먼저, 한 기업의 자산 총액, 부채 총액, 소유주 지분 총액을 볼 수 있습니다. 대차대조표는 "자산 = 부채+자기자본" 공식으로 작성되었기 때문에 총 부채와 자기자본 수는 총 자산 수에서 추론할 수 있으며, 기업의 총 자산 수는 기업 경영의 규모를 대략적으로 반영할 수 있습니다.
또 기업이 있는 업종의 평균 자산을 알면 같은 업종에서 기업의 위치를 추정할 수 있다.
둘째, 유동 자산, 비유동 자산, 부채, 자기자본 등 주요 항목의 총 수를 볼 수 있습니다. 이러한 합계를 통해 관련 프로젝트가 총자산, 총 부채, 총 소유자 지분에서 차지하는 비중을 볼 수 있으므로 기업 자산, 부채의 유동성 및 기업 부채 관리 정도를 어느 정도 이해할 수 있습니다.
다시 한 번, 자산, 부채, 자기자본의 총 자산, 부채, 자기자본의 비율을 더 자세히 관찰할 수 있습니다. 관련 비율에 따라 백분율 대차대조표를 나열하여 기업 자금의 분포와 기업 자금의 출처 채널을 파악할 수 있습니다. 이것은 문제를 더 분석하고 발견하고 기업의 자본 구조를 더욱 개선하는 데 도움이 될 것이다.
최근 몇 년간 기업의 대차대조표가 있다면 각 자산, 부채, 자기자본 항목의 금액 변화와 백분율 변화를 계산할 수 있습니다. 각 자산, 부채 및 자기자본 항목 금액의 변화를 통해 최근 몇 년간 기업의 재무 상태 변화를 반영할 수 있으며 기업의 미래 재무 상태 추세를 예측하는 데 도움이 됩니다. 각 자산, 부채 및 자기자본 항목 금액의 백분율 변화를 통해 각 프로젝트가 기업의 재무 상태 변화에 미치는 영향과 각 프로젝트 자체의 변화 정도를 반영할 수 있으며 기업의 미래 재무 상태 변화 추세를 예측하는 데도 도움이 됩니다.
결론적으로 대차대조표에 대한 전반적인 분석을 통해 기업이 소유한 자산, 기업이 부담하는 부채, 소유주 지분 등의 재무 상태를 대략적으로 파악할 수 있습니다. 그러나 단기 부채를 상환하는 기업의 능력과 재무 탄력성을 더 잘 이해하고 기업 자본 구조와 장기 지급 능력에 대한 자세한 내용을 이해하려면 추세 분석 및 비율 분석 방법을 사용하여 구체적인 분석을 수행해야 합니다.
1? 자산구조
자산 구조는 주로 유동 자산과 구조적 자산의 비례 관계를 반영합니다. 자산 구조를 반영하는 중요한 지표는 유동 자산 비율이며 다음과 같이 계산됩니다.
유동 자산 비율 = 유동 자산/총자산
자산 구조 분석은 거시적 관점에서 기업의 산업 특성, 경영 특성 및 기술 장비 수준을 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다.
유동 자산이 총자산을 차지하는 비율이 높을수록 기업의 일상적인 생산 경영 활동이 더욱 중요해진다. 예를 들어, 시장에서 기업 제품에 대한 수요가 왕성하거나 경영 규모가 커지는 시기에 기업들은 현재 생산 경영 활동에 다른 기업과 다른 시기보다 더 많은 자금을 투입하고 있습니다. 기업이 번창하는 시기에 있을 때, 기업의 관리는 매우 중요하다. 이 지표는 또한 업종 부문과 업종을 비교하는 중요한 지표이다. 일반적으로 방직야금기업의 지수는 30% ~ 60% 사이이며, 상업도매기업의 지수는 90% 이상에 이를 수 있다.
상업기업의 유동 자산은 종종 비유동 자산보다 크지만, 화공업의 경우는 정반대이다. 예를 들어 장쑤 모 쇼핑몰 주식유한공사가 2005 년 6 월 5438+2 월 3 1 일 유동자산은 5602 만원, 구조자산은 4066 만원이다. 같은 기간 하남 모 주식회사 (화공 위주) 유동자산은 23922 만원, 구조자산은 17944 만원이었다.
