1. 1' 중화인민공화국 회계법',' 기업회계규범',' 기업재무통칙' 및' 기업회계제도' 에 따라 본 재무관리제도를 제정한다.

1.2 이 관리 시스템은 XXXX 회사 및 해당 지주 회사에 적용됩니다. 각 부서와 인원은 재무 회계 업무에서 반드시 이 관리 제도를 진지하게 집행해야 한다.

제 2 장 회계 기관 및 회계 직원 관리

2. 1 회사는 재무 부서를 재무 회계 기관으로 설정합니다. 재무부의 역할은 회사 사장의 지도하에 회계 관리, 독립 회계 단위의 회계 업무를 지도하고 점검하는 등 회사 전체의 재무 관리 및 회계 업무를 구체적으로 책임지는 것이다. 회사 지도자가 자금을 마련하고 합리적으로 자금을 분배하고 사용할 수 있도록 돕는다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 창고 부서와의 화해 작업을 잘 하고, 창고 관리인이 장부를 작성하도록 지도하다. 작업장 통계원이 근로 시간과 자재 소비를 제정하고, 작업장 프로세스 흐름 절차를 수립하고, 자신의 기업 필요와 발전에 적합한 원가 회계 모델을 구축하고, 원가 관리 및 통제 제도를 개발하도록 지도한다. 재무 분석을 잘 하고, 회사 지도자의 결정에 각종 정보를 제공하고, 지도자의 참모가 되다.

2.2 재무부는 재무부, 공급부, 창고부, 감사부로 구성되어 있습니다. 직위는 장관, 과장, 주관 회계, 각 직위 회계, 출납원, 원가회계, 구매자, 내근관리자, 보관원 등이다.

2.3 각 직위 인원은 반드시 상응하는 자격과 자질을 갖추어야 하며, 자격증을 가지고 직장에 나가야 한다.

2.4 재무 회계사가 업무를 변경할 때,' 회계법' 의 규정에 따라 인수인계 수속을 밟아야 한다.

재무부는 원자재 창고와 완제품 창고의 회계 업무와 작업장 통계의 업무 관리를 담당하고 있다. 쿠관원과 작업장 통계원이 업무를 변경할 때 재무부가 관련 부서와 인계수속을 밟는다.

2.5 재무회계원, 창고보관원, 작업장 통계원은 직무정책임제도를 실시하여 성과심사 결과에 따라 노동보수를 지급한다.

제 3 장 유동 자산 관리

3. 1 유동 자산에는 현금, 각종 예금, 외상 매출금 및 선불금, 기타 미수금, 재고 등이 포함됩니다.

3.2 현금 관리

3.2. 1 현금 출납원 회계는' 현금 관리 잠행 규정' 및 관련 현금 관리 규정을 진지하게 집행해야 한다.

비용 상환과 개인 대출을 엄격히 통제해야 한다. 개인 대출과 대외지불은 사장의 승인을 받아야 하며, 경영인의 서명, 부서장의 심사, 그리고 용도를 명시해야 한다. 사장이 허가한 인원은 사장이 외출하거나 생산경영이 급히 필요한 등 특수한 상황에서도 비준할 수 있지만, 사장이 돌아온 후에 관련 수속을 밟아야 한다.

3.2.2 출납원은 채권, 부채, 소득 및 비용과 관련된 회계 등록 및 회계 파일 관리에 대한 책임을 지지 않습니다.

영수증 및 지불 서류의 내용은 완전하고 합법적이어야합니다. 환급 증명서는 국가가 균일하게 인쇄한 송장과 문서여야 하며, 백지나 기타 비표준 증빙으로 각종 비용을 상환해서는 안 됩니다. 증빙서류는 심사를 거친 후에야 현금부에 일일이 등록할 수 있다.

분개는 매일 균형을 맞춰야 하며 재고 현금과 대조하고 월말에는 총계정 원장과 대조해야 한다. 만약 장단이 있으면 원인을 규명할 수 없다면, 장금은 공납하고, 단금은 소유자가 배상한다.

