제 2 조 회사 회계는 권력발생제 원칙을 따라야 한다.
제 3 조 재무 관리의 기본 과제 및 방법:
(1) 자금을 모아 효율적으로 사용하고, 자금의 정상적인 운영을 감독하고, 자금의 안전을 유지하고, 회사의 경제적 효과를 높이기 위해 노력한다.
(b) 재무 관리의 기본 작업을 잘 수행하고, 재무 관리 시스템을 구축하고, 재무 수입과 지출의 계획, 통제, 회계, 분석 및 평가를 진지하게 수행합니다.
(3) 재무 회계 관리를 강화하고 회계 정보의 적시성과 정확성을 향상시킵니다.
(4) 회사 재산의 취득, 건설, 보관 및 사용을 감독하고 종합관리부와 함께 정기적으로 재산검사를 실시한다.
(5) 일정대로 각종 회계 명세서와 재무제표를 편성하여 분석과 심사를 잘 한다.
제 4 조 재무관리는 회사 경영관리의 중요한 방면이다. 회사 재무 관리 센터는 재무 관리의 조직, 구현 및 검사를 담당합니다. 회계사는 회계법을 진지하게 집행하고, 재무제도에 따라 단호하게 일을 처리하고, 회사의 비밀을 엄수해야 한다.
제 2 장 재무 관리의 기본 작업
다섯째, 원시 증명서의 관리를 강화하여 제도화, 규범화해야 한다. 최초 증빙은 회사의 모든 업무 활동에 없어서는 안 될 서면 증빙이며 회계 기록의 주요 근거이다.
제 6 조 회사는 심사를 거쳐 착오가 없는 원시 증빙에 근거하여 회계 증빙을 편성하였다. 회계 증빙의 내용에는 증빙을 작성한 날짜, 증빙번호, 경제업무 요약, 회계, 금액, 첨부된 원본 증빙의 수, 증빙을 작성한 사람, 감사인, 주관 회계의 서명 또는 도장이 포함되어야 합니다. 수령 증명서도 출납원이 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
제 7 조는 회계를 보완하기 위해서는 국가 통일 회계제도의 규정과 회계업무의 필요에 따라 회계장부를 설치해야 한다. 회계는 실제 경제 업무를 기초로 규정된 회계 처리 방법에 따라 진행되어야 하며, 회계 지표의 일관성, 비교 및 회계 처리 방법의 일관성을 확보해야 한다.
제 8 조 회계 감사 업무를 잘 수행하기 위해 회계사는 각 업무의 합법성, 진실성, 절차의 완전성 및 자료의 정확성을 면밀히 검토해야 한다. 회계 증명서와 보고서 작성은 전담자가 심사해야 하고, 중대한 문제는 재무책임자가 심사해야 한다.
제 9 조 회계사는 서로 다른 회계 내용에 따라 실물, 화폐자금, 유가증권, 왕래 단위, 개인 등을 회계 장부에 기록한 관련 수치를 정기적으로 대조하여 계좌증 일치, 계좌일치, 장부표 일치를 확보해야 한다.
제 10 조는 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료를 포함한 회계 서류를 작성하고 잘 보관한다. "회계 기록 관리 조치" 의 규정에 따라 보관하고 파괴하다.
제 11 조 회계사는 업무 변동이나 사퇴로 인해 모든 회계 업무를 후임자에게 넘겨야 한다. 회계사가 인수인계수속을 할 때 반드시 한 명의 책임자가 인수인계를 책임져야 하며, 인수인과 주관은 각각 인수인계목록에 서명해야 인수인계자가 전출되거나 이직할 수 있다.
제 12 조 자본은 회사 경영의 핵심 자본이므로 반드시 관리를 강화해야 한다. 회사에서 모금한 자본은 반드시 중국 공인회계사의 검증을 거쳐야 하며, 자본 검증 보고서에 따라 투자자에게 출자 증명서를 발급하고 그에 따라 기록해야 한다.
제 13 조는 회사 이사회의 제의에 따라 주주총회의 비준을 거쳐 회사 헌장에 따라 자본을 늘릴 수 있다. 재무 부서는 제때에 납입 자본을 조정해야 한다.
제 14 조 회사 주주들은 서로 출자의 전부 또는 일부를 양도할 수 있으며, 주주는 주주 이외의 사람에게 출자를 양도하고, 회사 정관의 규정에 따라 다른 주주가 양도한 출자를 구매해야 한다. 재정 부문은 사실대로 조정해야 한다.
제 15 조 회사가 부채 형태로 자금을 조달할 때, 반드시 자금 조달 비용을 낮추려고 노력해야 하며, 동시에 월별로 이자 비용을 부과하여 원가를 계상해야 한다.