같은 업종에서 유동 자산과 장기 투자의 비율은 기업의 경영 특징을 반영한다. 유동 자산과 부채가 높은 기업은 안정성이 떨어지지만 유연성이 뛰어납니다. 구조적 자산 부채 비율이 큰 기업들은 기초가 강하지만 변화와 조정이 어렵다. 장기 투자가 높은 기업은 위험이 더 높다.
무형 자산의 증감과 고정 자산의 감가 상각은 기업의 신제품 개발 능력과 기술 장비 수준을 반영한다. 무형 자산이 많은 기업은 개발 혁신 능력이 강하다. 고정 자산 감가상각율이 높은 기업 기술 갱신이 빠르다.
자산 구조에 대한 분석을 통해 업계, 관리 및 기술 장비의 특징을 알 수 있습니다.
2? 채무 구조
부채 구조는 주로 총 부채와 자기자본, 장기 부채와 자기자본 간의 비율 관계입니다. 채무 구조 분석은 주로 기업의 자체 자금 부채율과 채무 운영률을 명확히 해야 한다.
소유 자금 부채율은 총 부채 (즉, 유동 부채+장기 부채) 에 대한 소유주 지분의 비율이며, 기업 투자 안전 계수라고도 하며 투자자가 부채 상환을 보장하는 정도를 측정하는 데 사용됩니다. 이 지표는 기업의 자체 자금 조달 능력의 크기도 반영한다. 즉:
소유 자금 부채 비율 = 총 부채 (유동 부채+장기 부채)/총 자본 (자기자본)
자체 자금 부채율이 높을수록 채권자가 보호를 적게 받을수록 은행 대출을 받을 가능성이 적다 (또는 은행이 대출을 회수하기가 더 어려워진다). 기업의 원자재 공급업체도 이 지표에 대해 매우 우려하고 있으며, 이는 결제 방식과 결제 조건을 결정하는 근거이다. 자체 자금 부채율이 낮을수록 주주와 기업 외부의 제 3 자가 기업에 대한 자신감이 커진다. 그러나 자체 자금 부채율이 너무 낮으면 기업이 자체 자금을 충분히 활용하지 못하고 발전 잠재력이 크다는 것을 알 수 있다. 일반적으로1:1이 가장 이상적인 것으로 간주됩니다.
총 부채 (유동 부채+장기 부채) = 총 자본 (자기자본)
장기 부채와 자기자본의 비율을 기업의 부채 운영률이라고 한다. 즉:
부채 영업 비율 = 총 장기 부채/총 자기자본
한 가지 방법은 장기 부채를 통해 구조적 자산에 필요한 자금을 모으는 것이다. 하지만 장기 부채가 너무 커서 이자 비용이 많이 든다. 기업이 경영난에 빠지면, 대출이 회수되지 못하고, 유동자금이 부족한 등 장기 부채가 기업의 부담이 된다. 자기자본으로 기업의 구조자금에 투자하는 것은 이런 폐단이 없다. 따라서 부채 운영률은 기업 부채 구조의 독립성과 안정성을 반영하며 일반적으로 1: 3 또는 1: 4 가 더 합리적이라고 생각합니다. 비율이 높을수록 기업의 독립성이 나빠지고 비율이 낮을수록 기업 자금원의 안정성이 좋아진다.
3? 각 업종별 자산부채 구조의 합리성 평가.
기업 자산 부채의 합리적인 구조도 기술 수준, 시장 발전 등의 조건에 따라 달라진다. 예를 들어, 우리나라의 현재 자본시장이 아직 발달하지 않은 상황에서, 합리적인 채무 관리율은 종종 외국 동행보다 낮다. 예를 들어, 국내 기업 간 계약 유지, 제 시간에 지불하는 관념은 아직 강하지 않다. 자체 자금 부채율이 외국보다 낮은 것도 합리적이다. 따라서 이러한 지표의 합리적인 가치는 상대적이며 조정 가능합니다.
