1) 통합 대차대조표에서 제거 항목을 준비하는 통합 대차대조표는 모회사와 자회사의 개별 대차대조표를 기준으로 내부 거래 항목을 상계하는 기초 위에 자산, 부채, 자기자본의 금액을 결합하여 컴파일됩니다. (1) 장기 투자 프로젝트는 자회사의 지분 투자 프로젝트 금액에 대한 모회사의 자회사 지분 몫을 상계합니다. 제거 시 통합 스프레드는 통합 대차대조표에서 장기 투자 프로젝트에 통합 스프레드 항목으로 별도로 반영됩니다 (대변 잔액은 음수로 표시). 자회사가 서로 투자하는 경우 모회사는 위의 방법을 참조하여 자기자본 자본 투자 프로젝트 금액을 다른 자회사 자기자본 관련 프로젝트의 해당 금액과 상쇄해야 합니다. (2) 채권채무는 모회사와 자회사, 자회사 사이의 채권채무를 상쇄하는데, 여기에는 외상 매출금, 미지급금, 예납금, 선불금 등이 포함된다. , 컴파일 타임에는 서로 상쇄해야합니다. 통합 작업 원고에서 제거 입력을 준비할 때 미지급금, 예수금금 등의 항목을 차변에 기입하고 외상 매출금, 예수금금 등의 항목을 대변에 기입합니다. 모회사와 자회사, 자회사가 보유한 채권의 경우, 모회사는 통합 재무제표를 작성할 때도 서로 상계해야 한다. 통합 작업 초안에 대한 제거 입력을 준비할 때 지급 채권 계정을 차변에 기입하고 장기 투자 또는 단기 투자 계정을 대변에 기입합니다. 내부 채권 투자와 장기 투자 중 지급 채권의 차액은' 합병 가격차' 로 처리해야 한다. 장기 투자의 채권 투자 금액이 해당 지급 채권 금액보다 높을 경우 입력사항 제거시' 통합 스프레드' 계정을 차변에 기입하고' 장기 투자' 계정을 대변에 기입합니다. 장기 투자의 내부 채권 투자 금액이 해당 지급 어음 금액보다 낮을 때 제거 입력을 할 때 장기 투자 계정을 차변에 기입하고 통합 스프레드 계정을 대변에 기입합니다. 모회사와 자회사, 자회사 간의 외상 매출금과 미지급금이 서로 상쇄된 후 외상 매출금 상계에 따른 부실 충당금 금액도 서로 상쇄해야 한다. 통합 대차대조표에서, 대손 충당금은 상계 후의 외상 매출금 금액에 따라 나열되어야 한다. 통합 작업 초안에서 상계 입력을 준비하여 외상 매출금 제거로 인한 부실 충당금을 상쇄할 때, 대손 충당금 계정을 차변에 기입하고 관리비 계정을 대변에 기입합니다. 이전 회계 기간 통합 재무제표를 준비할 때 내부 외상 매출금 상계에 대한 대손 충당금 금액, 현재 기간 통합 재무제표 제거 항목을 준비할 때 대손 충당금 계정을 차변에 기입하고 연말 이익 분배 계정을 대변에 기입합니다. 당기 내부 미수금 증가로 인한 대손 충당금을 소비하기 위해 항목을 소비할 때 대손 충당금 계정을 차변에 기입하고 관리비 계정을 대변에 기입합니다. 현재 기간의 내부 외상 매출금 감소로 반제되는 부실 채권 충당금을 경감하다. 상계 입력을 준비할 때 관리비 계정을 차변에 기입하고 대손 충당금 계정을 대변에 기입합니다. (3) 내부 판매로 인한 미실현 내부 판매 이익은 서로 상계하여 상계 금액으로 나열해야 한다. 입력사항 제거 통합 이익 테이블의 관련 섹션을 참조하십시오. (4) 고정 자산 및 기타 관련 프로젝트에서는 내부 판매로 인한 미실현 판매 이익 금액을 상계하여 상계 금액으로 표시해야 합니다. 입력사항 제거 통합 이익 테이블의 관련 섹션을 참조하십시오. (5) 모회사에 속하지 않는 자회사 자기자본 각 항목 금액은 소액 주주 지분으로 통합 대차대조표에서 자기자본 항목 앞에 단일 열 항목으로 총 금액으로 반영되어야 합니다. (6) 자기자본에서 할당되지 않은 이익의 금액은 통합된 이익 분배 테이블의 기말 할당되지 않은 이익의 금액을 기준으로 채워집니다. 2) 통합 이익표는 모회사와 자회사의 이익표를 기준으로 다음 항목의 상계를 기준으로 각 항목의 금액을 통합적으로 준비합니다. (1) 내부 판매 수익 상계. 