3.2.3 관계자가 공무로 외출할 때 출장 등록을 해야 재무 부서에서 출장비를 미리 빌릴 수 있다. 출발 귀국 후 3 일 이내에 재무 부서와 제때에 결산하여 일로영일안을 이루다. 월간 결제와 오프사이트 출장의 혼합결제는 허용되지 않습니다. 미정산된 왕입금이나 공금 체납이 수개월 동안 있는 경우 월이자 65,438+00% 로 이자를 받고 임금을 공제할 수 있다.

3.2.4 기업은 업무 규모에 따라 합리적인 재고 현금 한도 (3 일 제로 소비) 를 승인할 수 있으며, 당일 받은 현금은 제때에 은행에 보내야 하며, 한도를 초과하는 현금은 밤새 보유해서는 안 되며, 재산 안전을 보장할 수 있다.

3.2.5 기업 사원이 비용을 상환할 때 출납원은 제때에 각종 대출을 공제하여 직원들이 장기적으로 기업 자금을 점유할 수 없도록 해야 한다. 각종 도서는 반드시 월말에 장부에 기입해야 하며, 월간 백지 정상창고 현상은 없다.

3.2.6 현금 출납원은 기업의 자금 결산 센터이며, 기업은 영업소득, 잉여, 직원 벌금 등의 자금을 제때에 재무 부서에 보내 제때에 장부를 처리해야 한다.

3.3 은행 예금 관리

3.3. 1 회계사는' 은행 결제방법 잠행규정' 을 진지하게 집행해야 하고, 은행 수표 등 결제증명서와 도장은 두 사람이 별도로 보관해야 한다.

3.3.2 재무 담당자는 은행 예금 지출을 엄격히 통제해야 하며, 은행 지불은 반드시 사장의 승인을 받아야 한다. 수속이 완비되어 빈 수표는 외출할 수 없다. 확실히 빈 수표를 가지고 외출해야 하는 사람은 반드시 지도자의 비준을 거쳐 수표 등록 수속을 처리하고 수표 등기부를 세워야 한다. 공백 수표는 반드시 날짜를 표시해야 하며, 인민폐 기호로 추정된 최대 금액을 표시해야 한다. 수표의 부적절한 사용으로 인해 기업에 손해를 입히는 경우 당사자는 배상 책임을 져야 한다. 백지 수표를 가지고 결산을 한 뒤 이날 부본 및 관련 서류를 재무부로 반송해 제때에 결산을 진행한다. 빈 수표는 다른 기관에서 남겨서는 안 된다. 이전 계좌는 정산할 곳이 없어서 더 이상 수표를 발행할 수 없습니다.

3.3.3 예금 분개는 매일 한 건씩 등록하고, 매일 잔액을 결산하고, 정기적으로 은행 명세서와 대조하고, 은행 잔액 조정 양식을 작성하여 미결 항목을 조정해야 한다. 오랫동안 해결되지 않은 프로젝트가 있다면, 원인을 규명하고 지도자에게 보고한다.

3.4 외상 매출금 및 선불금 관리

3.4. 1 기업은 경제업무의 내용과 가구에 따라 외상 매출금 명찰을 설정해야 한다. 즉, 특정 채무자명에 따라 등록명찰을 설정하며, 일반적으로 토지명 대체는 허용되지 않는다. 외상 매출금의 발생과 확정에는 반드시 가격을 요구하는 증거가 있어야 한다 (계약서, 영수증, 채무증서, 업무경영자의 보증서 등 포함). ) 및 일방적 인 녹음은 허용되지 않습니다.

재무 부서는 공급 및 판매 부서와 함께 공급자 및 공급자에 대한 고객 프로필을 작성하고 보완해야 합니다.

