차변: 은행 예금

대출: 대리 업무 부채 -XX 고객

이 돈을 다른 회사에 빌려주면 은행업의' 대출' 과목을 참고하여 처리할 수 있다.

차용: 대출

대출: 은행 예금

둘째, 설명

1,' 대리업무부채' 는 기업이 위험을 감수하지 않는 대리업무로부터 받은 자금 (위탁투자자금 및 위탁대출자금 포함) 을 계산한다.

(1) "은행 예금", "중앙은행 예금", "예금 흡수" 등의 과목을 차변에 기입하여 이 과목을 대변에 기입하는 기업이 접수한 대리 업무금.

(2) 정기 또는 계약 만료 시 위탁 고객과 결산하고, 계약에 명시된 비율에 따라 대리 업무 자산의 수익을 계산하고, 달성된 미결 손익을 이월하고,' 대리 업무 자산-달성된 미결 손익' 계정을 차변에 기입하고, 위탁 고객에 속한 수익으로 이 과목을 차감하고, 기업에 속한 수익으로' 수수료 및 커미션 수익' 계정을 차감합니다.

(3) 규정에 따라 대리 업무 자금을 이체, 반제 또는 반납하고, 이 과목을 차변에 기입하고, "은행 예금", "중앙은행 예금", "예금 흡수" 등의 과목을 대변에 기입합니다.

(4) 기말고사 잔액은 기업이 받은 대리업무자금을 반영한다.

2.' 대출' 회계기업 (은행) 이 규정에 따라 발급한 각종 고객대출 (담보대출, 담보대출, 보증대출, 신용대출 등).

(1) 기업이 발급한 대출은 대출 계약 원금에 따라 이 과목 (원금) 을 차변에 기입하고, 실제로 지급된 금액에 따라' 예금 흡수',' 중앙은행 예금' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다. 차이가 있을 경우 이 계정 (이자 조정) 을 차변 또는 대변에 기입해야 합니다.

(2) 대차 대조표 일, 대출금의 계약 원금 및 계약 이자율 계산에 따라 회수되지 않은 미수금 이자를 결정해야 하며, 대출 잔여비용 및 실제 이자율 계산에 따라 결정된 이자 소득은 이자 소득 계정을 차감해야 하며 차이 (이자 조정) 에 따라 차변 또는 차감해야 합니다. 계약금리가 실제금리와 크게 다르지 않으면 계약금리 계산으로 이자 수입을 결정할 수도 있다.

(3) 대출금을 회수할 때 고객이 반환한 금액에 따라' 예금 흡수',' 중앙은행금 예탁' 등의 과목을 차변에 기입하고, 회수된 미수금이자 금액에 따라' 미수금이자' 등의 과목을 대변에 기입하고, 반환된 대출 원금에 따라 본 과목 (원금) 을 대변에 기입하고, 차액에 따라' 이자소득' 계정을 대변에 기입합니다. 이자 조정 잔액이 있다면, 동시에 이월해야 한다.

(4) 기말 차변 잔액은 기업이 이미 대출한 대출금이 규정에 따라 회수되지 않은 잔여비용을 반영한 것이다.