내부적으로 판매된 상품이 모두 외부에서 판매되는 경우 내부 판매 수익 금액은 통합 판매 수익 품목에서 소비되어야 하고, 내부 구매 상품에 발생한 구매 원가 금액은 통합 판매 원가 품목에서 소비되어야 합니다. 통합 작업 원고의 상계 입력을 준비할 때,' 주영 업무수익' 과목을 차변에 기입하고' 주영 업무비용' 과목을 대변에 기입합니다. 내부적으로 판매된 상품의 전체 외부 판매가 재고를 형성하지 않을 경우 내부 판매 수익 금액은 통합 판매 수익 품목에서 소비되고, 내부 판매 상품의 미실현 내부 판매 이익 금액은 재고 품목에서 소비되며, 내부 판매 상품의 원가 금액은 통합 판매 원가 품목에서 소비됩니다. 통합 작업 원고에 대한 제거 입력을 준비할 때' 주영 업무수익' 계정을 차변에 기입하고' 재고' 계정 (통합 대차대조표의 상계) 과' 주영 업무원가' 과목을 대변에 기입합니다. 미실현 내부 판매 이익은 상품을 판매하는 회사의 총 판매 이자율에 내부 판매 수익 금액을 곱하여 결정됩니다. 여기서 판매 총 이자율 = (판매 수익-판매 비용)/판매 수익 × 100% 입니다. 내부 판매 상품의 부분 판매의 경우 달성된 내부 판매 금액과 미실현 내부 판매 금액을 별도로 처리해야 합니다. 이전 회계 기간 동안 재고에 부과된 미실현 내부 판매 이익을 처리해야 합니다. 내부 판매로 형성된 재고는 이전 회계 기간 동안 실현되지 않은 내부 판매 이익을 소비하고, 현재 기간에 통합 재무제표를 작성할 때 현재 기간에 달성된 판매로 처리되며, 여기에는 미실현 내부 판매 이익이 포함되며, 현재 기간에 통합 재무제표를 작성할 때 현재 기간에 실현된 이익으로 처리됩니다. 통합 작업 원고에 대한 제거 입력을 준비할 때 이전 기간에 준비한 통합 재무보고 재고의 내부 판매 이익 상계가 실현되지 않은 금액을 기준으로 연간 미분배 이익 계정을 차변에 기입하고 주요 업무 원가 계정을 대변에 기입해야 합니다. 이전 기간에 이월된 재고는 현재 기간에 구매한 재고로서 위와 같은 상황에 따라 각각 내부 판매 수익, 내부 판매 원가 및 미실현 내부 판매 이익을 소비합니다. (2) 내부 고정 자산 거래로 인한 미실현 내부 판매 이익의 상계. 모회사와 자회사, 자회사 간의 고정 자산 거래는 모회사와 자회사 간의 고정 자산 구매 및 판매 활동을 말하며, 한 쪽은 자신의 제품을 판매하고 다른 한 쪽은 상대방의 제품을 고정 자산으로 구매합니다. 감가상각되지 않은 고정 자산의 경우, 내부 판매 원가에 포함된 미실현 내부 판매 이익과 고정 자산 원가를 내부 판매 수익, 즉 통합 판매 수익 품목에 있는 제품의 판매 수익을 소비하는 미실현 내부 판매 이익이 포함됩니다. 통합 판매 원가 프로젝트에서 제품 판매 비용의 금액을 상계합니다. 미실현 내부 판매 이익은 통합 고정 자산의 원가에서 상계됩니다. 상계 입력을 준비할 때, 영업수익을 차변에 기입하고, 영업원가와 고정자산원가를 대변에 기입합니다. 고정 자산 사용 기간 동안 고정 자산 원가에 포함된 미실현 내부 판매 이익은 고정 자산이 기업 그룹에서 탈퇴할 때까지 각 기간 통합 재무제표를 작성할 때 상계되어야 합니다. 통합 작업 초안에서 제거 입력을 준비할 때, 연간 미지정 이익 계정을 차변에 기입하고, 이전 회계 기간 고정 자산의 원래 값에서 미실현 내부 판매 이익을 상계한 금액을 차감하는 고정 자산 원가 계정을 대변에 기입해야 합니다. 감가 상각을 계산한 고정 자산의 경우 미실현 내부 판매 이익의 상계는 다음과 같습니다. 고정 자산 거래가 발생한 재무 기간 동안 다음과 같이 상계해야 합니다. 고정 자산 거래가 발생한 현재 기간에 내부 판매 수익을 내부 판매 원가에 포함된 미실현 내부 판매 이익 및 고정 자산 원가에 상계합니다. 즉, 통합 판매 수익 프로젝트에서 고정 자산 거래의 판매 수익 금액을 상계합니다. 