1, 전류 비율

유동비율 (Current ratio) 은 유동 자산과 유동 부채의 비율로, 기업이 원당 유동 부채의 얼마나 많은 유동 자산을 상환보증으로 사용하는지를 나타내며, 단기간에 현금으로 전환될 수 있는 유동 자산으로 만기 유동 부채를 상환하는 기업의 능력을 반영한다.

유동성 비율 = 총 유동 자산/총 유동 부채 * 100%

유동 자산이란 기업이 1 년 이상 영업주기 동안 현금화하거나 사용할 수 있는 자산으로, 주로 통화자금, 단기 투자, 받을 어음, 외상 매출금 및 재고를 포함한다.

유동 부채라고도 하는 단기 부채는 단기 대출, 지급 어음, 미지급금, 예치금, 미지급금, 미지급금, 기타 미지급금, 선불비, 1 년 이내에 만기가 되는 장기 대출을 포함하여 1 년 이상 영업주기 이내에 상환되는 채무입니다.

유동성 비율이 높을수록 기업 자산의 유동성이 커지지만, 비율이 너무 크면 유동 자산이 많이 점유되어 운전 자금의 회전 효율과 수익성에 영향을 미친다는 것을 알 수 있다. 일반적으로 합리적인 최소 유량 비율은 2 입니다.

2. 재산권 비율

재산권 비율 (자본 부채율이라고도 함) 은 기업 부채 총액과 소유주 지분 총액의 비율로, 소유주 지분이 채권자의 권리를 보호하는 정도를 반영한 것이다. 재산권 비율 = (총 부채 ⊏ 주주 지분) × 100% 로 계산됩니다.

공식의' 주주 지분' 도 소유주의 지분이다.

일반적으로 재산권 비율이 낮을수록 기업의 장기 지급 능력이 강해진다. 재산권 비율과 자산 부채율은 지급 능력을 평가하는 데 있어 거의 동일한 역할을 합니다. 이 두 가지의 주요 차이점은 자산 부채율이 지급 안전의 물질적 보장 정도를 분석하는 데 초점을 맞추고 있다는 것입니다. 재산권 비율은 재무 구조의 건전성과 부채 위험에 대한 자체 자금의 감당 능력을 밝히는 데 중점을 두고 있다.

3. 우발 부채 비율

우발 부채 비율은 총 소유 지분에 대한 총 기업 우발 부채의 비율로, 발생 가능한 우발 부채에 대한 소유주 지분의 보호 정도를 반영합니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

우발부채 총액 = 상업인수어음 할인액+대외담보금액+미결소송 및 중재금액 (할인 및 보증으로 인한 소송이나 중재 제외)+기타 우발부채액.

4. 이자의 배수를 벌어들인다

이자 배수는 일정 기간 동안 이자 세전 이익과 이자 지출의 비율로, 수익성이 부채 상환에 대한 보증도를 반영한 것이다. 이 가운데 이자세전 이익총액은 이윤총액과 이자지출 총액을, 이자비용은 실제로 발생한 대출이자와 채권이자를 말한다. 취득 이자 배수 = 세전 이익/이자 비용 = (총 이익+이자 비용) ÷ 이자 비용으로 계산됩니다.

계산 공식의' 총 이익' 에는 세후 이익과 소득세가 포함됩니다. 이자 비용은 채권자에게 지급되는 모든 이자 (연체 수수료의 이자 및 고정 자산 원가에 부과된 자본화 이자 포함) 입니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

이자 세전 이익 합계 = 이익 합계+이자 비용.

일반적으로 이자를 받는 배수가 높을수록 기업의 장기 지급 능력이 강해진다. 국제적으로는 지수가 3 시가 적당하다고 생각하는데, 장기적으로는 적어도 L 보다 커야 한다.

5. 이자부 부채 비율

이자부채 비율은 특정 시점의 이자부채 총액과 총 부채의 비율로, 기업 부채 중 이자부채의 비중을 반영해 기업의 미래 지급 (특히 이자) 압력을 어느 정도 반영한 것이다. 이자부채율 = 이자총 부채/총 부채 * 100% 로 계산됩니다.

이자부채 합계 = 단기 대출+1 년 이내에 만기가 되는 장기 부채+장기 대출+지급 채권+미지급이자.