직접 금융리스는 세 당사자 (임대인, 임차인, 공급자) 를 포함하는 3 자 거래이며, 최소한 두 개 이상의 계약인 매매 계약과 임대 계약으로 구성됩니다. 그럼 금융리스는 어떻게 작동할까요?

의미를 인용하다

직접 금융리스 (직접 금융리스)

직접 금융리스란 리스 회사가 자체 자금, 은행 대출 또는 배주 등을 이용하여 국제 또는 국내 금융시장에서 자금을 조달하고 장비 제조업체로부터 사용자가 필요로 하는 장비를 구입한 다음 리스 기업에 임대하는 주요 금융리스 방식입니다. 이런 직접임대 방식은 임대 쌍방이 직접 만나는 것으로, 삼자에 대한 요구와 조건은 모두 매우 구체적이다. 직접 임대에는 시간 간격이 없고, 임대인은 설비 재고가 없고, 자금 흐름이 빨라지고, 투자 효율이 높다.

직접 금융리스 업무 분석

임대인은 자본시장에서 모금한 자금을 이용하여 제조업자에게 대금을 지불하고, 구매 후 직접 설비를 사용자 (임차인) 에게 임대한다. 이 임대의 임대에는 일반적으로 두 가지 계약이 포함됩니다.

(1) 임대인과 임차인이 임대 계약을 체결합니다.

(2) 임대측은 임차인의 주문 요구에 따라 제조업자와 판매 계약을 체결했다.

금융리스의 특징 외에도 직접 금융리스의 조건은 다음 두 가지 추가 조건을 충족해야 합니다.

(1) 임대인이 임차인에게 받는 임대료 (최소 임대 소득) 는 확실히 보장되고 합리적으로 예측할 수 있다.

(2) 임대인의 비용 보상에 영향을 미치는 중대한 불확실성은 없다. 이러한 불확실성에는 임차인이 임차인에게 리스 자산에 다양한 서비스를 제공하겠다고 약속하거나 보증 리스 자산이 구식이거나 퇴출된 것을 제외하는 것이 포함됩니다. 임대 시작일에 이번 임대와 관련된 리스 자산의 장부 가치는 그 공정가치와 같다.

경제 선진국의 임대 회사들은 대부분 직접 금융리스 방식을 채택하고 있다. 국내에서도 자금력이 풍부한 대형 임대회사들도 이런 방식을 채택하고 있다.

직접 금융리스 절차

직접 금융리스는 세 당사자 (임대인, 임차인, 공급자) 를 포함하는 3 자 거래이며, 최소한 두 개 이상의 계약인 매매 계약과 임대 계약으로 구성됩니다. 업무 프로세스는 크게 다음 단계로 나눌 수 있습니다.

(1) 앞으로 임차인 (이용자) 은 자신의 필요에 따라 임대를 위임할 기술 및 장비를 결정하고 임대 기관에 다음 서류를 제출하여 임대 위임을 제안합니다.

1) 프로젝트 제안서 및 실현가능성 연구 보고서 또는 설계 임무서

2) 사용자는 사업자 등록 증명서 및 관련 회계 보고서를 가지고 있습니다. 3) 임대 위탁서를 작성하고 국가가 규정한 승인 권한에 따라 신청인과 승인 기관의 공인을 찍는다. 4) 임대기관이 인정한 담보기관에서 발급한 담보임차인이 임대계약을 이행하는 취소불능 보증서.

(2) 임대 기관은 상기 서류를 검토하여 사용자에게 예비 임대료 견적을 제공하고, 임대 기관이 프로젝트의 이익, 기업의 상환 능력, 보증인의 보증 자격을 검토, 승인, 확인, 동의한 후 내부 품목을 구축하고 정식으로 위탁을 받습니다.

(3) 최종 사용자와 임대 조건을 협의하고, 임대 예산 건의를 제출하고, 임대 계약을 체결하고, 경제보증인 도장 보증을 한다.

