차변: 은행 예금 46800
대출: 주요 사업 수입 4 만 위안.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 40000* 17%=6800.
차변: 주영 업무비용 34,000 원.
신용: 재고 상품 34,000 개
2. B 회사와 협의하여 대리 판매를 위탁합니다. B 회사는 커미션 상품의 합의 가격의 5% 수수료를 받고 커미션에서 직접 공제할 것이다. 화물은 5 만 원, 실제 원가가는 3 만 6000 원을 약속했다. 화물은 이미 B 회사에 선적되었다 .. 이번 달 말 B 사 위탁 상품 목록을 받았는데, 이는 위탁 상품이 이미 50% 판매되었으며 위탁 대금이 이미 접수되었음을 나타냅니다.
배송 시:
차용: 상품 발행-회사 B 36000
신용: 재고 상품 36,000 개
위탁 명세서를 받은 후:
차변: 은행 예금 28,000 원입니다.
판매비 50000*50%*5%= 1250.
대출: 주영 업무수익 5 만 * 50% = 2 만 5 천.
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세) 4250
차변: 주영 업무비용 36000*50%= 18000.
대출: 상품 발행 -B 회사 18000
3. C 사와 설비 설치 계약을 체결하는데, 설비 설치 주기는 2 개월이고, 계약의 총가격은 3 만원이다. 두 번 나누어 거두다. 이달 말에 계약금 65438 만원을 받고 은행에 입금했습니다. 계약서에 명시된 설치 공사 완료 날짜에 따라 남은 금액을 받고 이달 말 현재 설치 비용은 654.38+20 만원입니다.
차변: 은행 예금 100000.
대변: 선수금 (또는 미수금) 10000.
차변 노무비 12000
대출: 직원 지급 12000.
4. D 회사에 특정 상품을 판매하고, 계약은 이 상품의 가격을 별도로 35 만원으로 정하고, 계약이 체결된 날로부터 2 개월 이내에 물건을 인도하기로 합의했다. 이달 말까지 D 회사가 선불한 상품 대금은 아직 완성되지 않았고, 생산비용은 이미 654.38+0.5 만원이다. (그중 생산원 5 만원, 로깅 자료 65438 만원+만원)
차변: 은행 예금 350,000.
신용: 35 만 원을 선불합니다.
차변: 생산원가 150000.
대출: 직원 급여 5 만 위안을 지급합니다.
원자재 100000
5. 전자회사에 예비 부품을 판매하는데, 이 예비 부품의 판매가격은 654.38+0 만원이고 실제 원가는 80 만원이다. VAT 전용 송장과 선하증권은 이미 E 회사에 넘겨졌고, E 회사는 3 개월, 만기일자가 654.38+02.654.38+00 인 세금 포함 상업환어음을 발행했다. 공간 제한으로 인해 E 사는 다음 달 23 일 납품을 연기했다.
차변: 받을 어음 1 170000.
대출: 주영 업무수익 1000000.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 170000
차변: 주영 업무비용 80 만원.
신용: 재고 80 만 개 상품
H 회사와 장비 유지 보수 서비스 계약을 체결하십시오. 이번 달 말, 수리 서비스가 완료되고 H 회사를 통해 검수됩니다. 부가가치세 송장에 명시된 금액은 42.74 입니다. 부가가치세 26 은 이미 입금했습니다. 유지 보수 서비스 완료 관련 비용은 65,438+004 만원입니다. (모든 것이 유지 보수 직원의 임금이라고 가정 함)
차용: 은행 50 만 원입니다.
대출: 주요 사업 수입은 42 만 7400 위안입니다.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 726 만 (= 42.74× 17%) 을 내야 합니다.
차변: 인건비10 만 4 천 원입니다.
대출: 직원 급여 지급: 10.4
차변: 주영 업무비용 654.38+00.4 만원.
대출: 노무비 10.4
7: M 회사는 20 10 년 2 월 28 일 구매한 상품을 반품하는데, 이 상품 판매가격은 60,000 위안이다. 실제 원가 47,000 원, 판매 시 이미 상품 판매 수익을 인식했습니다. 만약 입고되지 않았다면 반품 사유가 원래 계약과 일치하는 것으로 밝혀졌으며, 이달 말 이미 반품 수속을 처리하고 주홍 글씨 부가가치세 전용 영수증을 발행했습니다.
차용: 주영 업무수입 6 만원.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 10200 을 납부해야 합니다.
차변: 외상 매출금 -M 회사 70200 원.
차용: 재고 상품 47000.
대출: 주요 사업 비용 47,000 위안.