1. 자기자본 비율
자기자본 비율 = 총 주주 지분/총 자산 * 100%
= 총 자기자본/(총 자기자본+총 부채) * 100%
기업 소유 자본이 기업의 총 자본을 차지하는 비중을 보여 주며 기업의 기본 재무 구조가 안정적인지 여부를 반영한 것이다. 기업 소유 자본이 기업의 총 자본을 차지하는 비중을 보여 주며 기업의 기본 재무 구조가 안정적인지 여부를 반영한 것이다.
일반적으로 높은 비율은 낮은 수익률과 낮은 위험의 재무 구조입니다. 낮은 비율은 높은 수익률과 고위험의 재무 구조입니다.
2. 자산 부채 비율 (자산 부채 비율)
자산 부채율 = 총 부채/총자산 * 100%
= 총 부채/(총 자기자본+총 부채) * 100%
측정 가능한 기업의 총 자본 중 몇 퍼센트가 외부 자금에 의존하고 있습니까?
부채 비율과 주주 지분 비율은 전체의 양면이라고 할 수 있는데, 이 둘의 합은 정확히 100% 이다.
일반적으로 부채율은 50% 를 초과할 수 없지만 절대적인 기준은 없다.
3. 부채 및 재산권 비율
자본 부채 비율 = 총 부채/총 주주 지분 * 100%
이 비율은 자산 부채율보다 기업의 장기 지급 능력을 더 정확하게 밝힐 수 있다. 기업이 증자를 통해서만 부채율을 낮출 수 있기 때문이다.
자본 부채율이 200% 일 때, 일반 경계선을 초과하면 특별한 주의가 필요하다.
4. 총 자본 비율 (자본화 비율)
총 자본 비율 = 장기 부채/(장기 부채+총 자기자본) * 100%
기업 자본 총액은 기업의 영구 또는 장기 자본, 즉 장기 부채와 주주 지분 총액을 합한 것이다. 총 자본 비율은 부채 비율 분석에서 가장 중요한 비율 중 하나로 간주됩니다. 일반적으로 특정 표준 근거는 없으며 다른 회계 기간 동안 기업 간 또는 기업 간 비교에 많이 사용됩니다. 비율이 낮을수록 장기 부채에 대한 부담이 적을수록 기업의 체질은 건강해진다. 평균적으로 35% 는 합리적이고 받아들일 수 있는 상한선이다.
5. 장기 부채 비율
장기 부채율 = 장기 부채/총자산 * 100%
= 장기 부채/(총 부채+총 자기자본) * 100%
장기 부채는 기업의 단기 지급 압력을 증가시키지는 않지만 자산 구조 문제로 경기 침체 중인 기업에 추가적인 위험을 초래할 수 있다.
6. 이자부 부채 비율
이자부채율 = (단기 대출+1 년 이내에 만기가 되는 장기 부채+장기 대출+지급 채권+장기 채무)/총 주주 지분 * 100%.
무이자 부채와 이자부채가 이익에 미치는 영향은 완전히 다르다. 전자는 이윤을 직접 감소시키지 않고, 후자는 재무비용을 통해 이윤을 줄일 수 있다. 따라서 부채율을 낮출 때 회사는 무이자 부채가 아닌 이자부채를 중점적으로 낮춰야 하는데, 이는 이윤이 증가하거나 적자를 흑자로 돌리는 데 큰 의미가 있다. 회사의 상환 능력을 밝히는 데 있어서 100% 는 국제적으로 공인된 이자부채와 자본의 비율에 대한 자본 안전 경계선이다.
7. 총 부채에 대한 유동 부채의 비율
총 부채에 대한 유동 부채의 비율 = 유동 부채/총 부채 * 100%
유동 부채는 기업의 대외 부채 중 단기간에 갚아야 하는 부채다. 이 비율이 너무 크면 자금 흐름의 안전에 영향을 줄 수 있다.
8. 주주 지분에 대한 고정 자산의 비율
고정 자산 대 주주 지분 비율 = 고정 자산/총 주주 지분 * 100%
고정 자산은 생산의 기초이므로 자체 자금 투입을 원칙으로 해야 한다. 그렇지 않으면 부채에 의존해야 한다.
장기적으로 가장 안정적인 자본은 기업 소유 자본 (즉, 주주 지분 총액) 으로, 이런 안정된 자체 자본으로 고정 자산을 모으는 것이 가장 좋다.
따라서 주주 지분에 대한 고정 자산의 비율은 100% 를 초과하지 않아야 합니다.
9. 장기 자금에 대한 고정 자산의 비율
장기 자금에 대한 고정 자산의 비율 = 고정 자산/(장기 부채+총 자기자본) * 100%
기업은 크게 확장해야 하는데, 고정 자산 구매는 왕왕 자신의 자본을 초과하고, 부족한 부분은 부채에 의존한다. 기업은 크게 확장해야 하는데, 고정 자산 구매는 왕왕 자신의 자본을 초과하고, 부족한 부분은 부채에 의존한다.
장기 부채 또한 장기 자금의 안전한 원천이다. 따라서 고정 자산과 장기 자금의 비율로 장기 자금의 안전을 측정하는 것이 고정 자산과 주주 지분의 비율로 측정하는 것보다 더 합리적이다.
일반적으로 이 비율은 100% 를 초과해서는 안 된다.
10. 이자 보장배수. 지급 보증비율이라고도 합니다.
이자 보장 배수 = 소득세 및 이자 비용 전 순이익/은행 이자 비용.
= (지속적인 운영 단위 세전 순이익 (순손실+이자 비용)/이자 비용
본배수는 기업 중기 경영의 재무지표다. 회사가 은행에서 대출을 통해 얻은 순이익이 은행이자를 지불하기에 충분한지, 회사의 단기 속동률과 유동비율이 표준에 달하지만, 부채가 무겁고 이윤이 이자를 지불하기에 부족하면 중장기적으로 적자소멸의 운명에 직면하게 된다.
비율이 높을수록 좋으며 최소한 1 보다 큽니다.