제 16 조 미지급금 및 기타 미지급금 관리를 강화하고 잔액을 적시에 점검하여 부채의 진실성과 정확성을 확보한다. 1 년 이상 지급되지 않은 미지급금은 원인을 규명해야 하며, 확실히 지급할 수 없는 미지급금은 회사 사장의 승인을 받아야 처리할 수 있다.
제 17 조 회사의 대외보증업무는 회사가 규정한 승인 절차에 따라 승인을 받아야 하며, 재무관리센터에 등록한 후에야 정식으로 대외적으로 발급할 수 있다. 이에 따라 재무 관리 센터는 회사 또는 우발 부채 관리를 통합하고 관련 업무 부서에 보증 만료 후 즉시 보증 취소를 촉구합니다.
제 18 조 현금 관리: 중국 인민은행이 반포한' 현금 관리 잠행 규정' 을 엄격히 집행하여 회사의 실제 요구에 따라 현금 재고 한도를 합리적으로 확정하여 일부 제때 은행에 배달하는 것을 초과한다.
제 19 조는 백조가 창고에 도착하여 함부로 현금을 유용하는 것을 엄금한다. 출납원은 매일 금일지의 장부 잔액을 균형있게 조정하고 재고 현금과 대조해야 한다. 불일치가 있으면 제때에 원인을 규명해야 한다. 재무 관리 센터 관리자는 정기적으로 또는 비정기적으로 재고 현금을 검사하여 현금의 안전과 완전성을 보장해야 합니다. 회사의 모든 현금 수지에는 반드시 합법적인 원시 증명서가 있어야 한다.
제 20 조 은행 예금 관리: 은행 계좌와 기타 계좌의 비밀을 강화하다. 업무에 필요하지 않으면 누설이 허용되지 않는다. 은행 계좌의 인감은 전담자가 책임지고 겸임해야 하며, 한 사람이 보관하고 사용해서는 안 된다. 어떤 빈 계약에도 은행 계좌를 찍는 것을 엄금한다.
제 21 조 출납원은 수시로 은행 예금 잔액을 파악해야지, 공수표를 발행해서는 안 되며, 은행 계좌를 어떤 기관이나 개인에게 빌려 현금을 결산하거나 인출해서는 안 된다. 매월 말, 은행과의 화해 작업을 잘 하고, 은행 잔액 조정표를 작성하며, 정산되지 않은 장부를 분석하고, 원인을 찾아내고, 재무 부서장에게 보고해야 한다.
제 22 조 외상 매출금 관리: 분기말 외상 매출금의 노화 및 환금 상황을 분석하고 관련 지도자 및 업무 주관 부서에 보고하여 업무 부서에 적극적으로 독촉하여 나쁜 빚을 피하도록 독촉한다.
제 23 조 기타 AR 관리: 호별 페이지 부기, 개인 대출 승인 절차를 엄격히 이행하다. 대출 승인 프로세스는 다음과 같습니다. 대출자 → 부서장 → 재무책임자 → 총지배인. 차입 현금은 현금 정산 범위 내의 다양한 비용 항목 지급에 사용되어야 합니다.
제 24 조 단기 투자 관리: 단기 투자는 1 년 안에 실현될 수 있는 투자이다. 단기 투자는 반드시 회사의 승인 범위 내에서 진행되어야 하며, 수입, 비용 및 손익은 현행 재무제도에 따라 계산된다.
제 25 조 장기 투자 관리, 장기 투자는 1 년 이내에 현금화할 준비가 되지 않은 투자를 가리키며 지분 투자와 채권 투자로 나뉜다. 회사는 장기 투자의 실현가능성 분석과 인증 업무를 잘 해야 한다. 회사의 승인 권한에 따라 비준을 규정한 후 재무관리센터에서 회계 수속을 밟는다. 본 회사는 원가법을 이용하여 피투자 기관에 대한 실제 통제권이 없는 장기 투자를 계산한다. 실제 통제권을 가진 사람은 권익법을 채택하여 장기 투자를 계산한다.
제 26 조 고정 자산 관리: 다음 상황 중 하나인 자산은 고정 자산 회계에 포함되어야 합니다. ① 1 년 이상의 수명을 가진 주택, 건물, 기계, 기계, 운송 수단 및 기타 업무 관련 장비, 도구 (2) 주요 경영 설비에 속하지 않고, 단위 가치가 2000 원 이상이며, 사용 연한이 2 년 이상인 물품.