3.4.2 모든 채권채무는 정기적으로 청산하고 점검해야 하며, 일 년에 적어도 한 번은 전문인이나 서신을 보내 점검해야 한다. 분기말 에이징 분석 양식을 작성하고 관련 리더에게 보고해야 합니다. 외상 매출금, 기타 미수금, 선불금 및 기타 미수금의 경우 누가 회수한 원칙에 따라, 각종 필요한 조치를 취한 후에도 회수할 수 없는 손실이나 부실 손실은 당사자가 책임에 따라 해당 손실을 배상하고 제때에 회계 처리를 한다.

3.4.3 회수된 장부는 제때에 재무부에 넘겨야 한다. 만약 돈이 사사로이 유용된 것을 발견하면 사법부에 넘겨서 처리해야 한다.

3.4.4 기업은 내부 직원의 상업 대출과 국내 대출을 엄격히 통제하고 대출 승인 제도를 보완해야 하며, 재무 부서는 직원 이동 시 다른 부서와 각종 채권 채무 청산을 잘 해야 한다.

3.4.5 선불금 지급에는 계약, 계약 등 서면 서류가 있어야 합니다. 만약 계약이 선불을 요구하면 반드시 경영자가 서명하고 도장을 찍어야 하며, 지도자의 비준을 거쳐야 지불할 수 있다. 이와 함께 계약계약 등 관련 자료를 재무부서에 제출한다.

3.4.6 본 기업은 대손 충당금 제도를 채택하여 매년 연말에 외상 매출금 잔액의 5‰ 에 따라 대손 충당금을 올리고 연말에 조정을 진행한다.

3.5 재고 관리

3.5. 1 재고는 기업이 소유하거나 통제할 수 있는 화폐로 측정하고 기업을 위해 운영 서비스를 할 수 있는 유동 자산으로, 주로 원자재, 저가소모품, 재제품, 반제품, 생산품 등을 포함한다. 원자재는 주로 강판, 용접재, 강관, 원료유 등 주재를 포함한다. 넥타이, 페인트, 볼트, 너트 등과 같은 보조 재료. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 예비 부품 렌치 등. 빗자루 장갑 수건 비누 세제 등 복지와 노동 보호. 기타 클래스.

3.5.2 재고는 실제 원가로 평가되어야 한다.

3.5.2. 1 원자재 수입가격에는 입가, 하역비, 포장비, 도중 손실, 입고 전 선택비, 시외 운송비, 보험료, 납부한 세금이 포함됩니다.

가중 평균법은 원자재가 3.5.2.2 창고를 떠나는 비용을 계산하는 데 사용됩니다.

원자재 구매

재료는 반드시 생산 창고 공급부의 쇼핑 신청서에 의거하여 구매해야 하며, 관련 지도자의 비준을 거쳐야 재무 부서에서 빌릴 수 있다. 계획되지 않은 구매와 초과 재고를 엄금합니다.

3.5.4 공급부는' 쇼핑 요청서' 에 따라 구매한 물자에 따라 기업에 도착한 후 사장이 승인한 구매 주문서, 구매 송장, 구매 계약 (계약) 증명서 등에 따라 품질 검사부 (실험실) 에서 품질 검사를 기다리고 검사 보고서 사본을 발급해 인보이스로 창고부에 가서 입고 수속을 해야 한다.

3.5.5 물자가 입고되기 전에 창고 부서는 송장에 포함된 이름, 사양, 모델, 수량, 품질이 실제와 일치하는지 자세히 확인하고 검사 (검사) 부서에 검사 보고서를 제출해야 합니다. 검사에 합격한 후에야 적장을 검수하고, 재료 검수서를 작성하고, 구술지로 명품이 없는 부품 이름, 규격, 모델을 기록할 수 있다.

3.5.6 자재 검사 양식 3 부, 창고 부서 부기 증빙서 1 부, 사장의 승인을 받은 후 송장과 구매 주문서로 재무 부서에 가서 회계를 처리하고, 다른 한 부는 공급자의 증빙으로 삼는다.

3.5.7 물건이 도착했지만 송장이 도착하지 않은 물자의 경우, 창고 부서는 검사 서류에 따라 임시 재고를 처리하고, 재고 물자의 장부 등록을 잘 하고, 3 연짜리 평가 영수증을 작성하며, 창고는 함께 회계하고, 재무처리 계좌를 보낼 수 있다. 월초에는 빨간 글씨 영수증을 가지고 견적창고로 돌아가 영수증이 도착하면 정식 영수증을 작성하겠습니다.

