와 미리 소통하고 자금을 미리 마련해야 한다.
셋째, 자금 풀 운영 모드의 자금 흐름 관리
1. 현금 창고 자금 유입 및 수익 분배
회원기업이 납부한 자금은 집약화 자금 관리의 주요 부분이다. 각 기업은 자신의 업무의 경영 특성에 따라 유휴 자금 한도를 설정하고 그룹의 승인을 받은 후 유휴 자금을 집약화 은행 계좌로 이체해야 한다. 회원 기업 자금의 중앙 집중식 관리를 감독하고 그룹 현금 풀 업무를 확대하기 위해 그룹은 분기별로 각 기업의 유휴 자금을 검증하고, 데이터 검증을 기초로 다음 분기 초 그룹 집약은행 계좌의 유휴 자금 금액을 늘리거나 줄일 수 있다. 유휴 자금의 중앙 집중식 관리를 실시한 후, 각 기업은 제때에 유휴 자금을 그룹 자금풀로 이전해야 한다. 원칙적으로 회원기업이 유휴 자금을 사용하여 은행 재테크 상품을 구매하는 것은 허용되지 않는다. 특별한 상황이 있으면 그룹 비준을 거쳐야 처리할 수 있다.
본 그룹은 기업의 유휴 자금 투입 시간에 따라 같은 기간 은행 예금 금리보다 높은 금리에 따라 분기 말에 기업 예금 이자를 계산하고 매년 연말에 결산한다. 그룹 자금 풀의 설립은 기업의 자금을 최대한 활용하고 그룹 내 자금 조달 요구를 충족시킬 수 있으며, 외부 자금 조달이 필요하지 않으며, 절차를 간소화하고 이자 비용, 수수료 등의 비용을 줄여 자금 조달 비용을 절감할 수 있습니다.
2. 자금 풀에서 자금을 지출하고 이자 비용을 지급합니다.
(1) 그룹 본사는 현금 풀 자금을 관리 및 통제하고, 투자나 위탁 대출 등 관련 은행 재테크 업무를 진행하며 투자 수익을 얻는다.
(2) 회원기업에 대한 자금 분배는 예산내 지출과 예산외 지출로 나뉜다. 이 가운데 각 기업은' 예산내 자본본성지출자금지불신청서' 를 작성하며, 그룹 재무통계부는 각 기업의 당월 자본지출예산에 따라 심사한 후 각 기업에 지급한다. 예산외 지출은 해당 기업 재무감독이 서명해야 하며, 그룹 재무통계부와 그룹 재무이사의 승인을 받은 후에야 각 기업에 자금을 조달할 수 있다.
회원기업이 자금풀의 집합액 자본 지출을 초과하는 경우 반드시 입항을 신청하고 그룹이 제정한 내부 융자 규정에 따라 대출 수속을 밟아야 한다. 본 그룹은 기업이 현금 창고로 전입한 일일 평균 금액과 기한에 따라 분기 말에 내부 차입의 양허 금액과 우대 기간을 확정했다. 이 금액과 기한 내 대출의 경우, 본 그룹은 은행 동기 대출 금리에 따라 10% 로 대출 이자를 계산합니다. 한도액과 기한을 초과한 대출의 경우, 본 그룹은 여전히 같은 기간 은행 대출 금리로 대출 이자를 계산하고 분기 말에 결산한다.
3. 집약자금 내부결제
(1) 내부 거래에 대한 회계 처리
그룹 재무부는 기업이 지불한 돈을 받고 차변에 기입합니까? 은행 예금? , 신용? 기타 미지급금 _ _ _ _ _? 회사? 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 모든 기업이 돈을 내야 하는 거 아닌가요? 기타 ar _ _ _ _ _ 그룹? , 신용? 은행 예금? 。 그룹은 매번 지출할 때마다 차변에 기입해야 합니까? 기타 미지급금 _ _ _ _ _? 회사? , 신용? 은행 예금? 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 기업은 매번 다음 자금을 받을 때마다 차변에 기입해야 합니까? 은행 예금? , 신용? 기타 ar _ _ _ _ _ 그룹? 。
(2) 현금 창고의 자금 점검
각 기업은 그룹 재무부와의 자금 이체 및 조정을 담당하는 집중적인 자금 관리의 연락원으로 전문가를 지정하여 원활한 정보 통신 채널을 구축해야 합니다. 매월 말, 그룹은 요약표와 자금이 밀집된 왕래 일람표 (각 회원기업편성) 를 편성하고, 각 회원기업자금관리자와 이달 간의 수령 금액을 점검한 후 자금왕래 일정에 서명하고 도장을 찍는다.
(3) 집중 자금의 내부 거래에 대한 상계 처리
그룹이 통합 보고서를 작성할 때 현금 창고의 자금을 통합하고 제거해야 합니다. 예를 들어, 현금 흐름표를 작성할 때 그룹과 기업 간의 집중적인 자금 왕래를 통일하고 규범적으로 나열하고 내부 보고서에 대한 디지털 설명을 늘려야 합니다. 회원기업이 그룹 본사 자금풀에 납부한 자금과 그룹 본사에 납부한 자금, 그리고 회원기업이 그룹 본사 자금풀에서 회원기업에 지급한 자금은 서로 상쇄해야 한다. 그룹 전체에서 이 두 자금은 실질적인 유입과 유출이 없기 때문이다. 실제로 그룹은 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름을 통일적으로 규정할 수 있다. 자금 조달 활동과 관련된 다른 현금을 받았습니까? 그리고는요. 자금 조달 활동과 관련된 기타 현금을 지불합니까? 통합으로 인한 프로젝트 자금 이체를 반영합니다.
요약하자면, 그룹 기업은 집약화된 자금 관리를 위한 자금풀을 구축하고, 자금 관리의 운영 메커니즘을 지속적으로 최적화하고, 그룹 기업 자금 모니터링 시스템을 구축하고, 관리 특색을 지닌 자금 관리 모델과 자금 위험 관리 시스템을 구축해야 합니다. 그룹 전문화 발전을 강화하고, 그룹 핵심 경쟁력을 높이기 위한 자금 지원을 제공하고, 그룹 개혁 발전과 경영 결정으로 인한 자금 위험을 효과적으로 줄이고 피해야 한다.
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