1, 재무 내부 통제의 효과
기업의 재무제도가 완벽하고 합리적인지, 재무인의 종합적인 자질과 기업문화가 국가 관련 법률에 부합하는지, 해당 제도가 기업 내부와 부서 간에 효과적으로 제약될 수 있는지 여부.
합리적이고 효과적인 재무 내부 통제 조치를 통해 기업은 치열한 시장 경쟁에서 강력한 조건을 얻을 수 있다.
비용의 합리성.
기업 내부 재무 감사는 비용 지출이 기업 관련 표준 절차를 준수하는지, 비용 지출이 예정된 예산을 초과하는지, 비용 지출이 강한지, 비용 지출이 합리적이고 합법적이며 준수되는지 여부에 초점을 맞춰야 합니다.
명령 프로세스 준수 여부 등. , 우리의 모국어로 말하자면, 회사의 돈이 유용되었는지, 절차가 완료되었는지 여부입니다.
3, 재무 직원 비즈니스 규정 준수
내부 회계 프로세스의 규범 여부, 재무 데이터 처리가 올바른지 여부, 관련 세법에 부합하는지 여부 등을 포함합니다.
4. 위험 평가
기업 위험을 효과적으로 줄이고 적절한 과학적 대응 전략을 제시하는 것은 기업 위험 통제 목적 설정의 합리성, 통제 범위 내 위험에 대한 종합적인 탐지, 프로젝트 유효성 분석입니다.
5, 내부 감사 부서 시스템
한 회사의 감사 부서가 재무부에 속하는지, 총공부에 속하는지, 아니면 기업 사장에 직접 속하는지, 회사 내부 감사의 유효 감독이 실제로 유효한지 여부에 직접적인 영향을 미칠 수 있다.
회사의 내부 감사 부서에 대한 감사는 주로 일상 업무에서 직무를 수행하는 상황을 감사하고, 규범에 부합하는지, 노출된 문제를 발견할 수 있는지 여부이다.
위의 견지에서, 학교의 공공경비 장부를 검사할 때, 당신은 그 감사의 다음과 같은 중점 상황과 연계하여 자찰을 진행해야 합니다.
첫째, "수입과 지출의 두 선" 을 시행하십시오. 둘째, 예산 외 소득 및 기타 수입을 가로채고 숨기고 몰래' 작은 금고' 를 설립하는 경우가 있는지 확인하는 것이다. 셋째, 과태료가 있는지 확인하십시오. 넷째, 공금 횡령, 공금 소비 등 위법 위반 문제가 있는지 점검한다. 장부를 감사할 때 순방향 감사와 역감사의 유기적 결합을 채택할 수 있다.
순차 검색법은 증거를 얻는 순서가 경제업무를 반영하는 회계 데이터의 형성 과정과 일치하는 방법이다. 이 방법에서는 감사원이 먼저 원본 증빙서, 즉 회계 증빙서, 분개, 상세 원장, 총계정 원장을 확인하고 재무제표와 대조해야 한다.
역조사법은 채증 순서가 경제업무를 반영하는 회계자료 형성 과정과 반대되는 방법을 말한다. 이런 방식으로 감사관은 먼저 재무제표를 분석하고 검사해야 한다. 관련 분개, 상세 원장, 총계정 원장으로 거슬러 올라가 회계 증빙을 점검해야 한다.
일반적으로 장부를 점검할 때는 먼저 역검사법을 사용하여 전면적인 종합상황을 반영하는 회계 보고서를 점검해 가짜 장부가 발생할 수 있는 관건을 파악해야 한다.
그런 다음 핵심 부분에 따라 검사해야 할 회계 장부와 증빙증을 파악해 상세한 심사와 검사를 진행한다.
회계 장부를 심사하고 검사할 때, 어떤 기록에 부정행위가 있는지 확인하려는 경우, 순차적 검사법을 사용하여 그 기록을 장부나 보고서의 기록과 대조하여 일관성을 점검할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계)
물론, 장부를 조사할 때는 정방향과 역조회의 결합을 통해 양자의 유연한 운용에서 시기적절하고 정확하게 의문점을 포착해야 한다.
이제 내부 감사 의견은 초기 사후 감사에서 현재 프로세스 감사 및 조기 경보 감사로 발전했습니다. 일반적으로 현대 내부 감사에는 다음과 같은 기능이 있습니다.
(1) 위험 평가 및 예방 위험 평가는 내부 감사가 위험을 식별, 평가 및 평가하는 해당 조치를 나타내는 프로세스 및 방법입니다. 위험 예방이란 내부 감사가 기업 경제활동의 각 부분에 대한 검사와 감독을 통해 취약점을 찾아내고, 가능한 한 빨리 경보를 발령하고, 위험의 경보 역할을 함으로써 위험을 통제하는 것을 말한다. 내부 감사는 위험 평가와 위험 예방에 중점을 두어 기업의 모든 측면을 적시에 파악하고, 기업의 존재 또는 가능한 잠재적 위험을 찾아내며, 분석을 수행하고, 위험 평가 메커니즘을 수립 및 개선하여 기업 고위 경영진이 위험 관리 및 통제를 중시할 수 있도록 지원합니다.
(2) 감독 및 재통제기업은 경영규모의 확대와 경영활동이 날로 복잡해지면서 기업의 최고 경영진이 경제활동의 모든 측면을 직접 통제하기 어렵다. 이 경우 경영진은 기업을 통제하는 목적을 달성하기 위해 기업의 이러한 상황을 감독하고 평가할 수 있는 전문 감독 기관이 필요합니다. 내부 감사는 내부 통제 제도의 시행을 감독하고 통제해야 할 뿐만 아니라 내부 통제의 건전성과 유효성을 평가하고 향후 업무 성과를 개선할 것을 건의해야 한다.
(3) 컨설팅 기능은 시장 위험이 갈수록 복잡해지면서 그룹 내 기업의 자기 판단력이 부족해 기업 각 부문의 전문 지식이 좁다. 내부 감사는 독립적이고 객관적인 확인 업무와 자문 활동으로 기업 내에서 컨설팅 기능을 담당하고 있다. 내부 감사는 기업의 불합리한 사항을 제지하고 더 큰 관리 허점과 경영 손실을 막을 수 있다.