3.5.8 자재 전달 관리

3.5.8. 1 생산부는 생산계획과 설계예산에 따라 수령증을 발급하고 통계자가 작성한다. 작성 내용은 포괄적이고 진실하며 정확해야 한다. 수령명세서의 사용은 생산 계획에 따라 제품 로트 번호를 기입하여 원가 비용 귀속의 근거로 삼아야 한다. 단일식 3 부, 작업장 통계식 3 부, 재무식 3 부, 창고식 3 부. 예산이나 계획을 초과하는 자료는 생산부장이 월말에 서명한다.

3.5.8.2 가 끝난 후, 작업장 통계는 영재 명세서에 따라 재료 소비 요약표를 작성하며, 창고 부서는 자재 출고 요약표를 작성하며, 공장 창고 재무 부서는 조정을 하고 일관성을 점검해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)

3.5.9 제품 입고 관리: 완제품이 작업장에서 생산된 후 창고와 품질 검사 부서에서 검사 증명서를 작성하며 창고는 이에 따라 완제품 입고서, 완제품 입고서 3 부 (생산서 번호 표시) 를 작성합니다. 공동 창고 부기, 공동 재무, 공동 작업장 통계 계산 임금 등 평가 지표.

3.5. 10 완제품 출고 관리, 창고 부서는 재무 도장이 찍힌 송장이나 운송장에 따라 배송하고 운송장에 서명한다. 경비원이 재무전용장을 덮고 창고 직원이 서명한 운송장을 본 후에만 차량 및 기타 운송차량에 대한 검사 통행을 실시할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈도, 교통수단, 교통수단, 교통수단, 교통수단, 교통수단, 교통수단) 월말에는 보안과 창고 직원이 운송장과 운송장을 총괄하고 매월 30 일까지 재무부에 신고한다.

3.5.1/KLOC-0

3. 5. 65438+2 월 말 제품 및 수제 반제품 관리. 월말에는 생산부와 작업장 통계원이 제품 및 수제 반제품에 대한 재고 등록 작업을 잘 수행하고, 제때에 재고 등록서를 작성하고 제출하여 월말 원가 회계의 진실성과 정확성을 보장해야 한다.

3.5. 13 모든 대량 원자재는 구매 및 판매 계약서에 서명하고 어음으로 결제해야 합니다. 모든 물자 구매 검수 후, 지불 여부와 상관없이, 입고 시 영수증을 작성하고, 송장이나 영수증을 재무 부서에 제출하여 모든 채권 채무를 진실하게 반영하고, 표외 자산을 피해야 한다.

3.5. 14 각 부서에서 사용하는 저가치 소모품은 5 5 5 상각법으로 원가를 계상합니다.

사무용품 (책상, 의자, 캐비닛 등) 과 같이 재사용 가능하거나 장기간 사용할 수 있는 저가의 소모품입니다. ) 등의 도구는 사용 시 반드시 사장의 서명을 거쳐 비준해야 하며, 행정부 총무과에서 부서 (인원) 별로 등록하고 생산부장이 서명하여 비준해야 한다. 설비 관리자와 창고는 저가의 소모품으로 등록해서 누가 누구를 사용하고 누가 책임지고 누가 손해를 보고 배상을 할 수 있도록 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 장비명언) (윌리엄 셰익스피어, 장비명언)

3.5. 15 기업은 이미 판매된 완제품에 대한 수리제도 관리를 강화하고, 완벽한 반품품 승인제도를 세우고, 반품품 책임추궁제도를 실시해야 한다. 생산부, 품질 검사부, 영업부 또는 운송부, 창고부의 책임 확인 및 배상 점유율 이행 (원칙상 책임 전액 보상).