제 27 조 고정 자산은 반드시 장부, 카드, 장부가 일치해야 한다. 재무부는 고정자산의 가치회계와 관리를 담당하고, 종합관리부는 실물의 기록, 보관, 카드 등록을 담당하고, 재무부는 고정자산 상세 장부를 만들어야 한다.
제 28 조 고정 자산의 취득 및 양도는 실제 원가에 따라 계상되며, 고정 자산 감가상각은 직선법 분류로 산정된다. 분류 감가상각 내용년수는 다음과 같습니다.
(a) 주택, 영업용 방은 30 년이다.
(b) 통신 장비, 운송 장비는 3 년입니다.
(3) 컴퓨터, 사무실 및 워드 프로세싱 장비 3 년.
(d) 전기 장비, 안전 장비는 3 년이다.
제 29 조 상각이 완료되어 계속 사용되는 고정 자산은 더 이상 감가상각되지 않으며, 조기 처분된 고정 자산은 더 이상 감가상각되지 않습니다. 그 달에 증가한 고정자산은 그 달에 감가상각을 하지 않고, 그 달에 감소한 고정자산은 그 달에 감가상각을 한다.
제 30 조 고정자산 및 기타 자산은 정기적으로 실사해야 하며, 매년 연말에는 종합관리부에서 한 번 실사한다. 실사에서 만약 짧거나 흑자가 발견되면, 제때에 원인을 규명하고, 흑자 결손 목록을 작성하고, 재무부에 제출하여 심사하고, 사장의 비준을 거쳐 사후 처리해야 한다.
제 31 조 무형자산은 특허권, 토지사용권, 영업권을 포함하여 회사가 장기간 사용하고 실물 형태가 없는 자산을 가리킨다. 무형 자산은 실제 원가로 계상되며, 수익기간이나 유효기간 동안 10 년 이상의 기한으로 상각됩니다.
제 32 조 이연 자산은 당기 손익에 모두 계상할 수 없고 향후 연간 상각이 필요한 각종 비용 (운영비, 고정자산 임대 개량비용, 상각 기간이 큰 1 년 이상 수리비 포함) 을 말한다. 개업료는 개업일로부터 할부로 비용을 분담해야 한다. 상각 기간은 5 년 미만이며, 영업임대에 대한 고정자산 개량 지출은 유효 임대 기간 내에 분할 상각해야 한다.
제 33 조 회사의 영업소득에는 수수료 수입과 기타 영업소득이 포함된다. 영업소득은 권력발생제 원칙에 따라 엄격하게 인식하고, 회사 손익의 진실성을 보장하기 위해 진지하게 검증하고 정확하게 반영해야 한다.
제 34 조 영업외 수입은 규정에 따라 관련 소득 항목에 계상해야 하며 계좌에서 압류하거나 다른 방식으로 처리해서는 안 된다.
제 35 조 회사가 경영 활동에서 발생하는 업무 관련 비용은 규정에 따라 원가를 계상해야 한다. 비용은 회사의 경제적 이익을 관리하는 중요한 부분이다. 비용 통제는 관리 허점을 막고 회사의 경제적 효과를 높이는 데 매우 중요하다.
제 36 조 비용 범위는 이자 비용, 영업비 및 기타 영업비입니다.
(1) 이자 비용: 부채로 모금된 자금비용을 지급하는 비용입니다.
(2) 영업비용에는 직원 임금, 직원 복지비, 의료비, 직원 교육비, 노조비, 주택적립금, 보험료, 고정자산 감가상각비, 상각비, 수리비, 관리비, 통신비, 교통비, 접대비, 출장비, 차량 사용료가 포함됩니다
(3) 고정 자산 감가상각비: 회사가 고정 자산의 원래 가치와 국가가 규정한 고정 자산 분류 감가상각율에 따라 상각 비용을 계산하는 것을 말합니다.
(4) 상각 비용: 이연 자산의 상각 비용을 말하며, 상각 기간은 5 년 미만입니다.
(5) 각 준비금: 각 준비금에는 투자 위험 준비금과 부실 충당금이 포함됩니다. 연말 장기 투자 잔액 1% 의 차액으로 투자 위험 준비금을 추출하고 연말 외상 매출금 잔액 1% 로 대손 충당금을 인출합니다.
(6) 관리비에는 부동산 관리비, 유틸리티, 직원 식비, 난방 냉각비, 출석보상비 및 기타 비용이 포함됩니다.
제 37 조 직원 복지비는 임금 총액의 04% 에 따라, 노조 경비는 임금 총액의 2% 에 따라, 교육경비는 임금 총액의 3% 에 따라 산정된다. 주택 적립금 비준이 통과된 후 회사는 직공 임금 총액의 일정 비율에 따라 월별로 납부한다.
