기업이 현금 흐름표를 작성해야 하는 이유는 무엇입니까? 현금 흐름표는 일정 회계 기간 동안의 현금 및 현금 등가물의 유입 및 유출을 반영하는 보고서입니다. 편성 원칙상 현금 흐름표는 현금실현제 원칙에 따라 편성되어 있으며, 권책발생제 아래 이윤정보를 현금실현제 아래 현금 흐름 정보로 조정하여 정보 사용자들이 기업 순이익의 질을 쉽게 이해할 수 있도록 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 현금 흐름표, 현금 흐름표, 현금 흐름표, 현금 흐름표, 현금 흐름표) 현금 흐름표는 내용상 경영 활동, 투자 활동, 자금 조달 활동의 세 부분으로 나뉘며, 각 유형의 활동은 구체적인 프로젝트로 세분화되어 기업 경영 활동의 현금 유입 및 유출을 다양한 각도에서 반영하여 대차대조표와 이윤표가 제공하는 정보의 부족을 보완합니다. 현금 흐름표를 통해 보고 사용자는 현금 흐름의 영향 요인을 이해하고, 기업의 지급 능력, 지급 능력 및 회전 능력을 평가하고, 기업의 미래 현금 흐름을 예측하며, 의사 결정에 강력한 근거를 제공할 수 있습니다.
현금 흐름표는 일정 회계 기간 동안의 현금 및 현금 등가물의 유입 및 유출을 반영하는 보고서입니다.
현금 흐름표는 어떻게 작성합니까? 보충 정보에서 "현금 및 현금 등가물의 순 증가액" 을 결정합니다.
현금 기말 잔액 = 대차대조표에 있는' 화폐 자금' 의 기말 잔액입니다.
현금 기초 잔액 = 대차대조표에 있는' 화폐 자금' 의 기초 잔액
현금 및 현금 등가물의 순 증가액 = 현금 기말 잔액-현금 기초 잔액.
일반 기업의 현금 등가물은 매우 적기 때문에 이 공식은 이 요소를 고려하지 않고, 있다면 그에 따라 기입해야 한다.
둘째, "자금 조달 활동으로 인한 순 현금 흐름" 마스터 테이블 결정
1. 투자 수령 현금 흡수
= (납입 자본 또는 주식 기말 수-납입 자본 또는 주식 기초 수)+(지급 어음 기말 수-지급 어음 기초 수)
2. 대출로 받은 현금
= (단기 대출 기말-단기 대출 기초)+(장기 대출 기말-장기 대출 기초)
3. 자금 조달 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금
투자자가 제때에 지분, 벌금 현금 수입 등을 납부하지 않으면.
4. 부채에 의해 지불 된 현금 상환
= (단기 대출 시작-단기 대출 종료)+(장기 대출 시작-장기 대출 종료) (이자 제외)+(지급 어음 시작-지급 어음 종료) (이자 제외)
5. 배당금, 이익 또는 이자 지급으로 지급되는 현금을 분배합니다.
= 미지급배당금 차변 금액+이자 비용+장기 차입금 이자+건설공사 이자+미지급채권 이자-선불비용에서 미지급이자 대변 잔액-어음 할인이자 비용.
6. 자금 조달 활동과 관련하여 지불 된 기타 현금.
예를 들어, 융자 비용으로 지급되는 현금, 금융리스로 지급되는 현금, 등록 자본으로 지급되는 현금 감소 (회사 주식 인수, 합자 단위의 합자투자 반환 등) 등이 있습니다. ), 기업이 고정자산 할부로 지급한 현금, 계약금 이외의 할부로 지급한 현금 등.
셋째, "투자 활동으로 인한 순 현금 흐름" 마스터 테이블 결정
1. 투자 회수로 받은 현금
= (단기 투자 시작-단기 투자 종료)+(장기 지분 투자 시작-장기 주식 투자 종료)+(장기 부채 투자 시작-장기 부채 투자 종료)
이 공식에서 기초 수가 마감 수보다 작을 경우 투자로 지급된 현금 항목에 대해 계산됩니다.
2. 투자 소득에서 수령 한 현금
= 이익표의 투자 이익-(미수금이자 기말-미수금이자 기초)-(미수금 배당금 기말-미수금 배당금 기초)
3. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산이 회수한 순 현금을 처분합니다.
= 고정 자산 청산 대변 잔액+(무형 자산 기말-무형 자산 기초)+(기타 장기 자산 기말-기타 장기 자산 기초)
4. 투자 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.
예를 들어 금융리스 설비의 원금을 회수하는 것.
5. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 매입으로 지급되는 현금
= (CIP 종료-CIP 시작) (이자 제외)+(고정 자산 종료-고정 자산 시작)+(무형 자산 종료-무형 자산 시작)+(기타 장기 자산 종료-기타 장기 자산 시작)
위 공식에서 기말 수가 기초 수보다 작을 경우 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 처분으로 회수된 순 현금에서 계산됩니다.
6. 투자로 지급되는 현금
= (기말 단기 투자 수-기초 단기 투자 수)+(기말 장기 지분 투자 수-기초 장기 주식 투자 수) (투자 이익 또는 손실 제외)+(기말 장기 부채 투자 수-기초 장기 부채 투자 수) (투자 이익 또는 손실 제외)
이 공식에서 기말 수가 기초 수보다 작을 경우 투자 회수로 수령된 현금 항목이 포함됩니다.
7. 투자 활동과 관련된 기타 현금을 지급합니다.
투자가 제때에 도착하지 않으면 벌금을 물어야 한다.
넷째, "영업 활동으로 인한 순 현금 흐름" 에서 보충 정보를 결정합니다.
1, 순이익
이 프로젝트는 이윤표의 순이익에 따라 기재되어 있다.
2. 자산 손상 충당금
자산 손상 충당금 = 현재 기간 동안 산정된 각 자산 손상 충당금 누적 금액.
주: 직접 반제한 부실 채권 손실은 포함되지 않습니다.
3. 고정 자산 감가상각
고정 자산 감가상각 = 간접비 감가상각+관리비 감가상각.
또는: = 감가상각 누계액 종료-감가상각 누계액 시작
주: 고정 자산에 대한 외국인 투자 감가상각은 고려되지 않았습니다.
4. 무형 자산 상각
= 무형 자산 (기초-기말)
Or = 무형 자산의 누적 대변 금액
참고: 무형 자산으로 인한 외국인 투자 감소는 고려되지 않았습니다.
5. 장기 상각 비용 상각
= 장기 상각 비용 (기초-기말)
Or = 장기 상각 비용 대변 누적 금액
6. 평가 대상 비용 감소 (감소: 증가)
= 평가 대상 비용 시작-평가 대상 비용 종료 수
7. 발생 비용의 증가 (감소)
= 선급 비용의 기말 금액-선급 비용의 기초 금액
8. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산의 처분 손실 (감소: 이익)
고정 자산 정리 및 영업 외 지출 (또는 소득) 에 따른 상세 계정 분석.
9. 고정 자산 처분 손실
고정자산 청산과 영업외 지출 내역서 분석에 따라 기재하다.
10, 연체 수수료
= 이자 비용-받을 어음 할인 이자
1 1. 투자 손실 (빼기: 이익)
= 투자 이익 (차변 잔액은 양수, 대변 잔액은 음수)
12. 이연 세금 대변 (빼기: 차변)
= 이연 세금 (기말-기초)
13, 재고 감소 (감소: 증가)
= 재고 (기초-기말)
참고: 재고 외국인 투자 감소는 고려되지 않았습니다.
14. 경영 외상 매출금 항목 감소 (감소: 증가)
= 미수금 (기초-기말)+받을 어음 (기초-기말)+선지급 계정 (기초-기말)+기타 ar (기초-기말)+상각 예정 비용 (기초-기말)-부실 채권
15. 비즈니스 프로젝트 증가 (감소)
= 미지급금 (기말-시작)+예치금 (기말-시작)+지급 어음 (기말-시작)+지급 지급 (기말-시작)+지급 복지비 (기말-시작)+과세 (기말)
16, 기타
일반적으로 정보가 없습니다.
동사 (verb 의 약어) 는 마스터 테이블에서' 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름' 을 결정합니다
1. 상품 판매 및 인건비 제공으로 받은 현금
= 이익표 주요 업무수익 ×( 1+ 17%)+ 이익표 기타 업무수익+(받을 어음 기초 잔액-받을 어음 기말 잔액)+(외상 매출금 기초 잔액-외상 매출금 기말 잔액)-
2. 이미 수령한 세금을 환불합니다
= (외상 매출금 기초 잔액-외상 매출금 기말 잔액)+보조금 소득+당기 소득세 누적 공제 금액.
3. 사업 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.
= 영업 외 소득 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 업무 수익 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 ar 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 AP 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+은행 예금 이자 수익 (공식 1)
구체적인 운영에서 현금 흐름표는 두 개의 마스터 테이블과 일부 상세 장부에 따라 편성되어 있어 데이터가 정확하기 어렵기 때문에 프로젝트는 마지막까지 남아서 다음과 같이 계산됩니다.
기타 영업 활동 관련 현금 수령 (공식 2)
= "보충 자료" "영업 활동으로 인한 순 현금 흐름" -{( 1+2)-(4+5+6+7)}
공식 2 역방향으로 생성된 데이터는 공식 1 계산 결과와 크게 다르지 않습니다.
