내부 통제 수립 및 이행 내부 통제를 실시하려면 조직 구조 및 책임 분담, 승인 및 승인, 회계 기록, 자산 보호, 직원 품질, 예산 관리 및 보고 시스템에 초점을 맞추어야 합니다. 1. 조직 구조 통제 내부 통제를 실시하고 보완하려면 먼저 단위의 조직 구조부터 시작해야 합니다. 주로 단위의 조직 형태 결정, 관련 관리 기능 및 보고 관계 명확화, 각 조직 단위에 대한 역할과 권한 구분이 포함됩니다. 내부 통제의 요구에 따라, 본 기관은 조직 구조를 결정하고 보완하는 과정에서 호환되지 않는 직무 분리의 원칙을 따라야 한다. 호환되지 않는 직무란 한 사람 또는 한 부서가 담당할 경우 사기행위가 있을 수 있을 뿐만 아니라 사기 행위를 가릴 수 있는 직무를 말합니다. 한 단위의 경제 활동은 일반적으로 승인, 발행, 승인, 실행 및 기록의 다섯 단계로 나눌 수 있습니다. 일반적으로 이러한 각 단계가 상대적으로 독립된 사람 또는 부서에 의해 수행되는 경우 호환되지 않는 직무의 분리를 보장하고 내부 통제의 발휘에 도움이 될 수 있습니다. 2. 승인 통제 승인 승인은 기관이 경제업무를 처리하는 과정에서 반드시 통제를 허가해야 한다는 것을 의미한다. 기업 각급 관리자는 상급 관리자의 권한 부여 대상이자 하급 관리자의 권한 부여 주체이다. 일반적으로 라이센스 표준 형식에는 일반 라이센스와 특별 라이센스가 포함됩니다. 일반 권한은 일상적인 경제업무를 처리하는 권력과 조건, 그리고 관련 책임자가 만든 규정을 말한다. 이 규정은 관리 부서나 경제 업무에서 일반 거래의 조건, 범위 및 책임 관계를 문서로 규정하고 있다. 일상적인 업무 처리에서는 규정된 권한 범위와 관련 직책에 따라 스스로 처리할 수 있다. 특별 허가는 중대 자금 조달 활동, 투자 결정, 주식 발행 등과 같은 비정규 업무를 처리할 수 있는 권한을 말합니다. 내부 통제에는 일반 권한 부여 및 특별 권한 부여 책임 및 권한, 각 경제 업무에 대한 승인 절차가 명시되어 있어야 합니다. 3. 회계 기록이 회계 기록 통제를 통제하는 것은 회계 정보의 시기 적절하고 완전하며 정확하고 합법적인 것을 보장하는 것이다. 회계 기록을 통제하기 위해서는 단위 회계기관이 회계사직책임제를 확립하고, 회계사를 과학적으로 나누어 분리와 제약의 관계를 형성해야 한다. 경제업무가 발생하면 경제업무를 기록하는 모든 증빙서류는 순차적으로 번호를 매겨야 하며, 복식회계법을 통해 두 개 이상의 관련 계정에 등록해 경제업무의 누락과 중복을 방지하고 폐단을 밝혀야 한다. 4. 자산 보호 통제 자산 보호 통제에는 주로 액세스 통제 및 재고 통제가 포함됩니다. 넓은 의미에서 자산 보호 통제에는 물리적 구매, 저장, 제공 및 판매의 모든 측면에 대한 통제가 포함될 수 있습니다. 근접 통제는 주로 관련없는 사람의 자산에 대한 액세스를 엄격하게 통제하는 것을 의미하며, 승인된 사람만 자산에 액세스할 수 있습니다. 일반적으로 현금, 은행 예금, 기타 화폐자금, 유가증권, 재고 등 유동성이 강한 자산은 관련 없는 사람의 직접 접촉을 제한하고 보관, 승인, 기록 및 비호환성 책임 분리, 승인 통제 등을 통해 간접 접촉을 해야 합니다. 