제 38 조 비용 총액통제를 강화하고 각 비용에 대한 지출 기준과 승인 권한을 엄격히 제정하며, 재무인원은 관련 지출 증명서를 꼼꼼히 검토해야 한다. 지도자의 서명이나 비준 수속이 완전하지 않은 것은 상환하지 않으며, 관련 제도 규정을 위반한 것은 제때에 지도부에 반영해야 한다.
제 39 조 재무관리센터는 회사의 모든 원가비용의 관리와 회계를 담당하고, 비용관리는 예산통제를 실시한다. 재무 관리 센터는 정기적으로 비용 절감 조치를 검토, 분석 및 개발해야 합니다.
제 40 조 회사의 영업이익 = 영업소득, 영업세, 영업외 지출.
총 이익 = 영업 이익+투자 이익+영업 외 소득+영업 외 지출
(1) 투자 수익에는 외국인 투자의 이익과 배당금이 포함됩니다.
(b) 영업 외 소득은 고정 자산 흑자, 고정 자산 처분 순이익, 교육비 추가 반환, 벌금 소득, 벌금 소득, 지급불능, 규정 절차에 따라 승인된 미지급금 등 회사 업무 운영과 직접 관련이 없는 다양한 수입을 말합니다.
(3) 영업 외 지출은 고정 자산 손실, 폐기 순손실, 비상손실, 자선구제기부, 배상금, 위약금 등 회사 업무 운영과 직접적으로 관련이 없는 각종 비용을 말한다.
제 41 조 회사의 총 이윤은 국가 관련 규정에 따라 조정된 후 소득세 납부 후 이윤은 다음 순서로 분배된다.
(1) 재산 손실을 몰수하고 각종 세금과 벌금을 납부한다.
(2) 회사의 이전 연간 손실을 보충한다.
(3) 법정 잉여 적립금을 인출하여 처음 두 가지를 공제한 후 세후 이익의 65,438+00% 를 공제하기 위해 잉여 적립금이 등록 자본의 50% 에 도달하면 더 이상 인출하지 않는다.
(4) 세후 이익의 5% 에 따라 적립금과 공익금을 인출하는데, 주로 회사 직원의 집단복지지출에 쓰인다.
(5) 투자자에게 이윤을 분배하고 주주회 결의에 따라 투자자에게 이윤을 분배하다.
제 9 장 재무보고 및 재무 분석
제 42 조 재무제표는 월보와 연보로 나뉜다. 월별 재무 제표에는 대차 대조표 및 손익 계산서가 포함됩니다. 연간 재무제표에는 대차대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표, 영업 경비 테이블 및 이익 분배 테이블이 포함됩니다. 회사의 월별 재무제표는 다음 달 15 일 이내에 완성해야 하고, 연간 재무회계 보고서는 이듬해 90 일 이내에 완성해야 한다. 필요한 경우 회계 법인을 초빙하여 감사를 진행하다.
제 43 조 연말까지 재무회계 보고서도 제출해야 한다. 재무 제표의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(a) 사업, 경영, 이익 실현, 자본 증감과 회전, 재정수지 등.
(2) 현재 또는 다음 재무 상태 변화에 큰 영향을 미치는 재무 회계 방법의 변경 및 원인 대차대조표 일에서 보고 기간까지 회사의 재무 상태에 큰 영향을 미치는 사항 재무제표를 정확하게 이해하기 위해 설명해야 할 기타 사항들도 있습니다.
제 44 조 재무 분석은 회사의 재무 관리의 중요한 구성 요소이다. 재무 관리 센터는 회사의 경영 상황과 경영 성과를 요약, 평가 및 평가하고, 재무 분석을 통해 증액 지출을 촉진하고, 자금의 효과를 충분히 발휘하며, 서로 다른 재무 활동과 경제적 이익의 비교를 통해 지도자 또는 관련 부서의 의사결정을 위한 근거를 제공해야 한다.
제 45 조 회사의 재무 상태 및 운영 성과를 요약하고 평가하는 재무보고 지표는 다음과 같습니다. ① 운영 상태 지표: 유동성 비율, 부채 비율, 소유주 지분 비율 ② 경영 실적 지표: 이익률, 자본이익률, 원가이익률.