통합 판매 원가 프로젝트의 고정 자산 거래 레코드에 대한 판매 원가를 상계하는 데 사용되는 금액 고정 자산 원가에서 실현되지 않은 내부 판매 이익을 통합 고정 자산 원가에서 소비합니다. 상계 입력을 준비할 때, 영업수익을 차변에 기입하고, 영업원가와 고정자산원가를 대변에 기입합니다. 감가상각을 계산할 때 고정 자산 감가상각에 포함된 미실현 내부 판매 이익도 소비해야 합니다. 상계는 고정 자산의 현재 기간에 취해진 감가상각 금액과 고정 자산의 원가 기준 감가상각 금액 간의 차이이며 미실현 내부 판매 이익은 포함되지 않습니다. 직선법 (직선법) 을 채택할 경우 고정 자산 원가에 포함된 미실현 내부 판매 이익 총액을 고정 자산의 사용 연한으로 나눕니다. 통합 작업 초안에 대한 제거 입력을 준비할 때 감가상각 누계액 계정을 차변에 기입하고 관리비 등의 계정을 대변에 기입합니다. 고정 자산 거래 후 고정 자산 청산 처분의 회계 기간까지 다음과 같이 상계해야 합니다. 내부 판매 고정 자산에 포함된 미실현 내부 판매 이익은 상계되어야 합니다. 통합 작업 초안에 대한 제거 입력을 준비할 때 연간 미지정 이익 계정을 차변에 기입하고 고정 자산 원가 계정을 대변에 기입합니다. 내부 취득 고정 자산 감가상각에 포함된 미실현 내부 판매 이익을 경감합니다. 상계 금액은 고정 자산의 현재 기간에 대한 감가상각과 고정 자산의 원가별 감가상각에서 미실현 내부 판매 이익을 공제한 후의 차액입니다. 통합 작업 초안에 대한 제거 입력을 준비할 때 감가상각 누계액 계정을 차변에 기입하고 관리비 등의 계정을 대변에 기입합니다. 고정 자산 내부 판매 원가에 포함된 미실현 내부 판매 이익은 이전 회계 기간의 감가 상각 누계를 소비합니다. 통합 작업 초안에 대한 제거 입력사항을 준비할 때 감가상각 누계액 계정을 차변에 기입하고 연간 미지정 이익 계정을 대변에 기입합니다. 고정 자산 처분 청산시 고정 자산 원가에 부과된 미실현 내부 판매 이익의 총액은 처분 삭제 전에 고정 자산 원가에 부과된 미실현 내부 판매 이익의 이전 기간 감가상각 비용 금액 (즉, 실현 내부 판매 이익 금액) 을 소비해야 합니다. 통합 작업 초안에서 제거 입력을 할 때 연간 미지정 이익을 차변에 기입하고 관리 비용과 영업 외 비용 (또는 영업 외 수익) 을 대변에 기입합니다. 여기서 관리 비용 경감 금액은 고정 자산의 현재 기간에 취해진 감가상각과 고정 자산의 원가별 감가상각에서 미실현 내부 판매 이익을 공제한 후의 차이입니다. 모회사와 자회사, 자회사 간의 고정 자산 거래가 많지 않거나 거래가 기업 그룹의 재무 상태 및 운영 성과에 거의 영향을 미치지 않는 경우 고정 자산 거래도 기업 그룹 외부의 거래로 간주될 수 있으며, 위 규정에 따라 상쇄되지 않습니다. (3) 모회사, 자회사, 자회사가 서로 채권을 보유하는 투자 수익은 해당 이자 비용을 소비해야 합니다. 통합 작업 초안에 대한 제거 입력을 준비할 때 투자 이익 계정을 차변에 기입하고 연체 수수료 계정을 대변에 기입합니다. (4) 모회사는 자회사의 지분 자본 투자 소득을 상계한다. (5) 자회사' 순이익' 프로젝트가 모회사의 투자수익을 공제한 후의 잔액은 소수 주주의 당기 손익이다. 통합 작업에서 준비한 제거 입력사항 및 원고는 이 규정에서 통합 이익 분배 테이블의 관련 규정을 참조하십시오. 소수 주주의 당기 손익은 통합 이익표에 별도로' 소수 주주 손익' 으로 나열되어야 하며' 순이익' 항목 앞에 나열되어야 합니다. (6) 전체 손익에서 소수 주주가 보유한 손익을 뺀 잔액은 순이익이다. 