(4) 임대 기관은 사용자 및 공급업체와 기술 및 비즈니스 협상을 진행할 것입니다. 조항이 타결된 후 임대 기관은 구매자로, 사용자는 임차인으로 판매자와 공급 계약을 체결했다.

(5) 임대 기관은 구매 계약을 이행하고 대금을 지불하고, 동시에 공급자가 발송하고, 사용자가 검수한다.

(6) 임차인에게 임차인 임대 계약이 정식으로 시작되었음을 알리고 임차인은 임차인 통지서의 규정에 따라 기한 내에 임대료를 지불해야 한다.

(7) 임대기간이 만료되면 임대업체는 임대장비에 대해 상징적인 가격으로 임대설비를 구입, 갱신 또는 임대 기관에 반납하도록 선택할 수 있습니다.

직접 금융리스 업무 프로세스

1. 임대 장비 및 해당 제조업체를 선택합니다.

임대 기업은 프로젝트의 계획 수요에 따라 수입할 임대 설비를 결정해야 한다. 그런 다음 신용도가 좋고 제품 품질이 높은 제조업체를 선택하여 장비의 사양, 모델, 성능, 기술 요구 사항, 수량, 가격, 배송 기간, 품질 보증, 애프터 서비스 조건 등을 직접 협상합니다. 임차인이 시장에 대한 이해가 부족하다면, 임대 회사도 대신 임대 설비와 제조업체를 찾을 수 있다.

2. 위탁 임대 신청

임차인은 먼저 임대 회사를 선택해야 한다. 주로 리스 회사의 융자 능력, 업무 범위, 융자율 등에 관한 정보를 이해하는 것이다. 임대회사가 선정된 후 임차인은 위탁신청을 제출하고 임대신청서 또는 임대위탁서를 작성하여 임대회사에 제출하며 품종, 사양, 모델, 성능, 가격, 공급자, 예정된 인도일, 임대기간, 생산준비, 예상 경제효과, 임대료를 지불하는 자금원 등을 상세히 밝혔다. 심사 동의를 거친 후 임대회사는 위탁서에 서명하고 도장을 찍어서 정식으로 위탁을 수락한다고 밝혔다.

3. 기술협상과 상무협상을 조직하고 구매계약을 체결합니다.

임대 회사의 참여로 임차인은 장비 모델링, 품질 보증, 예비 부품 배송 기간, 기술 교육, 설치 디버깅, 기술 서비스 등을 포함한 장비 제조업체와 기술 협상을 진행했습니다. 한편, 임대 회사는 장비 가격, 평가 통화, 운송 수단, 공급 방식 등을 포함한 장비 제조업체와 비즈니스 협상을 진행하고 있습니다. 임차인은 장비 제조업체와 기술 서비스 계약을 체결하고 임대 회사는 장비 제조업체와 구매 계약을 체결합니다.

4. 임대 계약을 체결하다

임대 회사와 임차인은 임대 대상, 임대 대상의 소유권, 임대 기간, 임대료 및 변경, 분쟁 중재, 쌍방의 권리와 의무 등 임대 계약을 체결합니다. 임대 계약의 체결은 임차인이 설비의 사용권을 취득했고, 설비의 소유권은 여전히 임대 회사에 속한다는 것을 보여준다.

5. 융자 및 대금

임대 회사는 자체 자금으로 장비를 구입할 수 있지만, 자금이 부족하면 금융 기관을 통해 자금을 조달하거나 금융 시장에서 자금을 조달하여 장비 대금과 운송료를 공급자에게 직접 지불할 수 있습니다. 또는 리스 회사는 이 돈을 임차인에게 선불로 제공하고, 설비가 도착하여 송장을 받은 후 실제 지불결제에 따라 설비 임대로 전환할 수 있습니다.

6. 배달 및 애프터서비스

구매 계약에 따라 공급자는 장비를 임대 회사에 납품한 후 임차인에게 전달하거나 임차인에게 직접 전달한다. 임차인이 임대 회사에 발행합니까? 임대 장비 검수 목록? 임차인으로서 임대 장비에 대한 서면 증명서를 받다. 공급자는 엔지니어링 기술자를 공장에 파견하여 설치 및 시운전을 하고 리스 업체가 검수해야 한다.