제 46 조 회계 전산화 하드웨어 설비는 회계 전산화를 위한 마이크로컴퓨터와 서버, 워크스테이션, 네트워크 케이블, 프린터, UPS 전원 공급 장치 등을 포함한 보조 장치를 가리킨다. 회계 전산화 하드웨어 설비는 재무 관리 센터에서 통일적으로 관리하고 사용한다. 비 회계 전산화자는 일반적으로 사용할 수 없습니다. 특수한 상황에서 확실히 사용해야 하는 것은 회계 전산화의 정상적인 업무에 영향을 미치지 않고 재무 관리 센터 관리자의 승인을 받아야 한다.
제 47 조 금융 소프트웨어는 회계 완료 및 회계 업무 처리에 사용되는 소프트웨어입니다. 운영자가 실제 작업에서 소프트웨어의 설계 기능이 제대로 구현되지 않았음을 발견하면 즉시 소프트웨어 개발자에게 연락하여 수정 및 디버깅해야 합니다. 디버깅이 완료된 후, 그는 적절한 회계 데이터와 기능 모듈의 정확성을 보장하기 위해 제때에 점검해야 한다.
제 48 조 매월 10 이전에 지난 달의 회계 데이터를 백업합니다. 금융 소프트웨어를 사용하는 운영자는 시스템 메뉴 옵션을 통해 시스템 작업에 들어가야 하며, 업무 필요에 따라 운영 권한과 비밀번호를 설정해야 합니다. 운영자는 사용 중인 하드웨어 장비의 안전을 책임진다. 퇴근할 때 설비의 전원을 끄다. 장비는 표준 절차에 따라 엄격하게 켜고 꺼야 한다.
제 49 조 회사의 회계 전산화는 재무 부서의 심사를 통과하지 못한 전에 마이크로컴퓨터 병렬 회계와 수공 회계 방법을 채택하였다. 매월 말에 회계는 반드시 수동 장부를 마이크로컴퓨터와 대조해야 한다. 수동 장부를 마이크로컴퓨터와 일치시키다.
제 50 조 기업은행 전자지불시스템의 관리는 규정된 기업은행 전자지불절차와 허가권한에 따라 엄격하게 진행된다. 전자지불 암호기, 스마트 IC 카드, 계좌 비밀번호 및 운영자 비밀번호는 기업은행 시스템 사용의 핵심 요소이며 잘 보관해야 합니다. 주관카드와 운영자카드는 누가 주관하는지, 누가 사용하는지에 따라 각각 재무관리센터 책임자와 운영자가 비밀번호로 코딩해야 하며, 한 사람이 주관해서는 안 된다.
제 2 장 XI 부칙
제 51 조 본 방법은 회사 재무관리센터에서 해석한다.
제 52 조이 조치는 이사회가 통과 한 날부터 효력을 발생한다.
재무 버전 2:
첫 번째는 회사의 재무업무를 강화하고, 회사의 경영관리에서 재무의 역할을 충분히 발휘하고, 경제효과를 높이며, 특별히 이 규정을 제정하는 것이다.
제 2 조 회사 재무부의 기능은 다음과 같다.
(a) 관련 국가 재무 관리 시스템을 진지하게 이행한다.
(2) 건전한 재무관리의 각종 규칙과 제도를 수립하고, 재무계획을 편성하고, 업무회계관리를 강화하고, 재무계획의 집행을 반영하고 분석하고, 재경 규율을 점검하고 감독한다.
(3) 경영관리를 적극적으로 서비스하여 회사가 더 나은 경제적 이익을 얻을 수 있도록 촉진하다.
(d) 절약을 단행하고 자금을 합리적으로 사용하다.
(5) 회사 수익을 합리적으로 분배하고, 제때에 납부해야 할 세금과 관리비를 완성한다.
(6) 관련 기관과 재정, 세무, 은행 부문의 상황을 이해하고, 재무업무를 점검하고, 자발적으로 관련 자료를 제공하여 상황을 사실대로 반영한다.
(7) 회사가 지정한 다른 일을 완성하다.
제 3 조 회사 재무부는 총회계사, 회계사, 출납원 및 감사인으로 구성되어 있다. 전임 총회계사가 없을 때까지 총회계사의 직책은 회계사가 겸임한다.
제 4 조 회사의 각 부서와 직원들은 회계 사무를 처리할 때 반드시 이 규정을 준수해야 한다.
재무 관리 시스템의 재무 업무 책임
제 5 조 수석 회계사는 회사의 다음 업무를 조직 할 책임이있다.
(1) 예산, 재정수지계획, 신용계획을 편성하고 집행하고, 자금모금과 사용계획을 세우고, 재원을 개척하고, 자금을 효율적으로 사용한다.
(2) 비용 비용을 예측, 계획, 통제, 계산, 분석 및 평가하고, 회사의 관련 부서에 소비를 줄이고, 비용을 절약하고, 경제적 효율성을 높이도록 촉구합니다.