업종마다 이 데이터의 격차도 크다. 기업에 대한 재무분석과 평가를 할 때 업종에 따라 다른 지표값을 채택해야 의미 있는 결론을 내릴 수 있다.
우리는 자산이나 부채 구조가 합리적인 산업 구조 정보에 부합하거나 근접한 기업을 자산이나 부채 구조가 합리적인 기업이라고 부른다. 합리적인 자산 및 부채 구조에 해당하는 유동 자산 비율, 소유 자본 부채 비율 및 부채 운영 비율 값을 각각 합리적인 유동 자산 비율, 합리적인 소유 자본 부채 비율 및 합리적인 부채 운영 비율이라고 합니다.
기업과 해당 업종의 합리적인 자산 부채 구조 가치의 편차에 따라 기업 보고 기간의 상황을 다음과 같이 나눕니다.
(1) 유동 자산 대 총자산 비율, 즉 유동 자산 비율, 유동 자산 비율이 높은 기업을 비즈니스 발전형 자산 구조 기업이라고 하며, 유동 자산 비율이 낮은 기업을 비즈니스 수축형 자산 구조 기업이라고 합니다.
(2) 자체 자금 부채율에 따라 합리적인 자체 자금 부채율보다 높은 기업을 투자 안전하지 않은 부채 구조 기업이라고 하고, 합리적인 자체 자금 부채율보다 낮은 기업을 잠재 부채 구조 기업이라고 한다.
(3) 채무운영률에 따르면 합리적인 채무운영율보다 높은 기업을 비독립기업이라고 하고, 합리적인 채무운영율보다 낮은 기업을 독립기업이라고 한다.
대차대조표는 어떻게 간단하게 분석합니까? 대차대조표의 주요 내용을 살펴보고 기업의 자산, 부채 및 주주 지분 총액, 내부 항목의 구성, 증감 등을 초보적으로 파악합니다. (기업의 총자산이 기업의 경영 규모를 어느 정도 반영했기 때문에, 그 증감은 기업 부채와 주주 권익의 변동과 밀접한 관련이 있으며, 기업의 주주 권익 증가율이 총자산 증가율보다 높을 때 기업의 재무력이 상대적으로 높아졌다는 것을 알 수 있다. 오히려 기업 규모 확대의 주요 원인은 부채의 대규모 증가에서 비롯된 것으로, 기업의 자금력이 상대적으로 하락하고 있으며, 채무 상환의 안전성도 떨어지고 있다는 것을 더욱 설명하고 있다. 대차대조표의 일부 중요한 항목, 특히 기초 및 기말 데이터 변화가 크거나 주홍 글씨가 큰 항목 (예: 유동 자산, 유동 부채, 고정 자산, 유가 또는 이자 부채 (예: 단기 은행 대출, 장기 은행 대출, 지급 어음 등) 에 대한 추가 분석. ), 외상 매출금, 통화 자금 및 주주 지분의 특정 항목 몇 가지 기본적인 재무 지표를 계산하고, 재무 지표를 계산하는 데이터 출처는 주로 대차대조표에서 직접 얻는 것 (예: 순자산 비율) 을 포함합니다. 매출 이익률과 같은 이익 및 이익 분배 테이블에서 직접 얻을 수 있습니다. 외상 매출금 회전율과 같은 대차대조표 이익과 이익 분배 테이블에서 모두 나옵니다. 이자를 지불하는 능력과 같은 기업의 회계 기록의 일부.