7. 임대료 지불 및 이자 청산

임대 회사는 임차인이 발행한 장비 영수증에 따라 임대 시작일을 계산하기 시작했다. 미리 결정할 수 없는 비용 (예: 은행 수수료, 운송비, 운송 보험 등) 으로 인해. ), 리스 회사는 최종 대금을 지불한 후 실제 비용에 따라 원래 예상 비용을 조정하고 사용자에게 리스 조건 변경 서신을 보냅니다. 임차인은 임대 조건 변경 통지에 따라 임대료를 지불해야 한다. 임대회사는 금융기관과의 융자 계약에 따라 임대비 및 기타 소득으로 대출금을 상환하고 이자를 지급한다.

8. 임대 양도 또는 갱신

임대기간이 만료된 후 임대회사는 설비 소유권을 임차인에게 양도하거나 소량의 임대료를 받고 임대를 계속한다. 장비 소유권이 이전되면 임대 회사는 임차인에게 보내야 합니까? 임대 장비 소유권 이전? 임대 장비의 소유권이 임차인의 소유임을 증명하다.

직접 금융리스 회계 처리

임대인의 회계는 순액법과 총액법을 채택할 수 있다. 순액법에 따르면 임대인은 리스 시작 일자에 임대한 순 투자액으로 미수금 및 예상 잔존가액 계정을 차변에 기입하고 고정 자산 계정을 대변에 기입해야 합니다. 총액법에 따르면 임대료 투자 총액은 미수금 및 예상 잔존가액 계정을 차변에 기입하고, 고정 자산 및 미실현 이자 소득 계정을 대변에 기입해야 하며, 미실현 이자 소득은 나중에 실현 이자 소득으로 점진적으로 전환되어야 합니다. 임대인은 임대 시작일에 손익이 없다는 것을 알 수 있다. 임차인은 리스 시작일에 리스 자산을 차변에 기입하고, 최소 리스 지급 금액의 현재 가치와 공정가치 중 낮은 값을 기준으로 미지급 리스 및 미확인 이자 비용을 차감해야 합니다. 미확인 이자 비용은 임대 기간 내에 분할 확정해야 한다. 임차인은 또한 미래에 리스 자산에 대해 감가상각을 해야 한다.

첫째, 회계 처리의 기본 과정

(1) 1. 리스 신청을 제출한 후 임대인은 금융리스 계약을 접수하고, 설비 가격, 운송료, 설치 디버깅비, 보험료 합계 및 미지급리스 현재 가치 중 낮은 금액을 차변에 기입합니다 (할인율 순서는 포함 이자율 고정 자산? 금융리스가 고정자산이 되는가? 계정, 미지급 미지급 미지급 미지급 임대료 등을 표시합니다. , 차변? 미확인 자금 조달 비용? 주체; 금융리스 계약 일정표의 총 미지급 임대료, 대출? 장기 채무? 금융리스에 대처할 수 있을까요? 주제.

2. 임대 자산이 기업의 총자산 비율을 차지하는 경우? 30%, 총 미수금을 기준으로 자산의 장부 가치를 확인하고 차변에 기입할 수 있습니까? 고정 자산? 금융리스가 고정자산이 되는가? 주제.

(2) 임대 계약서에 서명할 때 임차인은 일반적으로 임대인에게 20 을 지불해야 합니까? 임대 보증금으로 30%, 직불? 기타 미수금? 과목, 학점? 은행 예금? 주제. 보증금은 마지막 호나 몇 기 임대료를 지불하는 데 쓰이는데, 차변은? 장기 채무? 금융리스에 대처할 수 있을까요? 과목, 학점? 기타 미수금? 주제.