(c) 경제 활동 분석을 위해 재무 회계 데이터를 사용하여 경제 회계 시스템을 수립하고 개선합니다.
(4) 회사 지도자가 지정한 기타 업무를 맡다.
제 6 조 회계사의 주요 책임은 다음과 같다.
(a) 국가 회계 제도의 규정에 따라 장부, 이중 장부, 신고 절차가 완비되어 있고, 숫자가 정확하고, 장부가 분명하며, 기한 내에 장부를 보고한다.
(2) 경제채산 원칙에 따라 정기적으로 회사 재무 비용 이윤의 집행 상황을 점검하고, 증수절지잠재력을 발굴하고, 자금 사용 효과를 평가하고, 적시에 사장에게 합리화 건의를 제출하여 회사 직원이 될 수 있도록 한다.
(3) 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료를 잘 보관하다.
(4) 사장이나 주관 부사장이 맡긴 기타 임무를 완수하다.
제 7 조 출납원의 주요 임무는 다음과 같다.
(1) 현금관리제도를 진지하게 시행한다.
(2) 재고 현금 한도를 엄격히 집행하고, 부분을 초과하면 반드시 제때에 은행에 보내야 하고, 현금을 지불해서는 안 되며, 백조로 현금을 상쇄해서는 안 된다.
(3) 건전한 현금 출납원의 각종 장부를 건립하고, 현금 수령 증빙을 엄격히 심사한다.
(4) 엄격한 수표 관리 제도, 수표 사용 절차 준비, 수표 사용은 반드시 사장의 서명을 거쳐야 효력이 발생한다.
(5) 적극적으로 은행에 협조하여 정산 및 신고 업무를 잘 한다.
(6) 회계에 협조하여 각종 회계 업무를 잘 한다.
(7) 사장이나 주관 부사장이 맡긴 기타 임무를 완수하다.
제 8 조 감사의 주요 책임은 다음과 같다.
(a) 관련 감사 관리 시스템을 진지하게 시행한다.
(2) 회사의 재무계획의 집행, 결산, 예산외 자금수지와 관련된 각종 경제활동 및 경제효과를 감독한다.
(3) 회사의 모든 재무 관련 숫자, 금액, 기간 및 절차가 정확한지 자세히 검사합니다.
(4) 상황을 파악하고, 문제를 발견하고, 증거를 축적하기 위해 회사의 계획 자료, 계약 및 기타 관련 경제 자료를 검토한다.
(5) 재무업무의 실수와 폐단을 바로잡고 회사의 경제행위를 규범화하다.
(6) 회사의 재무업무에 문제가 있는 이유에 따라 개선을 위한 건의와 조치를 제시한다.
(7) 사장이나 주관 부사장이 맡긴 기타 임무를 완수하다.
재무 관리 시스템 재무 업무 관리
제 9 조 회계년도는 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지이다.
제 10 조 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료는 반드시 진실하고 정확하며 완전하며 회계 제도의 규정에 부합해야 한다.
제 11 조 재무 담당자는 회계 문제를 처리하는데, 반드시 원본 증빙을 기입하거나 취득하고, 감사된 원본 증빙에 따라 회계 증빙을 작성해야 한다. 장부를 기재할 때 회계와 출납원은 반드시 증빙서에 서명해야 한다.
제 12 조 재무인원은 총지배인 사무실 전담자와 정기적으로 재무실사를 하여 장부 기록이 실물과 자금과 일치하는지 확인해야 한다.
제 13 조 재무 담당자는 회계 기록에 따라 회계 보고서를 작성하고 총지배인과 관련 부서에 제출해야 한다. 회계 명세서는 회계사가 한 달에 한 번 작성하고 보고합니다. 회계 명세서는 회계사가 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
제 14 조 재무 담당자는 회사에 대한 회계 감독을 실시한다.
재무 담당자는 진실하지 않고 불법적인 원본 증명서를 수락하지 않습니다. 기록이 부정확하고 불완전한 원본 증명서는 반송하고 수정, 보충을 요구해야 합니다.
제 15 조 재무 담당자는 장부 기재가 실물과 자금과 일치하지 않는 것을 발견하면 제때에 사장이나 주관 부사장에게 서면으로 보고하여 원인 규명과 처리를 요구해야 한다.
재무 담당자는 위의 문제를 스스로 처리 할 권리가 없습니다.
제 16 조 재무 업무는 내부 감사 제도를 수립하고 내부 감사 업무를 잘 해야 한다.