4. 상품 및 서비스에 대해 지불 한 현금.
= [손익 계산서의 주요 운영 비용+(재고 기말 잔액-재고 기말 잔액) ]×( 1+ 17%)+ 기타 사업비 (세금 제외)+(지급 어음 기초 잔액-
5. 사원에게 지급되는 현금
= AP 현재 누적 차변 발생 금액+AP 현재 누적 차변 발생 금액+관리 비용의 연금, 실업 보험, 주택 적립금, 의료 보험+비용 및 간접비 스케줄의 노동 보호비.
6. 납부한 각종 세금
= 과세 각 상세 계정 누적 차변 발생 금액+기타 AP 각 상세 계정 차변 발생 금액+관리비의 세금 누적 차변 발생 금액+기타 업무 비용의 관련 세금 항목.
실제로 납부한 각종 세금은 매입세를 제외한 것이다.
7. 기타 영업 활동과 관련된 현금을 지급합니다.
= 영업 외 지출 (고정 자산 처분 손실 제외)+관리비 (임금, 복지비, 노동보험, 실업보험, 주택적립금, 연금보험, 의료보험, 감가 상각, 부실 충당금 또는 부실 손실, 세금 포함 등 제외. )+운영비, 비용 및 간접비 (임금, 복지비, 노동보험, 실업보험, 주택적립금, 연금보험, 의료보험 등 제외.
자동사 환율 변동이 현금에 미치는 영향
= 환차손익
사실 이 물건의 관건은 이해이고, 이해가 투철해야 이렇게 된다. 현금 흐름표의 편성 원리, 빠른 편성 기교와 방법을 알고 싶으니 Hi 에 연락해 주시기 바랍니다. 나는 5 분 안에 아름답고 정확한 현금 흐름표를 만들 수 있는 완벽한 현금 흐름표를 설계했고, 동시에 당신이 원칙과 실천적으로 현금 흐름표를 철저히 이해하고 은행, 세금, 그룹 회사의 요구를 쉽게 충족시킬 수 있도록 했다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)
현금 흐름표를 작성해야 하는 이유는 무엇입니까? (1) 현금 흐름표는 일정 기간 동안 현금 유입 및 유출의 원인을 설명합니다.
-응? 현금 흐름표는 현금 흐름을 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름으로 나누어 현금 유입 및 현금 유출 프로젝트에 따라 각각 반영합니다. 예를 들어, 한 기업은 현재 은행에서 500 만원을 대출하고, 은행 이자 3 만원을 상환한다. 현금 흐름표의 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름에는 각각' 대출로 받은 현금 500 만원' 과' 이자를 지불하는 현금 3 만원' 이 반영된다. 따라서 현금 흐름표는 현금 유입과 유출의 원인, 즉 현금이 어디서 오는지, 어디에 쓰이는지 명확하게 반영할 수 있다. 이 정보는 대차 대조표 및 손익 계산서에서 제공 할 수 없습니다. -응?
(2) 현금 흐름표는 기업의 지급 능력과 배당금 지급 능력을 설명할 수 있다.
-응? 투자자 투자와 채권자가 기업에 단기 또는 장기 자금을 제공하는 주된 목적은 이윤이다. 일반적으로 보고 독자들은 기업의 이윤에 더 많은 관심을 기울이고 있으며, 종종 이윤을 기준으로 삼는다. 기업의 이윤은 기업이 일정한 현금 지불 능력을 가지고 있다는 것을 어느 정도 설명한다. 그러나 기업이 일정 기간 동안 얻은 이윤이 기업이 실제로 채무를 상환하거나 지불할 수 있다는 뜻은 아니다. 어떤 경우에는 기업 이윤표에 반영된 경영 실적이 상당하지만 만기가 된 채무를 상환하는 데는 재정적 어려움이 있다. 이윤표에 반영된 경영 실적은 만만치 않지만, 상환능력이 충분한 기업도 있다. 이런 상황을 초래한 원인은 여러 가지가 있는데, 그중에서도 회계에 채택된 권력발생제와 비례원칙도 주요 원인 중 하나이다. 현금 흐름표는 전적으로 현금 수지를 기초로 회계상의 회계 추정으로 인한 수익성과 지급 능력을 제거한다. 현금 흐름표를 통해 기업의 현금 유입 구성을 이해하고, 기업의 채무 상환과 배당 능력을 분석하고, 투자자의 투자 자신감과 채권자의 채권 회수에 대한 신뢰를 높일 수 있다. 현금 흐름표를 통해 투자자와 채권자는 기업이 현금을 얻을 수 있는 능력과 현금을 지불할 수 있는 능력을 이해하고 제한된 사회적 자원을 가장 수익성이 높은 곳으로 유입할 수 있습니다. -응?
