선물 회사 연구 보고서

둘째, 원인 분석

(a) 제어 환경 실패

기업 내부 통제 환경은 다른 통제 요소가 역할을 할 수 있는지 여부를 결정하고, 다른 요소를 내부적으로 통제하는 기초이며, 기업 내부 통제의 이행에 직접적인 영향을 미치는 것이 기업 내부 통제의 핵심이다. 조사건은 내부 관리 구조의 심각한 결함과 외부 관리 개입의 부실로 인한 것이다. 사실보다 먼저 규칙' 은 이미 중항유 (싱가포르) 가 선물거래에서 객관적인 묘사가 되었다. 증권감독회 감독관은 중항유 (싱가포르) 200 1 상장 후 증권감독회에 해외 선물거래면허를 신청하지 않았다고 언론에 밝혔다. 나중에 증권감독회는 그 공모서에 선물 거래가 있는 것을 보고 자발적으로 보충 자료를 제공하였다. 싱가포르 상장사의 엄호하에 조씨는 국내 감독부와 게임을 벌여 끊임없이 상승하는 시장 실적으로 지주방항공유그룹의 침묵을 바꿔 선물, 옵션업무에 들어갔다. 그러나 규제 기관은 이에 대한 조사를 하지 않았을 뿐만 아니라 투기와 적자가 실제로 발생할 때까지' 먼저 행동' 하게 했다. 조의 이사회는 더더욱 쓸모가 없다. 프라이스워터하우스쿠퍼스 (WHO) 는 이사회 구성원, 경영진, 거래원에 대해 상세한 문의를 하고 상세한 조사 보고서를 제출했다. 고객은 한때' 전범' 으로 여겨졌던 해외 공기업 중항유 (싱가포르) 의 내부 통제가 혼란스럽고 책임자가 부담스러워 지배 구조가 허황된 것으로 나타났다.

(b) 위험 의식이 희박하다

카오 내부 위험 관리 매뉴얼은 적절한 승인 절차 및 모든 수준의 관리 권한을 규정하고 공동 서명을 통해 자금 사용 위험을 줄이도록 설계되었습니다. 국제적으로 가장 선진적인 위험 관리 소프트웨어 시스템을 채택하여 현물, 종이, 선물을 통합하여 전면적으로 감시한다. 하지만 2003 년부터 중항유의 오스트레일리아 거래원 제라드 리그비가 투기 옵션을 거래하기 시작했다. 진구림은 모른다고 주장했다. 3 월 28 일 580 만 달러의 손실을 알게 된 진구린 본인은 위험관리위원회 주임인 신디 종 (신디 청) 과 거래원 제라드 리그비 (Gerard Schmidt) 가 제안한 연기 계획에 동의했다. 이런 식으로 진구림은 자신이 제기한' 어떤 거래의 손실이 50 만 달러에 이르면 즉시 창고를 평평하게 하는 것' 이라는 위험 관리 규정을 직접 부정했다. 이는 상대에게' 먼저 손을 강하게 하는 것' 을 사실상 인정한 것과 다름없다.

조 (싱가포르) 가 가짜 장부를 만들어 상급자를 속였다. 싱가포르가 보고한 2004 년 6 월 재무통계에 따르면 이번 달 싱가포르사의 총자산은 42 억 6 천만 원, 순자산은 1, 654.38+0 억원, 자산부채율은 73% 로 집계됐다. 장기 외상 매출금 165438+7 억원, 미지급금도 마찬가지다. 장부상으로 볼 때 문제가 없을 뿐만 아니라 경영 상황이 매우 좋다. 하지만 실제로 2004 년 6 월 조씨는 이미 석유 선물 거래에서 3580 만 달러의 잠재적 손실에 직면했고, 여전히 잘못된 방향으로' 빈' 자금을 추가했지만, 재무 장부에는 아무것도 표시하지 않았다. 진구림의 장외 거래로 그룹은 정상적인 재무제표를 통해 진구림의 비밀을 발견하지 못했다. 싱가포르 현지 감독당국도 조싱가포르가 2004 년 싱가포르에서 가장 투명한 상장사로 선정된 것을 발견하지 못했다. 이렇게 큰 허점이 진구린 () 의 가짜 장부에 의해 이렇게 오랫동안 가려져 일이 아무런 징조도 없이 발생했다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 지혜명언)

(d) 관리 통제 불능, 감독 동일 허위.

중항유 (싱가포르) 이사 겸 중항유그룹 자산재무관리부 장관은 이 회사의 연례 보고서를 검토한 적이 없다. 둘째, 이영기가 연례 보고서를 심사하고 싶어도 어려움이 있다. 해외 상장 회사의 이사로서 영어가 좋지 않아 재무제표에서 회사가 이미 옵션 거래에 종사하고 있다는 것을 알 수 없다. 초장빈도 중항유 (싱가포르) 회장과 중항유그룹의 사장이다. 그는 조씨가 해외에 상장된 다른 자회사가 없기 때문에 이사의 직무에 익숙하지 않다고 강조했다. 그는 2004 년 6 월 30 일까지 이사회가 진구림에 대한' 진정한' 관할권이 없다고 지적했다. 마찬가지로, 초장빈은 언어 장벽으로 인해 중항유 (싱가포르) 에 대한 이해와 감독이 부족하다고 말했다. 비록 그가 중항유 (싱가포르) 회장임에도 불구하고 그의 재무 정보는 중항유그룹의 베이징 재무부에서 나온 것이다. 한편 감사회 회원들은 대부분 법률 금융 기술 등에 대한 지식과 소양이 부족하기 때문에 감사회의 감독 기능은 빈말일 뿐이다. 내부 감사는 보통 허위이며, 이런 감독은 없는 것과 같다. 경영 과정에서 내부 통제가 실효되고 이사회와 감사회의 감독 기능이 모호하고 필요한 내부 감사가 부족해 조조의 비극을 형성했다.