출납원은 회계 파일을 검토, 보관 및 등록수익, 비용, 채권, 채무 장부를 책임지지 않을 수 있다. 제 17 조 재무 감사는 분기별로 실시된다. 감사원은 감사 항목에 따라 감사를 진행하고 감사 보고서를 작성하여 총지배인에게 제출한다.
제 18 조 재무인원이 전근하거나 이직할 때 반드시 수취인과 분명히 인계수속을 해야 한다.
재무인원이 인수인계 수속을 처리하는데, 총지배인 사무실 주임과 주관 부사장이 감독한다.
재무 관리 시스템의 수표 관리
제 19 조 수표는 출납원이나 사장이 보관한다. 수표를 사용할 때는 반드시 "수표 신청서" 가 있어야 하며, 사장이 승인하고 서명해야 한다. 그런 다음 수표를 승인된 금액에 따라 도장을 찍고, 도장을 찍고, 날짜, 용도, 등기표를 작성하며, 수취인은 수표 수령부에 서명을 해서 조사할 수 있도록 한다.
제 20 조 지불 후 수표는 수표 부본, 영수증은 매니저가 서명, 회계검토 (구매상품은 보관인이 서명), 사장이 승인했다. 정확한 금액을 기입하여 완성하면 계산원에게 건네주세요. 출납원은 증빙번호를 통일하여 규정에 따라 은행 계좌를 등록하고, 원수표 수령인은' 수표 수령서' 와 등록부에서 취소한다.
제 21 조 재무인원이 월말에 결산할 때,' 수표 수령서' 에 따라 외상 매출금을 이체하고, 지불할 때 수금 인건비에서 공제한다. 당월의 임금 공제가 충분하지 않은 경우, 한 달에 한 번 늦추고, 상환 수속을 마친 후 수급자에게 재발급한다.
제 22 조 상환 금액이 부족한 경우, 재무인원은 제때에 독촉하여 월말 전에 제 21 조의 규정에 따라 처리해야 한다.
1 주일 이내에 누적 수입이 10000 원을 초과하거나 현금 수입이 5000 원을 초과하는 경우 회계 또는 출납원은 사장에게 서면으로 보고해야 합니다. 회사 업무와 무관한 돈은 금액 크기에 관계없이 계약자가 사장에게 서면으로 보고해야 한다.
제 23 조 무릇 이틀 내에 1000 원을 넘는 돈을 은행 계좌로 이체할 경우, 회계나 출납원은 서면으로 총지배인에게 보고해야 한다.
제 24 조 회사 재무인의 모든 지불 (공공 및 개인 대출 포함) 은 금액의 크기에 관계없이 반드시 사장이 서명해야 한다. 사장이 외출할 때, 재무 담당자는 가능한 한 통지해야 하며, 동의 후 먼저 돈을 지불하고 서명할 수 있다.
재무 관리 시스템 현금 관리
제 25 조 회사는 다음 범위 내에서 현금을 사용할 수있다.
(a) 직원 급여, 수당 및 보너스; (b) 노동 보수; (3) 출장 직원이 부담해야하는 여행 경비; (4) 결제 시작점보다 낮은 산발적 지출; (5) 사장이 승인한 기타 비용.
전액에 규정된 결산 시작점은 65,438+000 원이며, 결산준비금의 조정은 사장이 결정한다.
제 26 조 본 규정 제 25 조를 제외하고, 재무인원이 현금 한도를 초과하는 개인금은 수표로 지불해야 한다. 만약 확실히 현금을 전액 지불해야 한다면, 회계심사를 거쳐 사장의 비준을 거쳐 지불해야 한다. }
제 27 조 회사의 고정 자산, 사무용품, 노동 보험, 복지 등의 작업용품은 반드시 이체 방식으로 결산해야 하며 현금을 사용해서는 안 된다.
제 28 조 일일 산발적 지출에 필요한 현금 한도는 2000 위안이다. 초과분은 은행에 예치해야 한다.
제 29 조 금융인은 현금을 지불하고, 회사 재고 현금 한도나 은행 예금에서 인출할 수 있으며, 현금 수입에서 직접 지불해서는 안 된다 (즉, 좌지). 특수한 상황이 확실히 직장에 나가야 하기 때문에, 사전에 총지배인에게 보고하여 비준해야 한다.
제 30 조 재무요원이 은행에서 현금을 인출할 경우, "현금 수령서" 를 작성하고 용도와 금액을 명시하여 사장의 비준을 거쳐야 인출할 수 있다.
제 31 조 직원은 업무상 현금을 빌려야 할 때 대출서를 작성하고 회계 심사를 거쳐야 한다. 사장의 비준을 거쳐 서명한 후에야 빌릴 수 있다. 만약 외상 매출금이 상환기한을 초과하여 전입한다면, 그 달의 임금에서 공제될 것이다.