(3) 임대 기간 동안 임차인은 제때에 임대료를 지불하고 차변에 기입합니까? 장기 채무? 금융리스에 대처할 수 있을까요? 과목, 학점? 은행 예금? 주제. 임대료에 포함된 부분을 당기비용으로 확인하고 차변에 기입하시겠습니까? 연체 수수료? 과목, 학점? 미확인 자금 조달 비용? 주제.

(d) 임차인 감가 상각은 두 가지 상황으로 나뉜다.

1. 계약 종료 시 리스 소유권 이전, 임차인은 정상 사용 연수에 따라 감가상각을 계산하고 차변에 기입합니다. 제조 원가? ,? 관리비 등? 과목, 학점? 감가 상각 누계? 주제.

2. 계약서에 서명할 때 임대물의 소유권이 기말에 이전될 것이라고 합리적으로 결정할 수 없습니다. 임차인은 임차기간과 정상 사용년중 짧은 기간 동안 감가 상각 (새 장비의 임대 기간은 일반적으로 정상 사용년보다 짧음), 즉 임차기간에 따라 감가 상각을 하고 차변에 기입합니까? 제조 원가? ,? 관리비? 그리고 다른 과목, 계상? 감가 상각 누계? 주제.

(5) 임대기간이 만료되면 임차인이 임대물의 소유권을 취득하여 두 가지 상황으로 나뉜다.

1. 임차인이 정상 사용 연한에 따라 감가상각하는 경우 자산의 순장부가액은 자산의 실제 가치와 대략 비슷해야 합니다. 임차인은 장부를 조정할 필요가 없고, 대신 명목 가격으로 소유권을 취득하여 차변에 기입한다. 장기 채무? 금융리스에 대처할 수 있을까요? 과목, 학점? 은행 예금? 과목, 명목가격 확인은 현재 비용, 차변입니까? 연체 수수료? 과목, 학점? 미확인 자금 조달 비용? 주체; 금융리스는 동시에 고정 자산으로 전환됩니까? 돌아서? 고정 자산 보유? 상세히 서술하다.

(2) 청산 자산 평가 가치의 계상과 차변? 고정 자산? 과목, 학점? 자본 공모? 주제.

둘째, 예

예 1: 임차인은 임대인으로부터 새 배를 임대하려고 하는데, 이 배의 구매 비용이 8000 만 원이고, 그 배의 정상 감가 상각 연한이 20 년이며, 임대 기간은 3 년, 연간 임대 이자율은 7% 이며, 매년 원금 2666 만 670 원을 회수하고, 만기 이전 소유권은 수수료/KK 라고 가정합니다

차용: 고정자산 융자는 고정자산 8000 만원을 임대한다.

미확인 자금 조달 비용은 1 120.438+0 만 달러입니다.

대출: 장기 채무 및 금융리스 965,438+0,200,065,438+0,000 대출: 장기 채무 및 금융리스 3,226.67 만 대출: 은행 예금 3,226.67 만 대출: 장기 채무 및 금융리스 3,

4. 정상 사용년수 (20 년) 에 따라 감가상각을 계산하고, 4 백만 원은 그해 원가비용을 다음과 같은 회계 입력으로 계상합니다.

차용: 간접비, 운영비, 관리비 400 만 원 대출: 누적 감가 상각 400 만.

5. 리스 기간이 만료되면 자산의 순장부가액은 자산의 실제 가치와 거의 같아야 하며, 임차인은 장부를 조정할 필요 없이 명목 가격으로 소유권을 취득하여 다음과 같은 회계 입력을 해야 합니다.

차용: 장기 채무? 금융리스 지급: 0.0 1.000.

대출: 은행 예금: 0.01.

6. 동시에? 금융리스가 고정자산이 되는가? 돌아서? 고정 자산 보유? 상세 과목, 다음과 같은 회계 입력;

차용: 고정 자산? 설비 대출 8000 만원: 고정자산 융자세 고정자산 8000 만원.

분석 의견: 리스 계약이 체결될 때 소유권 이전을 명확히 하고 정상 사용 연한에 따라 감가 상각을 실시합니다.

