현재 재무제표에는 주로 대차대조표, 손익 계산서 (이익 분배 테이블 포함), 현금 흐름표, 회계 보고서가 포함됩니다. 이 보고서는 금융 기관이 기업과 단위의 재무 상태, 운영 성과, 이익 분배, 현금 흐름 등의 경영 상황을 종합적으로 분석하여 수익성, 지급 능력 및 지급 능력을 판단하는 기본 근거입니다. 우리는' 은행신용인원이 기업 회계 보고서를 분석하는 방법' 에서 은행의 심사를 소개했다. 다음은 재무 담당자에게 감사 방법에 따라 회계 명세서의 주요 과목에 대해 신용 담당자에게 기업의 재무 상태를 설명하는 방법을 보여 줍니다. (윌리엄 셰익스피어, 재무 담당자, 재무 담당자, 재무 담당자, 재무 담당자, 재무 담당자, 재무 담당자, 재무 담당자) 첫째, 대차 대조표 (a) 유동 자산 1. 화폐 자금에는 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금이 포함됩니다. 은행 신용대출자들은 일반적으로 기업의 화폐자금 총량에 관심을 갖고 있다. 이런 초과는 기업의 현금자산이 너무 많고 자산 활용률이 높지 않다는 것을 보여준다. 너무 적으면 임시 자금이 부족할 수 있다. 일반적으로 신용대출자들은 기업의 대량의 화폐자금에 대해 신중한 태도를 취하는 경우가 많다. 하나는 기업의 자산 활용률이 높지 않을 수도 있고, 다른 하나는 기업이 대량의 화폐자금을 가지고 있고, 기업이 은행에서 대출을 받는 동기에 대해 의심을 품고 있기 때문이다. 따라서 기업 재무 담당자는 계절적 지불, 기금 모금, 기업 기금 모금 등 통화자금의 일시적인 증가에 대응하는 이유를 제시해야 한다. 2. 단기 투자. 단기 투자는 일반적으로 기업이 한 회계연도 내에 회수할 수 있는 투자를 말한다. 유동성이 강하기 때문에 현금 관리로 여겨진다. 일반적으로 이 제재의 양은 그리 크지 않을 것이다. 금액이 크면 그 이유를 설명해야 한다. (은행 신용 담당자는 여전히 기업 대출의 동기를 의심한다. 결국 은행 대출의 이율은 국채보다 높다. ) 3. 받을 어음. 일반적으로 국내 유통은 주로 은행 인수환어음으로, 그 자금은 보증은행에 의해 보장되며 위험은 적다. 만약 기업이 대량의 상업인수환어음을 가지고 있다면, 그 출처와 어음이 제때에 지불될 수 있는 이유를 설명해야 한다. 4. 외상 매출금. 이 과목은 은행 대출자들이 관심을 갖는 첫 번째 과목으로, 우리는 종종 현금 흐름표의 경영 현금 흐름과 결합하여 연구한다. (1), 지속적으로 변화하는 경우, 은행 직원들은 외상 매출금의 변화를 통해 기업 제품의 유통 및 판매 정책을 분석하려고 합니다. A, 대폭 감소, 일반적으로 세 가지 가능성이 있다: A, 기업 제품 전환, 제품은 시장에서 널리 인정받고, 공급과 판매가 모두 왕성하며, 동시에 수입이 크게 증가한다. B, 기업은 외상 매출금 회수를 늘리고, 현금을 회수하며, 동시에 현금이나 재고를 늘린다. C, 기업은 외상 매출금을 대량으로 반제하거나 이전하는 동시에 비용의 증가를 동반한다. B, 대폭적인 성장, 일반적으로 두 가지 가능성이 있다: A, 제품 수요 시장이 긍정적이거나 근본적인 변화를 겪었고, 기업이 과거의 판매 정책을 바꾸었고, 대량 외상 매출이 이루어졌는데, 이때 매출 증가가 더디다. B. 기업이 시장 점유율을 늘리기 위해 외상판매로 소비자에게 제품을 공급하는데 이때 수입은 주체에 비례하여 증가한다. 기업 재무 담당자는 기업 제품의 마케팅 정책과 연계하여 은행 신용 담당자에게 외상 매출금의 급격한 변화에 대한 합리적인 설명을 해 기업 발전의 면모를 보여 주어야 한다. (2) 미수금 금액의 구성. 일반 은행원들은 기업의 상위 10 대 외상 매출금 고객을 분석해 기업과의 관계 여부 및 고객의 과거 상업 신용을 분석하여 외상 매출금 회수의 가능성과 효율성을 확인한다. (3), 미수금 노화 구성. 주로 2 년 이상의 외상 매출금 금액을 확인하고, 기업의 부실 채권 준비 상황을 평가하는 것이다. 신용대출자들은 일반적으로 2 년 이상의 외상 매출금 회수 가능성이 0 에 가깝다고 생각한다. 기타 미수금. 최근 2 년간 상장회사의 실적이 충분하면서 은행신용요원들은 기업의 다른 미수금을 면밀히 주시하기 시작했다. 이 과목은 이미 기업소득의 조절기가 되었으며 일부 계열사들이 공동으로 자금을 사용하는 채널이기 때문이다. 은행 신용 담당자의 분석 방법은 외상 매출금과 일치하지만, 주요 목적은 기업이 이 과목을 이용하여 자금을 이체하는지 여부를 파악하는 것이다. 기업 재무담당자는 신용담당자에게 본 기업 과목의 대량의 상세내역을 제공해야 하는데, 이는 이 과목의 주요 용도가 재무규정에 부합하며 기업이 자금을 차지하지 않는다는 것을 설명한다. 6. 선불계좌. 신용대출자들은 기업이 이 과목을 통해 자금을 이체하는 것을 막기 위해 선불금의 행방과 시간에 더 관심이 있다. 기업은 상세한 상황을 제공할 수 있다. 7. 재고. 은행 신용 담당자는 재고의 급격한 변화, 구성 및 재고 시간을 면밀히 주시하고 있다. 기업 인력은 원자재, 액세서리, 반제품, 생산품을 분리해야 하며, 실사시간을 표시해야 하며, 신용담당자에게 기업의 재고 비율이 합리적이고 특수하며, 생산실수로 인한 대량의 잔고가 없고, 적은 이전 비용으로 기업 이윤을 날조하는 행위가 없다는 것을 보여주어야 한다. (ii) 장기 투자. 장기 투자. 투자 대상, 지분 비율 (절대 및 상대), 회계 방법 (비용, 자기자본), 수익이 계상되는지 여부 등 그리고 금액은 주의해야 한다 (회사법에 따르면 기업의 대외투자는 기업의 순자산의 50% 를 초과할 수 없다). 만약 기업의 장기 투자가 효과를 낼 수 없다면, 은행 신용대출자들은 장기 투자의 목적을 의심할 것이다. 왜냐하면 기업의 이익이 좋고 자금이 부족하기 때문에, 왜 자금을 비효율적인 프로젝트에 투자해야 하는가? 이때 기업은 장기 투자의 투자 방식 (예: 기술, 고정 자산, 브랜드) 과 전략적 경영 목적 등에서 은행원에게 설명해야 한다. (3), 고정 자산 9, 고정 자산.