1. 내부 통제 평가 보고서의 내용
내부 통제 평가 보고서는 내부 통제 평가 작업의 결론적인 결과이며 일반적으로 다음을 포함합니다.
(1) 내부 통제 보고서의 진위성에 관한 이사회의 성명. 이사회 및 전체 이사가 보고서의 진실성에 대해 개별 및 연대 책임을 지고 보고서에 허위 기록, 오도성 진술 또는 중대한 누락이 없음을 보증합니다.
(2) 내부 통제 평가의 전반적인 상황. 기업 내부 통제 평가의 조직 형식, 지도 체제, 일정 및 보고 방식을 명확히 하다.
(3) 내부 통제 평가의 기초. 기업의 내부 통제 평가의 근거가 되는 법률 및 규정제도를 설명하며, 일반적으로 기업 내부 통제 기본 지침, 기업 내부 통제 운용 지침, 기업 내부 통제 평가 지침, 기업이 제정한 내부 통제 제도 및 내부 통제 평가 방법 등이 포함됩니다.
(4) 내부 통제 평가의 범위. 내부 통제 평가가 적용되는 평가 단위와 평가 범위에 포함된 업무 사항을 설명합니다. 내부 통제 평가의 범위에는 기업 관리의 주요 측면이 포함되어야 하며, 중대한 누락은 없어야 한다.
(e) 내부 통제 평가 절차 및 방법. 내부 통제 평가의 기본 프로세스와 평가 과정에서 사용되는 주요 방법을 설명합니다.
(6) 내부 통제 결함 및 식별. 기업 내부 통제 결함을 식별하는 구체적인 기준을 설명하고 이전 연도와 일치한다고 선언합니다. 내부 통제 결함 식별 기준에 따라 평가 기말의 중대한 결함, 중요한 결함 및 일반 결함을 식별합니다.
(7) 내부 통제 결함의 정류. 평가 기말의 내부 통제 결함에 대해 회사가 취할 시정 조치와 예상 효과를 서술하였다. 평가 과정에서 발견되어 기말에 정돈된 중대한 결함에 대해, 기업이 이 중대한 결함과 관련된 내부 통제가 설계 및 운영에 유효하다는 것을 보여주는 충분한 테스트 샘플을 보유하고 있음을 보여준다.
(8) 내부 통제의 효과에 대한 결론. 중대한 결함이 없을 경우 평가 기말 내부 통제의 유효한 결론을 내린다. 중대한 결함이 있을 경우 내부 통제가 유효한 결론을 내릴 수 없으며, 중대한 결함의 원인, 표현 및 관련 통제 목표 달성에 미치는 영향의 정도를 설명해야 합니다.
내부 통제 평가 보고서 기준일과 내부 통제 평가 보고서 발행일 사이에 중대한 결함이 있는 경우 기업은 내부 통제 평가 부서의 검증을 책임지고 검증 결과에 따라 평가 결론을 적절히 조정해야 합니다.