다음은 주식이 현금화하여 자본 이득세를 내지 않는 방법을 간략하게 소개한다. 2 억 달러 상당의 회사 주식을 보유한 기업 임원이 주식을 현금화하고 싶지만 3000 만 달러 안팎의 자본 이득세를 내고 싶지 않다면 다음과 같은 조세 회피 조치를 고려해 볼 수 있다.
1. 주식을 담보로 투자은행에서 약 2 억 달러를 빌렸다. 그는 현금이 있다.
2. 담보주식의 가치를 동결하기 위해서, 그는 주식을' 매입' 하거나' 판매' 할 수 있다. 이것은 그에게 부여한 옵션이며, 일정 기간 후에 예정된 가격으로 주식을 매매하여 현금을 보증한다.
그는 상환을 선택하거나 계속 보유 할 수 있습니다. 만약 그가 계속 보유한다면, 그는 주식의 소유권을 잃게 될 것이다. 초기 대출은 몇 년 후에야 세금을 징수할 수 있다. 하지만 빌린 돈은 그동안 그에게 더 많은 수익을 가져다 주었다.
운영자들은 세무서가 억만장자 필립 안슈츠 (Philip Anschutz) 와 Clear Channel Communications 의 공동 설립자 중 한 명인 레드 맥콤스 (Red McCombs) 에 도전했다는 점을 유의해야 한다. 지난해 연방세법원의 한 판사는 안슈자가 2000 년부터 200 1 년 간 거래에서 9400 만 달러의 세금을 빚졌다고 판결했고 안슈자는 이 판결에 항소했다. 맥쿰스는 지난달에 분쟁을 해결하기로 결정했다. 전문 세법 자문을 제공하는 일부 변호사들은 법원에도 비슷한 사례가 있지만 이런 조세 회피 전략은 여전히 적극적이고 효과적이라고 생각한다.
파트너쉽 기업의 권익 조세 회피를 실현하다.
세금을 내지 않고 부동산 소유자가 현금화할 수 있는 파트너십입니다.
그들이 파트너쉽을 결성하면 각각 가치 1 억 달러 1 빌딩 오피스텔의 절반 권익, 1 주주가 현금으로 5 천만 달러를 받고 750 만 달러의 자본소득세를 낼 수 있다는 의미다. 그가 여름에 해야 할 일은 ：
1. 부동산 소유권을 채무로 전환, 즉 합자기업이 5 천만 달러를 빌려 새로운 합자 자회사에 투자하다.
2. 신규 파트너십의 자회사는 어떤 기업에도 5 천만 달러를 대출해 3 년간 3 년간의 채권을 교환한다.
3. 합자 모회사는 자회사에서의 권익을 현금화하고자 하는 파트너에게 양도한다. 지금까지 현금으로 바꾸고자 하는 파트너는 부동산이 아니라 5 천만 달러의 채권을 보유하고 있으며, 실제 결과는 합자 모회사의 50% 의 권익이다.
4.3 년 후 채권을 상환할 때 현금화될 사람은 5 천만 달러의 현금으로 합자 자회사 100% 의 지분을 소유하며 자본이익세를 발생시키지 않는다.
5. 현금이 기업에 남아 있을 때 투자나 담보대출로 나갈 수 있다. 현금으로 사고 싶은 사람이 죽은 후, 그의 권익은 후세에 계승되고 현금화되거나 면세로 판매될 수 있다. 현금화를 원하는 사람이 사망하여 이연 납세 의무가 사라지다. 세법에 따르면 상속인은 이전의 자본 이득세 의무를 감당할 필요가 없기 때문이다.
운영자들은 보스턴 부동산 개발업체인 아서 M 웨인 (Arthur M.Winn) 이 이런 조세 회피 방법을 사용했다는 점에 유의해야 한다. 연방세법원 판사는 결국 한 단계의 관행은 완전히 합법적이지만, 다른 단계에는 논란이 있어 정부와 화해해야 한다고 판결했다.
유산세를 피하기 위해 신탁을 설립하다
유산세를 피하고 주식의 미래 수익을 다음 세대에게 물려주는 방법을 간략하게 소개한다.