셋째, 생각

조 사건은 대형 공기업에 경종을 울렸다. 현재, 우리나라 국유기업의 내부 통제에 약간의 문제가 있지만, 내부 통제의 중요성은 이미 기업의 중시를 불러일으켰다. 조 내부 통제의 실패는 국유 기업의 내부 통제에 대한 새로운 사고를 불러일으켰다.

(a) 관리 메커니즘을 개선하고 관리 책임을 명확히 해야 한다.

현대기업제도에서 소유권과 경영권의 분리로 인해 경영자가 기업의 통제권을 갖게 되고, 관리자들이 자신을 관리하고, 감독하고, 평가하는 것은 필연적으로 권력으로 사리사욕을 도모하고, 독단적으로 행동하는 결과를 초래하게 된다. 내부 통제에 있어서, 적극적인 이사회는 매우 중요하다. 이사회에서 사장층에 대한 감독을 어떻게 실현할 것인가는 기업의 일상적인 감독에서 가장 중요한 부분이다. 이사회의 역할과 잠재력을 발휘해야만 주주 및 기타 이익집단의 이익을 진정으로 보호할 수 있다.

(b) 우리는 세부 통제에서 위험 관리로 전환해야 한다.

기업의 내부 통제 제도는 그것이 의존하는 환경과 기업 안팎의 각종 위험 요인과 불가분의 관계에 있다. 위험 관리 목표 수립은 통제 과정의 중요한 부분이다. 따라서 기업은 조직 전체에서 조율된 목표를 세우고, 기업의 주요 위험 요소를 파악하고, 위험 평가를 수행하고, 주요 통제 지점을 설정해야 합니다. 제한된 관리 자원과 상당한 통제 비용으로 인해 기업은 모든 세부 사항에 집중할 수 없습니다. 따라서 이사회와 경영진은 중대한 위험이 발생할 수 있는 부분에 특별한주의를 기울이고, 위험 관리를 내부 통제의 가장 중요한 내용으로 삼고, 의사결정권자의 위험에 대한 판단, 통제 및 통제 능력을 높여야 합니다.

(3) 내부 통제의 수립과 내부 통제의 운영과 평가를 중시해야 한다.

중국 항공유 (싱가포르) 회사도 내부 통제를 설계하는 데 상당한 노력을 기울였지만 제도의 집행을 보장하기 위한 적절한 조치가 부족하다. 따라서 내부 통제에는 그 이행을 촉진하기 위한 감독 메커니즘이 있어야 한다. 내부 감사는 기업의 자기독립평가를 위한 활동으로 독특한 장점을 가지고 있다. 기업에서 관련 경제활동에 직접 참여하지 않고 상대적으로 독립된 위치에 있지만, 동시에 각종 관리활동에 있어 기업 내 각 업무에 대해 비교적 익숙하고, 이미 발생한 사항에 대해 비교적 잘 알고 있다. 회사 내부 감사는 이사회에 직접 책임을 지고, 모든 중요한 감사 결정은 이사회의 승인을 받는다. 이것은 회사 내부 감사의 상대적 독립성과 그 권위성을 보증한다. 이 전제하에 내부 감사 부서는 내부 통제에 대한 심사와 평가를 통해 통제의 약점, 내부 통제의 불완전성, 집행이 부실한 부분을 찾아내 개선 의견과 조치를 제시하고 다른 통제 정책과 절차의 효과적인 집행을 감독할 수 있다.

(4) 내부 통제의 대상은 기층에서 고위 경영진으로 이전해야 한다.

조 사건의 치명적인 원인은 근본적으로 개인권력이 너무 커서 개인권력에 대한 효과적인 제약과 감독이 부족해 개인이 제도보다 우선하고 제도가 집행될 수 없다는 것이다. 규제가 명확하고, 조직이 건전하며, 인원이 완비되고, 기술이 선진적인 내부 통제 또는 위험 관리 시스템이 실제 운영에서 위험을 효과적으로 관리하고, 중대한 손실을 예방할 수 있는지 여부는 고위층 지도자가 이 체계에서 발휘한 역할에 달려 있다. 이는 그들이 내부 통제의 주요 책임 주체이자 가장 기본적인 원동력이기 때문만이 아니라, 더 중요한 것은 그들이 절대적인 권력을 가지고 있기 때문이다. 따라서 고위 지도자는 상호 검사와 권력 견제와 균형을 바탕으로 한 전체 내부 통제 체계를 통합하여 통제와 구속의 중요한 대상이 되어야 한다. 그렇지 않으면 고위 경영진은 내부 통제 제약을 뛰어넘는 특수한 권한을 갖게 되어 전체 내부 통제 또는 위험 관리 메커니즘이 무효화될 수 있습니다.