프로젝트 평가에서 기업의 대차대조표를 분석하는 방법 ● 조리보단크쿤은 공행의 현행 고정자산 대출 평가 방법에 따라 프로젝트 평가에서 대출자를 평가해야 하는데, 대차대조표의 분석은 대출자 평가에서 없어서는 안 될 중요한 내용 중 하나이다. 최근 3 년간 차용인의 총 자산, 순자산, 순 고정 자산, 건설공사, 장기 투자 및 각종 부채, 자산 부채율, 유동비율, 속동비율, 재고 회전율, 외상 매출금 회전율 등을 주로 이해하고 분석합니다. 차용인의 유동 자산과 부채 상황, 증감 원인을 분석하고 파악함으로써 단기 및 장기 지급 능력 및 자산 활용 효율성을 평가합니다. 현재, 기업의 대차대조표는 특정 날짜의 재무 상태를 반영하는 보고서이며, 정적 보고서이며, 기본 회계 등식에 따라 컴파일됩니다. 여기서 자산은 부채에 자기자본을 더한 것과 같습니다. 대차대조표를 분석하여 자산, 부채, 소유주 권익 측면에서 기업의 실력을 설명할 수 있습니다. 경영활동의 기초이자 기업의 규모와 발전 잠재력을 반영한 것이기 때문이다. 재무 상태 정보를 제공하면 기업이 차지하는 자원, 기업의 지급 능력, 부채 경영 정도, 기업의 자금 조달 능력, 부채와 소유주의 권익과의 관계를 설명할 수 있으며, 자본 점유의 합리적인 정도를 알 수 있으며, 미래의 재무 추세와 잠재 수익성을 예측할 수 있습니다.
대차대조표는 어떻게 보십니까? 가장 쉬운 방법은 총 부채/총 자산이 이 비율의 범위에 따라 달라진다는 것입니다. 보통 50% 가 더 좋습니다. 너무 크면 부채가 너무 많아 기업 경영 위험이 높다는 뜻이다. 너무 작으면 기업이 자산을 충분히 활용하지 못한다는 것을 증명한다. 또한 할당되지 않은 이익을 봅니다. 음수라면 기업의 경영 상황이 좋지 않다는 것을 증명하고 양수는 누적 경영 상황이 정상이라는 것을 보여준다.
대차 대조표 분석은 주로 총 자산, 총 부채, 총 자기자본, 총 자산 부채 비율, 유동 자산 비율, 고정 자산 비율, 부채 소유자 자기자본 비율 등에 따라 달라집니다.
업종과 기업에 따라 비율이 다르므로 비슷한 기업을 비교 분석하는 것이 의미가 있다.
대차 대조표 (재무 상태 테이블이라고도 함) 는 특정 기간 동안 기업의 재무 상태를 나타내는 데 사용됩니다. 재무 상태란 자산, 부채, 자기자본 및 상호 관계를 말합니다. 대차대조표는 회사의 재무 상태를 분석할 수 있는' 자산 = 부채+자기자본' 이라는 등식을 기반으로 합니다. 1. 회사의 자산과 그 분포 구조를 밝혀내다. 유동 자산에서 회사의 은행 예금과 유동성을 이해하고 자산의 실제 유동성과 품질을 파악할 수 있습니다. 장기 투자에서 회사가 산업 투자에 종사하는지 아니면 주식 채권 투자에 종사하는지, 그리고 새로운 이익 성장 포인트나 잠재적 위험이 있는지 파악합니다. 고정 자산 엔지니어링 자재 및 건설공사를 이해하고 같은 기간과 비교하여 고정 자산의 증감 추세를 파악합니다. 무형자산과 기타 자산을 이해함으로써 회사의 자산 잠재력을 파악할 수 있다. 회사 자산의 출처와 구성을 밝힙니다. 자산, 부채, 자기자본의 관계에 따르면 회사 부채의 비율이 높으면 해당 소유자 지분 즉 순자산이 낮아져 총 자산이 주로 채무에 의해' 버티고' 있다는 것을 알 수 있으며, 실제로 회사에 속한 재산 (즉, 소유자 지분) 은 많지 않다. 우리는 유동 부채와 장기 부채를 더 분석할 수 있다. 단기 부채가 많은 경우, 유동 자산의 화폐자금과 단기 투자, 수취 어음, 배당금, 이자에 해당하는 실현 가능한 총액이 유동 부채보다 낮다면, 회사가 채무를 상환하는 압력이 클 뿐만 아니라 빌린 돈이 외상 매출금과 체납재고가 되어 다른 사람이 점유하고 있다는 것을 알 수 있다. 기업의 경영관리가 부실하고, 제품 판매가 원활하지 못하며, 자금 회전이 원활하지 않다는 것을 반영한다. 셋째, 회사의 수익성을 평가하는 데 도움이됩니다. 일반적으로 자산부채율은 적정비율로 통제되어야 한다. 예를 들어 산업생산업체는 60% 미만이어야 하지만 너무 낮거나 (예: 40% 미만) 낮더라도 좋지 않다. 이는 회사가 적당한 부채경영을 위한 혁신적인 용기가 부족하다는 것을 보여준다. 자산 수익률과 함께 회사의 자산 수익성과 수익성도 평가할 수 있다. 넷째, 시작과 기말의 대비는 투자자들이 자산과 부채를 동적으로 비교하고 회사의 관리 수준, 발전 전망, 뒷심을 더욱 분석하는 데 도움이 된다.