부가가치세 인보이스가 있는 상품의 애프터 반품은 구매자의 현지 세무서에서 발급한 반품 증명서가 있어야 합니다. 그렇지 않으면 반품 수속을 하지 않습니다.

3.5. 16 기업 재고는 정기 또는 비정기 실사가 필요하며, 연중 연말에는 최소 두 차례 전체 재산 인벤토리를 실시해야 합니다. 흑자, 결손 또는 폐기된 재고는 분류하여 흑자, 결손표를 채워야 한다. 흑자, 결손의 물자에 대해서는 제때에 원인을 규명하고, 회사 지도자의 비준을 보고하고, 제때에 장부를 조정하고, 장부가 확실히 일치하는지 확인해야 한다. 원인을 규명할 수 있다면, 관련 당사자는 재고 손실이나 파손된 자료를 배상할 책임이 있어야 한다.

3.5. 17 위탁 상품 관리. 재무 부서는 대리 판매 상품 내역서와 보관장부를 세우고, 제때에 상대방과 화해하여, 장부에 부합하도록 하는 동시에 대리 판매 기관과 대리 판매 계약을 체결하여 관련 책임을 명확히 해야 한다.

포장재 관리. 기업 수출제품이 사용하는 포장은 보증금 제도를 실시한다. 예금기간 시내 15 일, 시내 밖 30 일. 유통기한이 지난 포장물은 원칙적으로 환불되지 않고, 기업의 당기 영업외 수입으로 전환된다.

3.5. 19 위탁 가공 자재 관리

회사는 재료 원가, 가공비, 운송비, 수수료 등 외주가공 재료의 실제 원가를 계산하기 위해 위탁가공재료 과목을 설정하였다.

3.5.19./KLOC-0 본 통지서는 한 양식에 세 부, 재무부, 창고 1 부, 위탁단위 1 부입니다. 재무 창고 공급 전액을 설립하고 월말에 확인하다.

3.5. 19.2 업무경영자가 위탁기관에 도착한 후,' 자재 가공통지서' 를 위탁기관에 맡겨 서명하고 재무부로 돌려보내야 한다.

3.5. 19.3 아웃바운드 자재 처리가 완료되면 업무 관리자는 송장을 검사부로 가지고 창고 부서에서 가공 자재 위탁 수락 입고 절차를 처리한 다음 관련 문서를 재무 부서에 가지고 상환 및 반제합니다.

3.5. 19.4 위탁 가공 재료의 매입 가격, 가공비, 운송비 및 관련 세금이 위탁 가공 재료 원가에 부과되어 실제 회수 수량에 따라 입고 단가를 재계산합니다.

3.5. 19.5 위탁 가공 물자는 원칙적으로 위탁 기관과 위탁 가공 계약 (계약) 을 체결하여 가격, 품질, 납기일 등의 책임을 명확히 해야 한다.

3.5.20 기타 자재 관리. 산소 아세틸렌 등의 보관 수속은 관련 원자재 보관 수속에 따라 처리한다.

3.5.2 1 특별한 이유로 공구나 자료를 임시로 차용하는 것은 생산부장의 서명 승인을 받아야 하며, 회사 대문을 꺼내서는 안 된다. 대출 또는 외부 단위 차용이 필요한 경우 3.5. 19. 1 절차 (용도, 단위, 매니저, 주소, 전화, 반환 날짜 표시) 에 따라 총지배인이 대출합니다.

업무관계나 기타 비생산적 요구로 인해 사장이 서명하여 출고를 승인하다.

제 4 장 고정 자산 관리

4. 1 고정 자산이란 수명이 1 년이 넘는 주택, 건물, 기계, 장비 및 운송 수단을 말합니다. 단위 가치가 65,438+0,000 원 이상인 전자 장비, 기기 및 기타 생산 경영 관련 장비 및 도구 단위 가치는 2000 원 이상이며, 사용 연한이 2 년 이상이며, 비생산경영에 필요한 물품도 고정자산으로 간주해야 한다.

4.2 기업은 고정 자산 안전 사용 제도, 수리 제도, 정기 실사 제도, 감가 상각 제도 등 고정 자산 관리 제도를 완비해야 한다.

