1. 현행 부가가치세 잠정 규정에 따르면 소규모 납세자가 상품이나 과세 노무를 판매하고, 판매 및 징수율에 따라 과세 금액을 계산하는 간단한 방법을 실시하며, 매입세를 공제할 수 없습니다. 과세 금액에 대한 계산 공식:

과세 금액 = 매출액 × 징수율

소규모 납세자 부가가치세 징수율은 3% 이다.

또한 과세 판매 (세금 제외 판매) = 송장 금액 (세금 포함 판매) /( 1+3%) 으로 변환되는 세금 제외 판매 및 세금 포함 판매라는 개념도 있습니다.

따라서 과세 매출총액에 따라 부가가치세를 납부해야 하지만, 세무대리 송장에 납부한 부가가치세는 선납세금으로 과세 총액에서 공제할 수 있습니다.

둘째, 기업 소득세에 관한 것이다

기업소득세는 일반적으로 월 (분기) 으로 선납하고, 연말 환금은 청산한다.

기업소득세는 25% 의 세율을 적용하며, 조건에 부합하는 소형 이윤기업은 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 20% 의 세율로 납부할 수 있다.

기업소득세는 두 가지 징수 방법이 있는데, 하나는 장부를 조사하여 징수하는 것이고, 하나는 심사하여 징수하는 것이다.

1. 회계 징수는' 실제 이익' 및 적용 세율로 납부되며, 실제 이익은 전년도에 보상될 총 손익-면세 소득-면세 소득입니다. 여기서 총 이윤은 영업수익-영업비용-영업세 및 추가-관리비-판매비용-연체 수수료+기타 영업이익+영업외 수지+투자이익입니다.

따라서 실제 이익은 (1000- 100) 의 개념이 아닙니다. 100 은 회사의 실제 운영 비용, 비용 및 세금 (VAT 및 기업 소득세 제외) 을 나타내지 않기 때문입니다.

2. 승인 징수는 판매 (영업) 소득 * 승인 소득률 * 적용 세율에 따라 납부를 계산합니다. 여기서 판매 (영업) 수익에는 과세 판매, 기타 업무 수익 및 동일 매출이 포함됩니다. 승인 소득률은 주관 세무서가 다른 업종에 따라 사전 설정하며, 일반 범위는 5% ~ 30% 사이이다. 구체적으로, 당신 회사는 주관 세무서에서 정한 소득세율에 따라 계산해야 하는데, 세율은 25% 이지만, 20% 의 세율은 승인 징수에 적용되지 않습니다.

따라서 관할 세무서가 귀사의 승인 소득률이 10% 라고 판단하면, 당신 회사는 기업소득세 =10000 *10% * 25 * = 250 원을 납부해야 합니다

마찬가지로 세무대행 송장에 납부한 기업소득세는 선납세금으로 모든 적용 기업소득세에서 공제할 수 있습니다.