이 대차대조표가 1, 선불금 대변 잔액 및 미지급금 통합으로 어떻게 조정되는지 알아봐 주세요. 이 항목은 항목을 조정할 필요가 없습니다.
2. 기타 AR, 잔액 구성 분석, 다른 AR 과 동일한 2 차 계정이 있는 경우 다른 AR 로 이전 다른 외상 매출금 아래에 동일하거나 같은 성격의 계좌가 없는 경우 외상 매출금 성격에 속하는 경우 직접 이체할 수도 있습니다.
대차대조표는 어떻게 분석합니까? 감사합니다. 어떤 회계 보고서를 분석할 때, 방향을 명확하게 분석해야 한다. 즉, 주로 어떤 방면의 상황이나 문제를 분석해야 한다. 분석 지표가 많아서 일일이 분석할 수 없다. 모든 분석에는 주제가 있어야 합니다.
일반적으로 대차 대조표를 사용하여 재무 구조와 부채 관리의 합리성, 자원 및 재정적 힘의 소유 또는 통제, 부채 상환 및 자금 조달 능력, 향후 재무 상태를 관찰합니다.
예를 들어 재무 실력을 분석하면 다음과 같은 지표를 계산하여 지표의 발생 원인을 조회할 수 있다.
1, 자본 구조 분석 (자금원)
소유 자본 비율 = 총 소유 자본/총 자금 (부채+자기자본)
소유 자금이 전체 운전 자금에 차지하는 비율을 고찰하다.
자본 부채 비율 = 총 소유 자본/총 부채
자기 자금이 차입자금을 차지하는 비율을 반영하여 경영 안전 정도를 측정하다.
자본 구성 비율 = 납입 자본/총 자금
납입 자본이 전체 운전 자본의 비율을 고찰하여 경영 위험 정도를 측정하다.
자기자본 비율 = (잉여 공모+자본 공모+미지정 이익)/납입 자본
납입 자본 안전율이라고도 하는데, 적립금이 납입 자본에 대한 보장 정도를 반영한 것이다.
장기 부채의 구성 비율 = 총 장기 부채/총 자금
기업의 장기 부채가 적합한지 고찰하다.
유동 부채의 구성 비율 = 총 유동 부채/총 자산
기업의 유동 부채가 일정 기간 동안 너무 많은지 고찰하다.
부채 자기자본 비율 = 총 부채/총 자기자본
기업의 채무 상황과 기업의 기본 재무 구조를 반영하다.
2, 자산 구조 분석 (자본 점유)
유동 자산 구성 비율 = 총 유동 자산/총 자산
유동 자산의 비율을 고려하여 기업 경영의 안정성과 수익성을 측정하다.
고정 자산에 대한 유동 자산의 비율 = 총 유동 자산/총 고정 자산
고정 자산과 유동 자산의 비례 관계를 반영하고 경영의 안정성과 수익성을 고찰하다.
판매 채권과 재고 자산의 비율 = 판매 채권 (외상 매출금, 예치금)/재고 자산 (재고 등). ) 을 참조하십시오
판매 채권과 재고 자산의 비율이 적당한지 조사하여 상품의 판매 상황을 간접적으로 반영하다.