주식시장에 수백만 달러를 투자한 부유한 부모들은 미래 투자수익을 자녀에게 물려주고 싶지만, 미래 수익으로 인한 유산세 문제도 피하고 싶다. 방법은 다음과 같습니다.
1. 부모는 먼저 양도연금신탁 (GRAT) 을 설정하고 수혜자 자녀를 나열할 수 있다.
2. 부모는 자신의 뜻에 따라 많은 돈을 GRAT 에 투입할 수 있다. 기존 GRAT 규정에 따르면 GRAT 에 투입된 원금과 이자는 일정 기간 예정된 시간 후에 부모의 이름으로 돌아가야 한다.
3. 이 펀드가 이자를 초과한 수입을 신탁에 남길 수 있도록 허용하면 상속과 세금을 영원히 면제하고 차세대에게 물려줄 수 있다.
이 쪽을 채택한 기업 임원으로는 제너럴 일렉트릭 CEO 인 제프리 이멜트가 있습니다. 나이키의 CEO 인 필립 나이트와 모건스탠리의 CEO 인 제임스 골먼입니다.
특정 신탁을 이용하여 자산의 가치를 "동결" 하다
다음은 자산 가치를 "동결" 하여 세금이 자산의 미래 부가가치를 삼킬 수 없도록 하는 방법을 간략하게 설명합니다.
부유한 부부는 항상 합작투자의 종합자산을 6543.8 달러+0 억 5000 만 달러에 달하여 각종 주식을 보유하고 수입을 창출하여 후손에게 물려주고 싶어 한다. 그들은 또한 사망 전 20 년 이내에 이 자산을 현재 가치에 동결시켜 이 재산의 미래 상승을 멀리하고 5 천만 달러에 달할 수 있는 연방유산세를 피하고자 할 수도 있다. 그들은 다음과 같은 방법으로 이 일을 할 수 있다.
1. 우선, 국제적으로 결함이 있는 양도인 신탁 (IDGT) 을 설립한다. 부부 쌍방은 앞으로 2 년 안에 증여세를 면제하는 신탁기금으로 이전할 수 있으며, 최대 금액은 654 만 38+00 만 달러로 수혜자 자녀를 열거할 수 있다.
2. 그런 다음 신탁은 이 자금을 선불금으로 사용할 수 있으며, 부모로부터 돈을 빌려 부모로부터 그들의 파트너십 권익을 구매할 수 있지만, 부모의 파트너십 권익은 신탁이 자산을 사용하는 방식과 범위를 제한하여 파트너 권익의 가치를 약화시킬 수 있다. 예를 들면 33% 를 낮추는 것과 같습니다. 이를 통해 신탁은 6543.8+0 억 5 천만 달러로 6543.8+0 억 5 천만 달러의 파트너십 지분 자산을 구매할 수 있습니다.
3. 부모가 종합자산에 공동 투자한 수익은 이 대출금을 상환하는 데 도움이 된다. 소득으로 인한 소득세는 부모가 부담한다. 증여세를 피하기 위해 재산 증여에 특히 적합하다.
4. 상술한 채권채무관계가 끝난 후 신탁이 실제로 보유한 가치는 654.38 달러+0 억 5 천만 달러, 9000 만 달러의 채무와 이자, 이 기간 동안의 자산 부가가치를 뺀 것이다. 이 신탁은 연방유산세를 내지 않는 방식으로 6543.8 달러+0 억 5 천만 달러 자산으로 인한 소득세에 대한 우려를 완전히 없앴다.
스톡옵션으로 세금 리듬을 통제하다
스톡옵션을 통해 회사 임원들은 귀중한 방식으로 소득세를 조정할 수 있다.
기업 임원들이 향후 몇 년 동안 고용계약을 협상할 때, 고용주는 대량의 주식으로 일부 임금을 지불할 것을 제안할 수 있다. 그러나 아무도 이 주식들에 대해 세금을 내고 싶어하지 않을 것이다.
