세무감사에서 자금이 입금되지 않은 것을 발견하면 원인을 진지하게 찾아야 한다. 감사기관이 현금으로 거래금 지불, 은행 계좌 대출, 수입이 입금되지 않음, 자금 횡령, 위조, 은행 명세서 변경 등의 문제가 있을 수 있습니다.
(a) 거래 금액을 현금으로 지불하고 세금을 탈루하다
국가현금관리제도와 결제제도의 규정에 따르면 기업수지의 각종 금액은 국무원이 발급한 현금관리잠행조례의 규정에 따라 처리해야 하며, 규정된 범위 내에서 현금을 사용하고, 현금결제범위에 속하지 않는 금액은 모두 은행 이체 결산을 채택해야 한다. 이에 따라 기업경영 과정에서 모든 통화수지는 기업은행 예금 계좌를 통해 이체결제해야 한다. 기업은 조세 회피를 위해 일상적인 거래에서 현금 거래를 대량으로 사용하여 수입을 숨기고 탈세를 하는 목적을 달성했다.
(b) 다른 기업과 개인이 탈세를 할 수 있도록 은행 계좌를 빌려주는 것.
현금, 정상적인 세금 회피, 제 3 자 은행 계좌를 통해 은행 계좌 이체 수표를 이체하고 현금을 인출하여 수입을 숨기고 탈세를 하는 목적을 달성한다.
(c) 수입이 계상되지 않고 탈세가 새는 사람
기업은 수입을 기록하지 않는 방식으로 탈세 목적을 달성하는데, 주로 두 가지 방법으로 나타난다.
첫째, 기업이 자금을 받은 후 재무회계에서 어떠한 회계 처리도 하지 않고, 직접 자금을 한 번에 또는 여러 번 전출한다.
둘째, 기업이 자금을 받은 후 재무회계에서 영업소득을 회계하지 않고 대출이나 왕래계좌의 이름으로 계상한 후 1 회 또는 2 차 상각한다.
(4) 자금을 횡령하여 사리사욕을 도모하다.
자금 횡령은 자금 재고와 유량이 크고 내부 통제가 미비한 기업에서 흔히 볼 수 있다. 이 경우, 일반적으로 먼저 은행 명세서에서 한 푼의 돈을 지불한 다음, 한 번에 또는 여러 번 돌려줍니다. 지불은 현금일 수도 있고 증권영업부 등 다른 부서로 흐를 수도 있다.
(5) 은행 명세서를 위조하여 수입을 숨기고 탈세를 한다.
은행 명세서를 위조하는 것은 내부 통제가 미비한 기업에서 흔히 볼 수 있다. 기업 통화 자금의 관리 및 통제는 책임 분담, 거래 분리, 내부 감사 및 정기 교체 제도의 원칙을 따라야 한다.