속동 자산 구성 비율 = 속동 자산 총액/총자산
일정 기간 동안 속도 자산이 너무 많은지 분석합니다.
총 자기자본 대비 고정 자산의 비율 = 순 고정 자산/자기자본
둘 사이의 비율이 적절한지, 다른 쪽에서 대출이 운영되는 정도를 반영한다.
고정 부채에 대한 고정 자산의 비율 = 순 고정 자산/장기 부채
기업의 고정자산 투자에서 장기 부채의 정도를 반영하다.
총 자산에 대한 지적 재산권 및 비특허 기술의 비율 = (지적 재산권 가치+비특허 기술 가치)/총 자산
기업의 지적 자원을 반영하는 소프트 자산이 회사의 총자산을 차지하는 비중은 간접적으로 첨단 기술의 발전을 반영하고 있다.
3, 지급 능력 분석 (장기 및 단기)
자산 부채율 (부채율) = 기업 총 부채/기업 총 자산.
기업의 장기 채무 추세를 고찰하는 것은 장기 지급 능력을 반영하는 청우계이다.
자기자본 부채 비율 (부채 자기자본 비율) = 총 부채/자기자본
채권자와 소유자가 자금을 제공하는 비율을 반영하며, 경영자금이 대출을 통해 확보되었는지를 반영한다.
총 부채에 대한 현금 유입 비율 = 판매 수익 (또는 운전 자본)/총 부채
유동성 비율 및 속도 비율 지표와 결합하여 기업의 지급 능력을 종합적으로 판단합니다.
재산권 비율 = 총 부채/자기자본
기업 소유 자본의 지급 능력을 심사하다.
유동성 비율 = 총 유동 자산/총 유동 부채
기업 자산의 유동성을 고찰하여 기업의 단기 지급 능력을 나타내다.
속동율 (산성 테스트 비율) = 속동자산 총액/유동 부채 총액.
기업의 단기 지급 능력을 판단하는 중요한 지표
기업 혈압 = (총 유동 부채-총 유동 자산)/총 유동 부채
기업이 유동 부채를 지급하는 격차가 얼마나 큰지 알 수 있다.
화폐 자금 비율 = 화폐 자금 합계/유동 부채 합계
유동 부채에서 통화 자금의 비율을 반영합니다. 비율이 클수록 지급 능력이 강해집니다.
기본 방어 기간 = 속동 자산/일일 경영 고정지출
기존 속동 자산이 소득 없이 지급될 수 있는 일수를 반영합니다.
유동 부채에 대한 운전 자본의 비율 = 유동 부채/(유동 자산-유동 부채)
기업의 유동자금이 일정 기간 동안 기업의 채무를 부담하는 상황을 고찰하다.
현금 지급율 = (현금+은행 예금)/(유동 부채-예치금-미지급금-미래 대출)
기업이 일정 기간 동안 화폐자금으로 유동 부채를 지불하는 능력을 반영한다.
유형 순 부채 비율 = 총 부채/(자기자본-무형 자산)
기업의 유형 순자산의 지급 능력을 고찰하다.
자기자본에 대한 고정 자산의 비율 = 순 고정 자산/자기자본
기업이 고정자산을 매입한 자금이 업주가 제공한 상황을 조사하다.
이자 배수 = 세전 이자/이자 지불.
기업이 일정 이익 수준에서 채무이자를 지불하는 능력을 고찰하여 이자의 보증 배수를 반영하다.
재무 역량 분석 외에도 대차대조표는 운영 능력 분석, 운영 활동 분석, 운영 안전 분석 등에 사용할 수 있습니다. , 이익표와 현금 흐름표를 결합하여 종합 분석을 하면 효과가 더 좋다.
대차 대조표 수준 분석, 이 변화를 계산하는 방법, 그리고 2005 년 데이터에서 2004 년 데이터를 뺀 것입니다.
변경률은 (05 데이터 -04 데이터) /04 데이터 * 100% 입니다.