첫째, 자체 자금 및 차입 자금의 정의
자체 자금은 기업이 생산경영활동을 위해 자주 보유하고 있으며, 스스로 사용할 수 있으며 상환할 필요가 없는 자금을 말한다. 차입한 자금과 대칭을 이루다.
차입 자금은 기업이 금융시장에서 채무를 통해 자금 제공자로부터 받은 자금으로, 채무 자금이라고도 한다.
2. 자체 자금의 내용은 무엇입니까?
생산수단 소유제 형식과 재무관리 체제가 다르기 때문에 기업이 자체 자금을 얻는 경로도 다르다.
(a) 국민 소유 기업의 자체 자금 구성:
(1) 일부는 국가 재정 충당금과 고정자산으로부터 무상으로 이체됩니다.
(2) 일부는 기업 내부 축적에서 비롯된다. 즉, 국가 규정에 따라 비용과 세후 이익에서 각종 특별 자금을 납부하는 것이다.
(3) 또한 고정 부채, 즉 기업이 관련 제도와 결산 절차의 규정에 따라 자주 사용할 수 있는 자금의 일부에서 비롯된다.
예를 들어 세금 납부, 이윤 납부, 선불비, 완료 정도에 따라 선납할 수 있는 부분 중 자주 사용할 수 있는 부분. 고정 부채는 재무 처리에 기업 자체의 유동 자금으로 회전율에 참여한다.
(b) 집단 기업의 자체 자금 구성
집단 소유제 기업의 자체 자금은 주로 노동인민이 주식에 투자하고 기업 내부에 축적한 적립금, 공익금 등 전문자금에서 비롯된다.
서방 국가에서 민영기업 자체 자금은 주로 주주 투자와 기업 미분배 이윤에서 비롯된다.
차입 자금의 내용은 무엇입니까?
(1) 사회주의 기업의 차입 자금은 주로 다음을 포함한다.
국가은행에서 받은 대출 (예: 유동성 대출, 자본 건설 대출, 결제 대출 등). 이 대출들은 규정된 용도에 따라 사용해야 하고, 만기는 반드시 돌려주어야 하며, 이자를 지불해야 한다.
(2) 결산 과정에서 미지급 및 선불금 (예: 미납금, 미지급금, 미지급임금, 선불금 등). 이 자금은 기업이 임시로 사용할 수 있을 뿐, 정기적으로 사용할 수 없고, 금액은 자주 변한다.
(2) 서방국가에서 민영기업이 빌린 자금에는 은행 대출과 미지급금뿐만 아니라 기업이 발행한 회사채도 포함된다.