회사 재무부는 고정 자산 상세 장부를 작성하고 고정 자산 카탈로그를 작성해야 하며, 생산 현장 안전설비과는 고정 자산 사용 등록카드를 만들어야 한다.

4.3 고정 자산 평가

4.3. 1 구매 고정 자산, 설치 없이 직접 사용할 수 있는 고정 자산, 송장 가격 및 운송료 가격으로 계상 설치 후 사용할 수 있는 구매 고정 자산은 구매 가격에 운송료, 설치 디버깅비 및 기타 합리적인 관련 비용을 더하여 가격을 계산합니다.

4.3.2 외부 기관이 인프라 작업 또는 장비 설치 디버깅 프로젝트를 수행해야 하는 경우 계약자는 예산 작업 및 계약 서명 작업을 잘 수행하고 인프라 계약 및 예산 보고서 사본을 재무 부서에 보내 보관해야 합니다.

기계 설비를 구매할 때 시장 조사, 기술 분석, 설비의 경제 분석을 잘 해야 한다.

4.3.3 사용이 완료되어 아직 정산되지 않은 건설공사, 기계설비의 경우 예산서나 계약평가에 따라 고정 자산으로 이관하고 감가상각을 계산해야 한다. 공사 결산 후, 원래의 평가와 잔존 가치를 조정해야 한다. 이미 사용되었지만 서류자료 (미건설금) 가 없는 고정 자산의 경우, 재설정 가격으로 계산할 수 있습니다.

4.4 감가상각 방법. 우리 회사는 고정 자산을 분류하여 관리한다. 고정 자산 감가상각은 평균 연간법을 사용하여 산정된다. 주택 및 건물 감가 상각 기간은 30 년, 기계 설비 감가 상각 기간은 10 년, 차량 감가 상각 기간은 7 년, 전자 장비 및 기기 감가 상각 기간은 5 년입니다.

4.5 우리 고정자산의 잔존가액률은 5% 이다.

4.6 모든 고정 자산은 1 년에 한 번 인벤토리를 해야 하며 재무부가 주도하고 생산부 설비과 행정부 총무과가 참가해야 한다. 구체적인 인벤토리 시간은 재무부가 연말 결산 요구에 따라 결정한다.

제 5 장 부채 관리

5. 1 기업의 유동 부채는 단기 대출, 미지급금, 미지급금, 미지급금, 기타 미지급금 및 선불비를 포함하여 1 년 이내에 상환될 채무입니다.

5.2 기업의 각종 유동 부채는 제때에 상환하여 기업의 신용과 인지도를 높이고 기한 내에 임금을 지급해야 한다. 사원 임금에는 특별한 이유가 없다. 다음 달 15 일까지 지급해야 직원의 적극성을 높이고 기업 응집력을 높일 수 있다.

5.3 기업이 상품을 구매하고 미지급 금액을 지불할 때, 업무 담당자는 제때에 송장 등 관련 서류를 재무 부서에 제출하여 장부를 제때에 처리하고, 기업 부채를 정확하게 반영하며, 자재, 자재 평가 및 제품 원가를 정확하게 계산해야 한다.

제 6 장 비용 회계 관리

6. 1 회사는 제조 원가법에 따라 제품 원가를 계산합니다.

6.2 우리 회사 제품은 주문생산, 원가회계는 생산부에서 발급한 생산통지서를 근거로, 채산방법은 배치법, 분발법입니다.

6.3 생산부는 재무부와 적극적으로 협력해야 하며, 제품 생산통지서는 구매 단위와 제품 사양 모델에 따라 생산 로트 번호를 발급해야 합니다. 공정 현장 통계는 생산 로트 번호를 이용하여 수령 목록을 채워 원자재를 수집하고, 월말에는 생산 로트 번호를 기본 단위로 원자재, 동력, 인공의 소비 상황을 총괄한다. 기업 재무 부서는 관련 부서와 과학적이고 합리적인 자재 및 전력 소비 쿼터, 성과급 및 제품 품질 지표를 제정하고, 임금과 생산량, 품질, 소비와 연계되는 효과적인 조치를 제정하고, 노동 효율을 높이고, 자재 및 노무 소비를 줄이고, 목표 원가 관리를 점진적으로 추진하고, 비용 비교 분석을 강화하고, 고효율 저소비 기업을 구축하기 위한 좋은 기반을 마련해야 한다.