따라서 더 좋은 방법은 스톡 옵션을 사용하는 것입니다. 임원들은 앞으로 주식을 보상의 일부로 구매할지 여부를 선택할 권리가 있으며, 이 기간 동안 옵션 만료 전에 그 권리를 가지지 않는 한 그에 상응하는 소득세를 낼 필요가 없다. 이것은 그들이 세금을 내는 시간과 방식을 통제하고 있다는 것을 의미한다. 이런 방법은 냉동급이 아니라, 왕왕 큰 케이크를 만드는 것이다. 갑골문의 CEO 로렌스 J 엘리슨 (Lawrence J.Ellison) 은 지난해 수입이 250,654,38+0,000 달러에 불과했지만 이 회사가 지불한 옵션 가치는 665,438+0,946,
이런 조세 회피 방식을 채택한 유명 대기업 임원은 63 명이다. 하지만 편폭이 제한되어 있어 15 개 국내 유명 기업만 열거하고 있습니다.
1. 갑골문의 로렌스 엘리슨
2. 필립 도만 비아컴
보잉사의 짐 맥너니
4. 모토로라의 산저 자와 그레그 브라운.
Fedex 의 프레드 스미스
스타벅스의 하워드 슐츠
존슨 앤 존슨의 윌리엄 윌동.
8. 디즈니의 밥 이글
듀폰사의 엘렌 쿠르만
10.Adobe 의 상타누 나라연.
1 1. 코카콜라의 모합타르 켄트
12. 이베의 존 도나호
13. 호니웰의 골드웨이.
14. 록히드 마틴의 밥 스티븐스
15. 텍사스 기기의 리치 템플릿 on 등.
장부 손실을 이용하다
매각 가격이 투자비용보다 낮은 주식을 사용하여 세액을 조정하다.
투자자가 자본 이익을 얻기 위해 한 종류의 주식을 팔면, 그는 다른 이불 주식을 가지고 있을지도 모른다. 만약 그가 후자를 판매한다면, 그는 어떤 세금도 내지 않고 이전 수익을 상쇄하기 위해 적자를 실현할 것이다. 그러나 아무도 밑지고 팔고 싶어하지 않는다. 따라서 투자자들은 실제로 피복된 주식을 던져서 세금을 피하지 않고도 이런 손실을 이용할 수 있다. 세무당국은 투자자들이 적자로 수익을 상쇄하고 30 일 이내에 주식을 환매하는 것을 금지한다는 점을 기억해야 한다. 다음은 해결 방법입니다.
1. 투자자는 이익 주식을 팔기 전에 최소한 3 1 일 전에 같은 수의 이불 주식을 매입해야 한다.
2. 투자자가 새로 매입한 주식의 현가로 결정된 하락옵션을 매입하고, 하락옵션을 팔아 신주 매입으로 인한 손실로부터 투자자를 보호합니다.
3. 투자자는 최소 365,438+0 일 후에 이전에 매몰된 주식을 던져야 한다. 그는 지금 세수 손실만 있을 뿐 신주 주가 하락의 위험은 없다.
파트너쉽을 교묘하게 이용하여 현금화하다
계약을 이용하여 부동산을 판매하지만, 관련 세금을 피하기 위해 실제로 판매하지는 않는다.
투자자가 65 억 438 억 달러 상당의 부동산을 보유하고 있어 정기수입을 가져올 수 있다면, 그것은 완전히 감가상각되어 과세 금액을 0 으로 낮출 것이다. 이는 654.38+05 만 달러의 잠재적 자본 이득세를 피하는 것을 의미한다. 현금으로 사고 싶은 투자자는 다음과 같은 방법을 채택할 수 있다.
1. 소유주는 부동산을 직접 판매하는 것이 아니라 먼저 구매자와 합작기업을 결성한다.
부동산 소유자는 파트너십에 자산을 주입합니다. 구매자는 현금이나 기타 부동산으로 가입할 수 있다.
3. 새 파트너십은 부동산을 담보로 은행에서 9500 만 달러를 대출한다 (법률 규정에 따르면 투자자가 현금으로 하려면 합자기업에서 일정 비율의 권익을 유지해야 하기 때문에 1 억 달러의 가치로 돈을 빌리지 않았다).
