기업 보충 소득세 회계 처리
연체 소득세에 대한 회계는 다음과 같습니다.
차변: 전년도 손익 조정
대출: 세금 납부-소득세 납부
차변: 세금 납부-소득세 납부
대출: 은행 예금
차변: 이익 분배-미분배 이익
대변: 전년도 손익 조정.
기업 소득세 납세 기간 및 세금 신고
1. 기업소득세는 연별로 징수하고, 월 또는 분기별로 선납하고, 연말 환납은 청산하고, 과납은 적게 납부한다.
2. 납세 연도
(1) 납세 연도는 10 월의 1 부터 2 월의 1 끝까지입니다.
(2) 기업이 한 납세연도 중간에 개업하거나 경영활동을 중단하여 해당 납세연도의 실제 영업기간이 65,438+02 개월 미만이며 실제 영업기간은 65,438+0 과세년도이다.
(3) 기업이 법에 따라 청산할 때 청산 기간은 1 납세연도로 간주된다.
3. 기업은 한 납세연도 내에 이익이든 결손이든 정해진 기간 내에 세무서에 선납기업소득세신고서, 연간 기업소득세신고서, 재무회계보고서 및 세무서가 요청한 기타 관련 자료를 제출해야 한다.
4. 기업은 월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 세무서에 선납기업소득세신고서를 제출하고 세금을 선납해야 한다.
5. 기업은 연말이 끝난 후 5 개월 이내에 연간 기업 소득세 신고서를 세무서에 제출하여 환결산을 하고 미지급금을 청산해야 한다.
6. 기업이 연도 중간에 경영 활동을 종료하는 경우, 실제 경영 종료일로부터 60 일 이내에 세무서에 당기 기업 소득세 환납금을 처리해야 한다.