중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 (중화인민공화국 제 2004 호) 중화인민공화국 국무부령 제 538 호)
제 11 조 소규모 납세자가 상품이나 과세 노무를 판매하는 경우, 판매 및 징수율에 따라 과세 금액을 계산하는 간단한 방법을 사용해야 하며, 매입세를 공제해서는 안 된다. 과세 금액에 대한 계산 공식:
과세 금액 = 매출액 × 징수율
소규모 납세자의 기준은 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한다.
제 12 조는 "소규모 납세자 부가가치세 징수율은 3%" 라고 규정하고 있다.
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙 (재정부, 단국세총국 명령 제 50 호) 제 30 조 규정: "소규모 납세자의 매출에는 과세 금액이 포함되지 않는다.
소규모 납세자는 상품 또는 과세 노무를 판매하고, 매출과 과세 금액을 결합한 평가 방법을 사용하여 판매 = 세금 포함 판매 ÷( 1+ 징수율) 공식을 기준으로 매출을 계산합니다.
질문 2: 작은 납세자와 일반 납세자의 차이: ① 사용된 송장은 다르다. 소규모 납세자는 일반 송장으로만 판매할 수 있고 부가가치세 전용 송장은 사용할 수 없습니다. 그들이 일반 납세자로 구매한 화물은 일반 송장과 부가가치세 전용 송장을 받을 수 있지만 부가가치세 전용 송장을 받은 후의 회계 처리는 다르다. 일반 납세자는 가격에 따라 비용에 들어가고, 세금 부분은 과세 금액-부가가치세-매입세 계정에 들어갑니다. 소규모 납세자 전액으로 원가 입력. ② 과세 금액 계산 방법이 다르다. 일반 납세자는 공제 제도에 따라 세금을 계산합니다. 즉, 산출에서 투입을 뺀 잔액에 따라 세금을 납부합니다. 소규모 납세자는 적용 세율 이후의 판매 수익액에 따라 과세 금액을 계산합니다. ③ 일반 납세자는 0 세율, 13% 세율과 17% 세율로 나뉜다. 소규모 납세자 및 상업 기업은 4% 입니다. 산업기업의 경우 6% 징수에 따라 소규모 납세자 (면세 제외) 의 장점은 세금 부담 경감, 즉 판매 소득 비율에 따라 세금을 적게 내고 기업의 부담을 줄이며 그에 따라 판매 이윤을 늘리는 것이다. 둘째, 세무국은 서민에 대한 요구가 비교적 엄격하기 때문에 기업이 재무관리와 업무관리 수준을 높이고 기업이 점차 규범화, 규모화, 높은 수준의 관리로 나아갈 수 있도록 강요할 수 있다.
질문 3: 작은 납세자는 어떻게 일반 납세자를 신청합니까? 대답: 1. 송장 발행 시스템과 부가가치세 송장을 살 수 있습니다. 송장은 일반표 40 장, 전용표 40 장, 한 번에 20 장만 받을 수 있습니다
2. 조건: 연간 매출 654.38+0.8 만 이상, 별도의 회계 사무실이 있습니다.
3. 연장을 신청할 수 있습니다. 튜터링 기간이든 정식 기간이든, 전문적인 재무송장 발행인이 있어야 하며, 당신이 세금 징수원이 될 수 있도록 해 줄 것이다. (존 F. 케네디, 공부명언)
4. 네! 두 가지 방법이 있습니다: 첫째, 세무서와의 관계가 좋고, 자료 심사가 엄격하지 않습니다. 둘째, 현지 회계사무소를 찾을 수 있습니다. 그들은 세무서와 사이가 좋아서 대리를 할 수 있습니다.
질문 4: 일반 납세자와 소규모 납세자를 신청하는 장단점? 1, 세율이 다릅니다. 일반 납세자 자격 신청에 부합하는 세율은 17%- 13%, 작은 납세자는 6%-4% 입니다.
일반 납세자는 부가가치세 전용 송장을 받을 수 있으며, 받은 전용 송장은 회사 등록에 따라 매출세와 환급금을 공제할 수 있습니다.
2, 당신의 경우 건설재 회사의 매출은 654.38+0.8 만원에 달하며 재세 상황은 반드시 완벽해야 하며 일반 납세자 새를 신청할 수 있습니다.
질문 5: 세무서는 어떤 근거로 소규모 납세자와 일반 납세자를 소규모 납세자로 인정합니까?
1. 주괴 생산 또는 과세 노무에 종사하는 납세자, 주영 상품 생산 또는 과세 노무를 제공하고, 상품 도매 또는 소매, 연간 부가가치세 매출이 50 만원 이하인 납세자
2. 상술한 규정 이외의 납세자는 연간 과세 소득액이 80 만원 미만이다.