6.4 비용과 비용은 발생주의 원칙에 따라 계산해야 한다. 각종 원가비용을 정확하게 나누고 계상하려면, 기간 간 상각 계좌 (분담 비용, 선불비 등) 를 사용한다. ) 규정 된 회계 내용 및 요구 사항에 따라 엄격하게 계산합니다.

기업은 관리비, 판매비, 재무비용을 규정에 따라 항목별로 계산하여 당기손익에 계상하는 합리적이고 완벽한 고정비용 및 상환제도를 마련해야 한다.

본 제도의 비용 상환 절차와 기준은 재무부에서 별도로 제정한다.

제 7 장 소득, 이익 및 세금 관리

7. 1 기업이 판매수입을 실현한다는 표시는 가격을 받거나 가격을 요구한 증거를 얻는 것이다. 현금 거래가 실현된 판매 수입의 경우 발표인은 출납금 지불 후 수거 영수증 도장과 선하증권으로 창고에 가서 수거해야 창고가 화물을 발송하고 이에 따라 출국카드를 발급할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금)

만약 제품이 외상 판매라면, 지도자의 서명 승인 제도를 실시할 것이다. 지도자가 서명한 후, 송장 발행처에 가서 제품 출하 통지서를 발행하여 관련 수속을 처리할 수 있습니다 (차용증 개설, 보증 처리, 고객 파일 등록).

7.2 판매된 제품의 가격 인하는 반드시 총지배인 및 기타 관련 지도자의 비준을 거쳐야 재무부에 가서 취소 수속을 할 수 있다.

7.3 기업은 세법 규정에 따라 각 항목의 세금을 정확하게 계산하여 각 항목의 세금 추출 및 납부를 정확하게 계산하고 반영해야 한다. 매월 10 이전에 정확한 세금 보고서를 계산하여 관련 세무서에 에스컬레이션합니다.

7.4 총 이익은 다음 공식을 기준으로 계산할 수 있습니다

총 이익 = 판매 이익+투자 이익+영업 외 소득-영업 외 지출

판매 이익 = 제품 판매 이익+기타 판매 이익-관리비-연체 수수료

제품 판매 이익 = 제품 판매 수익-제품 판매 비용-제품 판매 비용-제품 판매 세금 및 추가.

기타 판매 이익 = 기타 판매 수익-기타 판매 비용-기타 판매 세금 및 추가

7.5 기업의 영업 외 소득과 영업 외 지출은 기업과 직접 관련이 없는 각종 수입과 비용을 가리킨다.

7.6 기업은 이윤을 달성한 후 기업소득세를 납부해야 하며, 기업이익은 다음 순서로 분배된다.

1. 각종 세금에 대한 연체료와 벌금을 납부합니다.

2. 기업의 전년도 적자를 메우다.

법정 잉여 선순위 기금 및 공익금 추출.

4. 투자자에게 이윤을 분배하다.

제 8 장 재무 제표, 계정 및 송장 관리

8. 1 회계업무의 일관성과 비교가능성 원칙에 따라 회사 결산 시간은 매월 30 일 오후 6 시, 다음 달 8 일까지 대차대조표, 이윤표 및 관련 노트를 사장과 관련 부서에 보고한다.

8.2XXX 와 각 지주회사는 독립적으로 계산하고, 손익을 자부하며, 기업간에 엄격한 재무제도를 집행하고, 잡보 비용을 엄금해야 한다. 기업 간 왕래계좌는' 내부 계좌' 로 설정할 수 있고, 관련 경제업무를 계산하고, 기업의 자금과 물자는 관련 이체 수속을 밟아야 한다.