4. 그리고 파트너십은 빌린 자금을 현금으로 바꾸고자 하는 사람에게 이체한다.
참고: 9 천 5 백만 달러는 여기서 부동산을 담보로 한 대출일 뿐, 판매소득의 가격이 아니다. 세금 관점에서 볼 때 현금화할 사람은 기술적으로 부동산의 판매자가 아니기 때문에 잠재적 관련 세금은 연기된다.
영구생명보험을 이용하여 조세를 피하다.
이른바 종신생명 보험에 가입하는 것은 사실 조세 회피의 이익을 포함하고 있다. 일부 억만장자들은 투자를 원하지만 최근의 정기 수입이 필요하지 않고 투자 이익 후의 세금을 피하고자 하는 경우 이 법을 채택할 수 있다.
보험업계에는 조세 회피 제품이 많다. 이른바 종신생명 보험 상품에는 투자형 제품의 사망 지불 기능이 포함되어 있다. 그 수입과 사망 보조금은 소득세를 면제한다. 이런 보험이 1 급 신탁에 의해 보유된다면 유산세를 면제받을 수도 있다. 보험업계는 이것이 어떤 고소득 자산 조세 회피 계획의 중요한 구성 요소라고 생각한다.
개인연금 계좌에서 방법을 강구하다.
세무 고문은 IRA 를 가능한 한 빨리 Roth IRA 로 전환해야 한다고 제안했다.
고소득 납세자들은 이제 일반 개인 퇴직 계좌를 로스 개인 퇴직 계좌로 전환하는 것을 고려할 수 있다. 전자가 계좌 진입을 허용하는 연금은 세금을 공제할 수 있지만, 인출할 때는 세금을 내야 하고, 후자는 계좌 입입입출을 요구하는 연금 인출시 면세를 요구한다. 신구 계좌의 전환은 새로 변환된 로스 개인 퇴직 계좌의 가치에 따라 일회성 과세된다. 이에 따라 세무전문가들은 고소득자가 20 13 이전에 자신의 일반 IRA 를 Roth IRA 로 변환해야 한다고 제안했다. 그 때 일반 소득세율이 인상될 수 있기 때문이다.
1. 누군가가 4 백만 달러 상당의 퇴직 계좌를 가지고 있다고 가정해 봅시다.
2. 계좌를 4 개의 일반 계좌로 나누는데 계좌당 금액은 654.38 달러 +0 만 달러입니다.
3. 이 사람은 내년 초 네 계좌를 모두 로스 개인 퇴직 계좌로 전환했다.
4. 세무서는 납세자가 최대 기한 2 1 개월 내에 원상 회복을 허용한다. 이 기간 동안 변환기는 이 네 계정의 값 상승과 하락을 관찰할 수 있습니다. 예를 들어, 두 개의 하위 계정은 654.38+0 만 달러에서 200 만 달러로 상승했고, 다른 두 개의 하위 계정은 654.38+0 만 달러에서 0 으로 떨어졌습니다. 일반 IRA 가 이미 4 개로 나뉘었기 때문에, 이 사람은 생각을 바꿔 0 으로 떨어진 두 개의 하위 계좌를 일반 IRA 로 돌려보낼 것이다. 그 결과, 이 사람이 빚진 세금은 가치 상승의 두 계좌에만 관련되며, 0 으로 떨어진 계좌와는 무관하므로 그의 세금은 반으로 줄어든다. 2 1 개월 관찰 기간, 현 단계에서 세금을 납부할 위험을 없애고 미래의 면세 부가가치를 바꾸는 방법.
이연 세금 계획 설계
대량의 수입을 이연 보상 계획에 투입하는 것은 앞으로 수십 년 동안 면세가 상승한다는 것을 의미한다. 기업 임원들은 고소득을 꿈꾸지만, 그들은 현금으로 임금과 상여금에 세금을 부과하고 싶지 않다.
그들은 대부분의 수입을 이연 보상 계획에 투입하는 전략을 채택할 수 있다. 이러한 계획은 앞으로 수십 년 동안 임금과 상여금이 이연세의 형태로 부가가치가 높아지도록 허용할 것이다.