질문 6: 부가가치세 일반 납세자와 소규모 납세자의 차이점은 무엇입니까? 일반 납부 17%, 일반 납세자와 소규모 납세자의 차이점:
1, 다른 세율
2. 과세 방식이 다릅니다.
3. 일반 납세자가 원자재를 구매할 때 취득한 부가가치세 송장의 부가가치세는 매출세액에서 공제될 수 있습니다. 작은 납세자는 공제할 수 없다.
일반 납세자는 단계별 징수, 단계별 공제 조치를 취한다. 납세자가 이전 고리에서 납부한 부가가치세는 이 고리에서 공제할 수 있고, 세금을 중복하지 않을 수 있다. 예를 들어, 한 일반 납세자가 현재 원자재를 매입하여 부가가치세 전용 송장을 취득하고, 부가가치세 100 위안을 명시하여 매입세라고 합니다. 납세자는 현재 상품을 판매하고 판매 송장을 발행하는데, 부가가치세는 150 원으로 매출세라고 합니다. 그럼 납세자가 현재 납부해야 할 부가가치세 = 매출세-매입세 = 150- 100=50 원, 이전 부분의 부가가치세 100 원을 해당 부분의 매입세로 공제합니다. 물론 부가가치세 전용 송장을 받아야 매입세를 공제할 수 있고, 그렇지 않으면 매입세를 공제할 수 없다. 일반 납세자는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있다.
그러나 소규모 납세자는 간단한 세금 계산을 실시한다. 소규모 납세자가 상품을 구매하면 매입세를 공제할 수 없고, 매출에 세율을 곱해 부가가치세를 직접 납부한다. 물론 소규모 납세자의 부가가치세 징수율 (6% 와 4%) 은 일반 납세자 (17% 와 13%) 보다 훨씬 낮다. 소규모 납세자는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
질문 7: 작은 납세자의 면세액은 얼마입니까? 분기당 영업수익 6 만 이하 면제.
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질문 8: 일반 납세자와 소규모 납세자의 차이점;
일반 납세자는 단계별 징수, 단계별 공제 조치를 취한다. 납세자가 이전 고리에서 납부한 부가가치세는 이 고리에서 공제할 수 있고, 세금을 중복하지 않을 수 있다. 예를 들어, 한 일반 납세자가 현재 원자재를 매입하여 부가가치세 전용 송장을 취득하고, 부가가치세 100 위안을 명시하며, 이를 매입세액이라고 합니다. 납세자는 현재 상품을 판매하고 판매 송장을 발행하는데, 부가가치세는 150 원으로 매출세라고 합니다. 그럼 납세자가 현재 납부해야 할 부가가치세 = 매출세-매입세 = 150- 100=50 원, 이전 부분의 부가가치세 100 원을 해당 부분의 매입세로 공제합니다. 물론 부가가치세 전용 송장을 받아야 매입세를 공제할 수 있고, 그렇지 않으면 매입세를 공제할 수 없다. 일반 납세자는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있다.
그러나 소규모 납세자는 간단한 세금 계산을 실시한다. 소규모 납세자가 상품을 구매하면 매입세를 공제할 수 없고, 매출에 세율을 곱해 부가가치세를 직접 납부한다. 물론 소규모 납세자의 부가가치세 징수율 (6% 와 4%) 은 일반 납세자 (17% 와 13%) 보다 훨씬 낮다. 소규모 납세자는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
질문 9: 기업세금은 일반 납세자와 소규모 납세자로 나뉜다. 구체적인 세율은 어떻게 계산됩니까? 기업 소득세 200 점: 기업 이익에 부과되는 세금으로, 기본세율은 33%, 18% 와 27% 의 우대세율이 있습니다. 과세 소득액 (즉 세무서가 인정한 이익) 10 만원 이상은 33%, 3 만원 이하는 18%, 30 만원에서 10 만원 사이는 27% 입니다. 기업소득세는 두 가지 징수 방법이 있다: 승인 징수와 감사 징수. 장부 징수는 기업이 신고한 소득에서 관련 원가비용을 뺀 후 이윤을 계산하고, 이윤에 해당 세율을 곱하여 과세 금액을 계산하는 것이다. 승인 징수란 당신의 비용을 고려하지 않고 세무서에서 직접 수입에 고정세율 (업종에 따라 다름) 을 곱해서 얻은 수를 당신의 이익으로 삼고 금액에 따라 상응하는 세율을 곱한 것을 말합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 승인 징수는 일반적으로 회계가 미비한 중소기업에 적용된다. 2002 년 6 월 65438+ 10 월 1 이후 설립된 기업은 국세에 기업소득세를 납부한다. (개인독자기업은 기업소득세를 내지 않고 지방세에 개인소득세를 납부한다)