8.3 원칙적으로 회사에서 구매한 200 원 이상의 화물은 반드시 부가가치세 전용 영수증을 받아야 한다. 물, 전기, 교통비, 연료비 및 차량 수리비 지불은 부가가치세 (또는 합법적) 송장을 사용해야 합니다.

8.4 기업의 출납서류, 영수증 등 관련 증빙서류는 수령인이 등록해야 하고, 사용한 관련 증빙본 부본은 제때에 재무부서에 반납해야 하며, 재무부문은 꼼꼼히 점검해야 하며, 낡은 기술로 관련 증빙을 마음대로 사용해서는 안 된다.

8.5 판매 송장 (일반 송장, 부가가치세 전용 송장 및 선하증권 포함) 은 세무서 전문가가 수령해야 합니다. 송장, 문서 준비, 보관 및 등록을 담당하는 사람. 재무 부서는 건전한 관련 어음 등록 제도를 수립하고, 비구매 기관에 송장을 발행하는 것을 엄금해야 한다.

8.6 기업은 기업회계제도 (200 1) 에 따라 회계를 설정합니다.

제 9 장 회계 파일 관리

9.65438+

9.2 기업 재무 부서는 회계 파일 목록을 작성하여 파일 조회 절차를 엄격히 처리해야 한다.

9.3 기업 재무인, 보관인, 통계인의 전근 업무는 반드시 회계 파일 이양 수속을 처리하고, 이양 목록을 만들고, 전후 책임을 구분하고, 회계 파일의 연속성과 무결성을 보장해야 한다.

9.4 회계 파일 보관 기간: 회계 증명서 유형 15 년 총계정 원장 15, 상세 원장 15, 현금 및 예금 분개 25 년, 보조 장부 15, 고정 자산 카드 (폐기 정리 후) 5 년 월별 및 분기별 재무 보고서는 3 년 동안 보관되며, 연간 재무 보고서 (결산) 는 영구적으로 보존됩니다. 회계 이전 목록 15, 회계 파일 보관 목록은 영구적으로 보존됩니다.

제 10 장 처벌

10. 1 3.2. 1 현금 출납원 회계 규정 위반, 업무당 한 번 조사하여 현금 출납원 회계 5 원을 처벌한다.

10.2 3.3. 1 및 3.3.2 조항을 위반한 소유자는 발견하거나 조사하여 매번 벌금 10 원을 부과한다.

10.3 회사 왕래계좌 회계가 3.4.2 항을 위반하고 소유자는 한 번에 20 위안의 벌금을 부과한다.

10.4 는 라이브러리 관리인에게 3.5.5 를 위반하고, 소유자는 매번 벌금 10 원을 부과한다.

10.5 3.5.8. 1 및 3.5.8.2 위반, 한 번에 소유자에게 20 위안 벌금 부과, 2 일 이내에 완료 (통합)

재고 및 창고 담당자).

10.6 은 3.5. 10 규정을 위반하고 창고 인원과 경비원은 한 번에 20 위안의 벌금을 부과한다.

10.7 창고 관리인은 3.5. 1 1 의 규정을 위반하여 한 번에 한 번씩 직접 책임자를 20 위안씩 처벌한다.

10.8 작업장 통계자는 3.5. 12 규정을 위반하여 한 번에 직접 책임자를 20 위안씩 처벌한다.

10.9 회계, 신고자 7.3 규정 위반, 매번 벌금 20 원, 연체료는 본인이 부담합니다.

10. 10 쌍 8. 1 규정 위반 직접 소유자, 일일 벌금 10 원.

10. 1 1 8.5 규정 위반, 처벌 책임자 20 원.

제 2 장 XI 부칙

11..1본 관리제도는 이사회 승인 공포일로부터 시행된다. 만약 미비한 점이 있다면, 다른 서류에 보충해야 한다. 만약 본 제도와 일치하지 않는다면, 본 관리 제도가 우선한다.

1 1.2 이 관리제도는 회사 재무부가 해석한다.