1. 영업 활동으로 인한 현금 흐름: 영업 활동은 투자 활동 및 자금 조달 활동을 제외한 기업의 모든 거래 및 문제입니다. 상공업의 경영 활동은 주로 상품 판매, 서비스 제공, 상품 구매, 서비스 수락, 세금 등을 포함한다.
2. 투자활동으로 인한 현금 흐름: 투자활동은 기업의 장기 자산 구매와 현금등가물 범위에 속하지 않는 투자 및 처분 활동 (실물자산투자 및 금융자산투자 포함) 을 말합니다.
3. 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름: 자금 조달 활동은 기업 자본과 부채의 규모와 변화를 일으키는 활동입니다. 여기서 말하는 자본에는 납입 자본 (주식) 과 자본 프리미엄 (주식 프리미엄) 이 포함됩니다. 여기서 말하는 채무는 은행에서 대출을 하고, 채권을 발행하고, 채무를 상환하는 것을 포함한 대외 대출을 가리킨다.
현금 흐름표는 재무 제표의 세 가지 기본 보고서 중 하나로, 한 조직의 현금 (은행 예금 포함) 이 고정 기간 (보통 월 또는 분기) 동안 증감되는 정도를 나타냅니다.
1. 현금 흐름표의 출현은 주로 대차대조표의 각 항목이 현금 흐름에 미치는 영향을 반영하며 용도별로 운영, 투자 및 자금 조달의 세 가지 범주로 나뉩니다. 현금 흐름표는 조직이 단기간에 지출을 충당하기에 충분한 현금이 있는지 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 국제재무보고 지침 7 호 공고는 현금 흐름표의 편제를 규정하고 있다.
2. 현금 흐름표는 일정 기간 (예: 월, 분기 또는 연도) 동안 기업이 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동이 현금 및 현금 등가물에 미치는 영향을 반영하는 재무제표입니다. 현금 흐름표는 원래 재무 상태 변동표 또는 현금 흐름표의 대체품입니다. 회사 운영, 투자 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름에 대해 자세히 설명합니다. 이 양식은 1987 년 재무 회계 준칙위원회가 승인했기 때문에 FASB95 라고도 합니다. 이 보고서는 대차대조표와 손익 계산서/손익 계산서가 현금 및 현금 등가물에 미치는 영향을 보여 주며 회사의 운영, 투자 및 자금 조달 상황에 따라 분석됩니다.