제 32 조는 본 규정 제 25 조에 부합하며 출납원은 회사가 승인한 송장, 급여표, 출장비 계산서 및 유효 상환 또는 수금 증빙증빙으로 현금을 지급하며 책임자가 서명하고 회계심사, 사장의 승인을 받습니다.
제 33 조 송장과 환급서는 사장의 승인을 받은 후 회계심사, 책임자가 서명하고 부기 증빙서를 작성하였다.
제 34 조 임금은 재무인원이 총지배인 사무실과 각 부처가 제공한 월별 임금 데이터를 근거로 총결산하고, 주관부 부사장의 심사, 총지배인의 서명, 재무인원이 제때에 인출하고, 당월 임금을 지급하고, 회계증빙을 작성하며, 회계를 처리한다.
제 35 조 출장비와 각종 보조표 (지불표 포함) 는 부서장이 서명해야 한다. 회계 검토 시간, 일수는 정확하며, 담당 부사장이 검토한 후 총지배인에게 서명을 하고, 증빙서류를 작성하며, 출납금을 지불하고, 회계 수속을 밟는다.
제 36 조 어떤 송금이든 재무인원은 송금 통지서를 검토하고 각각 매니저, 부서장, 사장이 서명해야 한다. 회계 감사 관련 증빙서.
제 37 조 출납원은 건전한 현금 계좌를 만들어 현금 지출을 일일이 기록해야 한다. 매일 매달 장부를 결산해야 하고, 장부는 일치시켜야 한다.
재무 관리 시스템의 회계 파일 관리
제 38 조 회사의 모든 보존 가치가 있는 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서, 회계 서류 및 기타 자료는 모두 보관해야 한다.
제 39 조 회계 증명서는 월, 분기, 연도 시작 및 종료, 번호 및 증빙 번호를 명시하는 월, 숫자 순서로 책으로 제본해야 하며, 회계인과 관련자 (제서, 심사, 회계, 주관 포함) 가 서명하고 도장을 찍어야 하며, 사장이 보관을 위해 사람을 지명하고, 보관하기 전에 책으로 제본해야 한다.
제 40 조 회계 명세서는 월, 분기, 연보에 따라 제때에 보관해야 하며, 사장이 전담자를 지정해 보관하고, 내용을 분류해서 작성해야 한다.
제 41 조 회계 서류는 대출할 수 없다. 회계 파일을 조회, 복사 또는 발췌하는 행위는 사장의 승인을 받아야 한다.
"재무 관리 시스템" 처벌 방법
제 42 조 재무인력은 다음 상황 중 하나인 경우 월 임금 1-3 배를 공제한다는 경고를 한다.
(1) 규정된 범위와 한도를 초과하여 현금을 사용하거나 승인된 재고 현금 외에 현금을 보유한다.
(2) 은행 예금이나 재고 현금을 재무회계제도의 규정에 맞지 않는 증빙으로 대체한다.
(3) 타인 자금 (현금 포함) 을 횡령하거나 차용하거나 승인되지 않은 지불
(4) 계좌를 이용하여 다른 단위와 개인을 위해 현금을 인출한다.
(5) 승인되지 않았거나 승인 범위 및 한도에 따라 현금을 인출하지 않는 경우
(6) 표 외 자금을 보관하거나 회사 자금을 재무인의 개인 저축으로 은행에 예치한다.
(7) 본 규정을 위반하면 처벌을 받아야 한다.
제 43 조 재무인력은 다음과 같은 상황 중 하나가 있으므로 해고해야 한다.
(a) 금융 시스템 위반으로 인해 금융 업무가 심각하게 혼란 스럽습니다.
(2) 허위 회계 증명서, 회계 명세서 및 자료의 제공 또는 제공을 거부한다.
(3) 회계 증명서, 회계 장부를 위조, 변경, 허위 신고, 파괴 또는 숨기는 것
(4) 직무상의 편리함을 이용하여 불법적으로 소유하거나 사취하거나 사취하는 회사 재산
(5) 사기, 부정행위, 비밀 유출, 횡령, 회사 자금 횡령
(6) 업무 범위 내에서 심각한 실수나 과실로 인해 회사의 이익에 손해를 입힌 경우
(7) 다른 직무상 과실과 심각한 실수가 있으면 해고해야 한다.
재무 관리 시스템의 보충 규정
제 44 조이 규정은 총지배인 사무실이 해석한다.
제 45 조 본 규정은 발행일로부터 시행된다.