3) 통합 이익 분배 테이블 제거 프로젝트 준비 통합 이익 분배 테이블은 모회사 및 자회사 이익 분배 테이블의 데이터를 기준으로 자회사 이익 분배 테이블의 각 항목 금액을 상계하여 작성되었습니다. (1) 전액 출자 자회사의 경우 자회사 이익 분배 테이블의 연간 미지정 이익 항목, 모회사 이익 테이블의 납입 자본 프로젝트, 자본 공모 프로젝트, 잉여 공모 프로젝트 및 투자 이익 프로젝트, 모회사의 자회사 지분 자본 투자 프로젝트, 잉여 적립금 프로젝트 (또는 법정 적립금, 법정 공익금) 통합 작업 원고에 대한 상계 입력을 준비할 때 투자 이익, 연초 할당되지 않은 이익, 실금 자본, 자본 공모, 잉여 공모 등의 과목을 차변에 기입하고 장기 투자, 잉여 적립금 (또는 법정 적립금, 법정 공익금, 모든 적립금, 생산 개발 기금) 및 미지급이익 등의 과목을 대변에 기입합니다. 연결 재무 제표의 "잉여 공모 추출" 항목은 다음 두 항목의 합계를 나열해야합니다. 모회사는 투자 자회사의 이익을 공제 한 후 순이익에서 추출한 잉여 공모 (순이익이 음수인 경우 0 으로 계산됨) 를 공제해야합니다. 모회사가 소유한 자회사가 인출한 잉여공적부와 모회사가 투자자회사 수익에서 추출한 잉여공적부분은 비교적 크다. 위의 상계에서 제거 차이가 발생할 경우 이 차이는 통합 스프레드로 처리됩니다. 위의 제거 입력에 대한 차변 금액이 대변 금액보다 클 경우 통합 스프레드 계정을 차감해야 합니다. 위의 제거 입력에 대한 차변 금액이 대변 금액보다 작을 경우 종합 스프레드 계정이 차변에 기입됩니다. (2) 비 전액 출자 자회사의 경우, 자회사 이익 분배 테이블의 연간 미배부 이익 프로젝트, 납입 자본 프로젝트, 자본 공모 프로젝트, 자회사 대차 대조표의 잉여 공모 프로젝트 및 모회사 이익 테이블의 투자 이익 프로젝트, 소수 주주 손익 프로젝트, 모회사의 자회사 대 자회사 지분 자본 투자 프로젝트, 소수 주주 지분 프로젝트, 잉여 적립금 (또는 법정 적립금); 통합 작업 원고에 대한 상계 입력을 준비할 때 투자 이익, 소수 주주 손익, 연초 할당되지 않은 이익, 납입 자본, 자본 공모, 흑자 공모 등의 과목을 차변에 기입하고 장기 투자 및 흑자 공모 (또는 법정 적립금, 법정 공익금, 모든 적립금, 비축기금, 생산개발기금) 등의 과목을 차감합니다. 여기서 소수 주주 지분 금액은 자회사 자기자본 금액에서 모회사가 보유한 몫을 뺀 계산으로 결정됩니다. 위의 상계에서 제거 차이가 발생할 경우 이 차이는 통합 스프레드로 처리됩니다. 위의 제거 입력에 대한 차변 금액이 대변 금액보다 클 경우 통합 스프레드 계정을 차감해야 합니다. 위의 제거 입력에 대한 차변 금액이 대변 금액보다 작을 경우 종합 스프레드 계정이 차변에 기입됩니다. 4) 통합 현금 흐름표 작성통합 현금 흐름표 작성에는 두 가지 방법이 있습니다. 한 가지 방법은 통합된 대차대조표와 통합된 이익표를 기반으로 개별 현금 흐름표와 동일한 방법으로 준비하는 것입니다. 또 다른 방법은 통합 범위에 포함된 개별 현금 흐름표를 기반으로 제거 분개를 준비하고 관련 거래를 상계하며 통합 현금 흐름표를 얻는 간접 방법입니다. (1) 소수 주주가 자회사에 대한 지분 투자를 늘리는 경우 통합 현금 흐름표의' 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름' 아래에 있는' 투자 흡수로 받은 현금' 항목은' 자회사 지분 투자로 받은 현금 흡수' 로 별도로 반영됩니다. (2) 자회사가 소수 주주에게 지급하는 현금 배당금은 통합 현금 흐름표' 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름' 항목 이후' 자회사가 소수 주주에게 지급하는 배당금' 항목에 반영됩니다. (3) 소수 주주가 법에 따라 자회사에 대한 지분 투자를 회수할 때 통합 현금 흐름표의 "자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름" 아래에 있는 "기타 자금 조달 활동과 관련하여 지급된 현금" 항목은 "자회사가 법에 따라 소수 주주에게 지급한 현금" 으로 별도로 반영됩니다.