기존의 내부 통제 메커니즘 평가 방법은 주로 내부 통제 메커니즘의 적합성과 유효성, 그리고 지정된 책임을 완수할 때의 실행 효과를 설명하고 분석하는 것입니다. 내부 통제를 테스트하고 평가하는 논리적 순서는' 통제 → 위험 → 통제 목적 달성 여부 평가' 로, 내부 통제의 약점을 확인한 후 경영진이 내부 통제를 강화하고 개선하는 데 도움이 되는 정보를 제공합니다. 이런 사후 평가는 일종의 뒤처진 방법이지, 예방적인 방법이 아니다. 이러한 방법은 기업 목표에 따라 위험을 고찰할 수 없으며, 위험에 따라 적절한 조치를 마련하여 위험을 통제할 수 없으며, 현대 관리의 요구에 점점 더 적응하지 못하고 있다.

(b) 위험 관리에 기반한 현대 내부 통제 평가 방법

현대 내부 통제 테스트와 평가의 논리적 순서는' 목표 → 위험 → 통제' 이다. 이와 함께 기업 위험 평가에 따라 감사 정책을 조정하고, 감사 우선 순위를 결정하고, 고위험 영역을 면밀히 주시하고, 경영진과 이사회의 요구에 더 관련성이 높은 정보를 제공함으로써 주체의 이익을 확보할 것입니다. 이를 바탕으로 몇 가지 현대 내부 통제 메커니즘의 위험 지향 평가 방법을 소개한다.

1. 기준 비교법

기준은 본 기업의 활동을 본 활동에 종사하는 사람 a 1 과 비교함으로써 자신의 부족한 것을 보완하는 행동방법을 제시하는 것이다. (American ALLTEL Corporation 은 이 방법으로 내부 통제를 수행합니다.) 일반적으로 다음 두 단계로 나뉩니다.

첫째, 기업은 자체 업계에서 a 1 관례를 확립하거나 확인해야 합니다.

둘째, 기업 리스크 관리의 전체 프레임워크의 실제 상황을 이해하고 a 1 관행과 비교하여 양적 또는 질적 접근 방식을 통해 격차를 평가합니다.

2. 위험 관리 매트릭스

위험 및 통제 매트릭스 (RCM) 는 표 2 에 나와 있는 것처럼 감사 추천이 중요한 위험을 해결할 수 있도록 기업의 운영 목표와 위험 및 통제 관계를 기준으로 감사자가 설정한 워크시트입니다.

위험 관리 매트릭스는 격차 분석 및 감사 프로세스의 핵심 파일입니다. RCM 은 회사 관련 위험, 달성해야 할 통제 및 현재 통제 상태에 대한 통제 예를 제공합니다.

3. 자기 평가 방법 제어

자기평가를 통제하는 것은 내부 통제 평가의 새로운 이념을 반영하는 새로운 내부 통제 평가 방법이다. 캐나다 걸프자원유한공사는 1987 에서 처음으로 제어자기평가법을 채택했다. 내부 통제의 유효성을 검사하고 평가하는 새로운 방법으로, 내부 감사 기관의 추진과 도움을 받아 조직 활동의 위험과 통제를 평가하는 과정입니다.

CSA 는 내부 통제 시스템이 내부 감사의 책임이나 고위 경영진의 관심사가 아니라고 강조했다. 대신 모든 직원의 책임으로 간주되어야합니다. 통제 자체 평가는 위험 평가 프로세스에 참여하고 전체 통제 프로세스를 수행해야 하는 사람을 반영해야 합니다. 지속적인 개선은 현대의 총체적 품질 관리의 이념과 잘 일치하며, 전체 협력의 이념 및 그룹 학습 모델과 유사하기 때문에 오늘날의 비즈니스 사회에서 큰 잠재력을 가지고 있습니다.

내부 통제 이론의 연구와 실천이 발전함에 따라, 국가 정부의 내부 통제 관리에 대한 규정도 끊임없이 개선되고 있어 뚜렷한 지도의 의의가 있다. 실제로 기업 내부 통제 메커니즘의 각종 평가 방법도 끊임없이 개선되고 쇄신하여 기업의 발전을 더욱 촉진하고 주요 투입 요소의 경제적 이익을 보장하고 있다. 내부 통제의 발전과 갱신은 중국 기업의 내부 관리와 효과적인 요소 투자자의 이익을 더욱 강화하고 경영자의 효율성과 관리 수준을 더 잘 평가할 것이다.