(3) 현금 흐름표는 기업의 미래 현금 취득 능력을 분석하는 데 사용될 수 있다.
-응? 현금 흐름표는 일정 기간 동안의 현금 유입 및 유출의 전반적인 상황을 반영하며, 기업의 현금이 어디서 왔는지, 어디에 쓰이는지 설명한다. 현금 흐름표에서 영업 활동으로 인한 현금 흐름은 기업이 경제 자원을 이용하여 현금 흐름을 창출하는 능력을 나타냅니다. 투자 활동으로 인한 현금 흐름은 기업이 자금을 사용하여 현금 흐름을 생성하는 능력을 나타냅니다. 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름은 기업이 현금 흐름을 얻기 위해 자금을 조달할 수 있는 능력을 나타냅니다. 현금 흐름표 및 기타 재무 정보를 통해 향후 현금 획득 또는 지급 능력을 분석할 수 있습니다. 예를 들어 기업이 은행 대출을 통해 모금한 자금은 현재 현금 흐름표에 현금 유입으로 반영되지만 향후 대출금을 상환할 때 현금이 유출된다는 의미다. 또 다른 예로, 당기 미회수 미수금은 당기 현금 흐름표에서 현금 유입으로 나타나지 않지만, 미래에는 현금 유입이 있을 것이라는 의미다. -응?
(4) 현금 흐름표는 기업 투자 및 재무 관리 활동이 경영 성과 및 재무 상태에 미치는 영향을 분석하는 데 사용할 수 있습니다.
-응? 대차대조표는 특정 일자에 기업의 재무 상태를 제공할 수 있지만, 정적 재무 정보를 제공하며, 재무 상태 변화의 원인을 반영하지 않으며, 이러한 자산과 부채가 기업에 얼마나 많은 현금을 가져왔는지, 얼마나 많은 현금을 사용했는지 표시할 수 없습니다. 이윤표는 일정 기간 동안의 기업 경영 성과를 반영해 동적인 재무 정보를 제공하지만 이윤의 구성만 반영할 뿐 경영활동, 투자융자 활동이 기업에 얼마나 많은 현금을 가져왔는지, 얼마나 많은 현금을 지불했는지, 투자융자 활동의 모든 사항을 반영할 수는 없다. 현금 흐름표는 일정 기간 동안 현금 유입 및 유출에 대한 동적 재무 정보를 제공하여 기업이 보고 기간 동안 경영 활동, 투자 및 자금 조달 활동에서 얼마나 많은 현금을 얻었는지, 그리고 기업이 받은 현금이 어떻게 사용되는지 보여줍니다. 자산, 부채, 순자산 변동의 원인을 설명하고 대차대조표와 이익표에 보완적인 역할을 합니다. 현금 흐름표는 대차대조표와 손익계산서를 연결하는 다리입니다. -응?
(5) 현금 흐름표는 현금과 관련이 없는 투자 및 자금 조달 활동에 대한 정보를 제공합니다.
-응? 현금 흐름표는 현금 관련 투자 및 자금 조달 활동을 반영하는 것 외에도 보충 정보 (참고) 를 통해 현금과 관련이 없는 투자 및 자금 조달 활동 정보를 제공하여 회계 보고 사용자 또는 독자가 기업의 투자 및 자금 조달 활동을 충분히 이해하고 분석할 수 있도록 합니다. -응?
(6) 국제 관행과의 조정을 용이하게하기 위해 현금 흐름표를 준비한다.
-응? 현재 전 세계 많은 나라에서는 기업들이 미국, 영국, 호주, 캐나다와 같은 현금 흐름표를 작성하도록 요구하고 있습니다. 우리나라 기업이 현금 흐름표를 작성한 후 다국적 경영, 해외 자금 조달, 국제경제협력 강화 등에 적극적인 역할을 할 것이다.
기업은 언제 현금 흐름표를 작성해야 합니까? 기업은 일반적으로 연말에 현금 흐름표를 작성하는데, 일반적으로 세무검사와 감사에 쓰인다. 대출도 있고, 은행도 해야 하고, 프로젝트도 있고, 상급자도 해야 한다.
현금 흐름표 작성 (공식 포함)
컴파일: baike.baidu./view/134665.htm
현금 흐름표 작성 (공식 포함): wenku.baidu./link? Url = livetjottkvmxsygfkv5 tff99wbulehkapzvqstyumuskatsr-sbbmcrna1p7i99dqkxjrs1wts
여기에서 다운로드
현금 흐름표의 신속한 준비