3. 임대 만료, 임차인 고정자산 장부 가치 8000 만, 할인가치 654.38+02 만, 순장부 가치 6800 만 (대차대조표 자산측).

예 2: 임차인은 임대인으로부터 새 배를 임대하려고 하는데, 그 배의 구매비용이 8000 만 원이라고 가정하고, 그 배의 정상 감가 상각 기간은 20 년, 임대 기간은 3 년, 임대 연율은 7%, 매년 원금 2666 만 670 원을 회수한다

1. 임차인은 리스 계약을 체결할 때 자산 취득 비용과 미지급리스의 현재 가치 중 낮은 것으로 계상됩니다 (할인율은 일반적으로 계약금리), PV = (2666.67+560)/(1+;

차용: 고정 자산? 금융리스 고정자산 80,000,000 원, 미확정 융자비112005438+0,000 대출: 91205438

2. A. 첫해에 리스 원금을 지급할 때, 임대인의 등액 리스 송장을 다음과 같은 회계 입력으로 받았다.

차용: 장기 채무, 금융리스 3226 만 6700 원, 대출: 은행 예금 3226 만 6700 원.

B. 이듬해에 리스 원금이자를 지불할 때 임대인이 발행한 금액이 같은 리스 송장을 받을 때 다음과 같은 회계 입력을 합니다.

차용: 장기 채무, 금융리스 지급, 대출: 은행 예금, 3040 만.

C. 3 년차에 리스 원금을 지급할 때 임대인이 발행한 동등한 금액의 리스 송장을 받을 때 다음과 같은 회계 입력을 합니다.

차용: 장기 채무, 금융리스 2853 만 34 만원, 대출: 은행예금 2853 만 34 만원.

3. 리스 기간 동안 미확정 융자 비용 (명목 상품 가격 포함) 은 직선법으로 분배되고, 그해 비용으로 확인되며, 다음과 같은 회계 입력을 합니다.

차용: 연체 수수료 373370 위안; 대출: 미확정 융자비 3,733,370 원.

4. 리스 기간 (3 년) 에 따라 감가 상각을 실시하고, 연간 2666 만 6700 원을 그해 비용비용으로 계상하여 다음과 같은 회계 입력을 한다.

차용: 간접비, 영업비, 관리비 2666 만 670 원 대출: 누적 감가 상각 2666 만 6700 원.

5. 리스 만료, 순자산 장부 가치 0, 65,438+000 원으로 소유권 취득, 다음과 같은 회계 입력

차변: 영업외 지출: 0.0 1.000 대변: 은행 예금: 0.0 1.000.

6. 임차인은 리스 기간에 따라 감가상각하며, 순자산 장부 (0) 는 자산의 실제 가치와는 거리가 멀다. 임차인은 청산핵자산의 이름으로 자산의 가치를 평가하고 평가가치로 계상하여 평가값을 6000 만 명으로 정하고 다음과 같은 회계 입력을 할 수 있다.

차용: 고정자산 및 설비 차용 6000 만원: 자본공모 6000 만원, 동시에 다음과 같은 상계분개 입력; 차변: 누적 감가 상각 8000 만 대출: 고정 자산 융자 임대 8000 만 고정 자산. 분석 의견: 리스 계약이 체결될 때 소유권 이전이 명확하지 않고 리스 기간에 따라 감가 상각을 계산합니다.

1. 리스 계약이 체결되면 임차인 자산 부채가 9 120.0 1000 (고정 자산 증가 8000 만, 미확정 융자 비용 증가1/ 채무자 증가 25,040,654,38+0,000 (장기 채무 및 금융리스 증가 965,438+0,204,38+0,000).

2. 3 년 임대 기간 동안 임차인은 연체 수수료 1 120438+00000 으로 들어가 감가 상각을 통해 간접비로 진입하고 비용 8000 만 달러를 입력했습니다.

3. 만기시 임차인 고정자산장부 가치는 6 천만 (대차대조표 자산측) 으로, 자본공적액은 6 천만 (대차대조표 부채측) 으로 증가했다.

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