재고 관리란 물리적 자산을 실사하고 실사 결과를 회계 레코드와 비교하는 것을 말합니다. 실사 결과가 회계 레코드와 일치하지 않을 경우 자산 관리의 오류, 낭비, 손실 또는 기타 이상 현상을 나타낼 수 있습니다. 5. 직원 자질 통제 직원 자질 통제에는 기업이 채용, 사용, 훈련, 상벌 등에서 직원의 자질에 대한 통제를 포함한다. 채용은 단위 직원의 자질을 보장하는 중요한 부분이다. 단위 인사부와 고용인 부서는 채용인원의 자질, 수준, 능력에 대한 종합적인 테스트, 시찰, 시용 등을 공동으로 실시하여 채용인원이 직위 요구에 적응할 수 있도록 해야 한다. 경영진이 직원에 대한 투자, 관리 및 사용을 중시하고 조직의 인적 자원을 합리적으로 배분하면 직원들이 창출하는 가치가 증가할 수밖에 없습니다. 반면에, 인적 자원의 가치를 충분히 발휘하지 못하고, 심지어는 손실과 낭비까지 초래할 수 있다. 6. 예산 통제 예산 통제는 내부 통제의 중요한 측면이다. 비준된 예산은 단위의 정령으로, 단위 내 각 부서는 반드시 엄격히 집행해야 한다. 만약 그들이 예산을 완성하지 못한다면, 그들은 처벌을 받을 것이다. 예산 통제는 또한 예산 편성, 예산 집행 및 예산 검토를 포함하는 시스템입니다. 예산 통제의 내용은 자금 조달, 자금 조달, 조달, 생산, 판매, 투자, 관리 등 경영 활동의 전 과정을 포괄할 수 있으며, 어떤 면에서는 예산 통제를 실시할 수 있습니다. 예산의 집행 수준은 각 예산 단위 조직에 의해 실시되어 권력과 책임의 대등관계로 보완된다. 내부 감사부는 예산 집행을 감독하고, 예산 편성 및 집행을 통해 예산 집행을 점검하며, 내부 단위가 예산이 완료되지 않은 이유를 비교 분석하고, 미완성 예산의 불리한 결과에 대해 개선 조치를 취할 책임이 있다. 7. 풍제기업이 직면한 위험은 형성 원인에 따라 일반적으로 운영위험과 재무위험의 두 가지 범주로 나눌 수 있다. 경영 위험은 생산 경영의 불확실성을 말한다. 예를 들어 원자재 공급 업체 정치경제 상황 변화로 인한 공급 위험, 신제품 신기술 개발 실험 실패, 생산조직의 불합리한 등의 요인으로 인한 생산 위험, 판매 결정 실수로 인한 판매 위험, 노동시장 수급 관계 변화, 자연환경 변화, 세수조정 등 거시경제정책 등 다른 요소도 기업의 정상적인 경영 활동에 직접적 또는 간접적으로 영향을 미칠 수 있다. 대부분의 비즈니스 위험은 기업 외부에서 발생합니다. 그럼에도 기업들은 효과적인 내부 통제 조치를 취하여 예방해야 한다. 재무 위험은 융자 위험이라고도 하며, 대출로 인해 기업의 재무 성과에 가져온 불확실성을 말합니다. 재무 위험을 통제하는 관건은 합리적인 자본 구조를 보장하고 적절한 채무 수준을 유지하는 것이다. 채무관리라는 수단을 최대한 활용해 재무지렛대의 수익을 얻고, 자체 자금의 수익성을 높이고, 과도한 부채로 인한 재무위험의 증가를 방지하고, 재정적 어려움을 피해야 한다. 8. 성과 보고서 작성 성과 보고서 (책임 보고서라고도 함) 는 단위 각급 경영진이 정보를 파악하고 내부 통제를 강화하는 보고 문서이자 내부 통제의 중요한 구성 요소입니다. 성과 보고서는 단위 내부 통제를 위한 서비스로, 관리 회계의 범주에 속한다. 따라서 성과 보고서 작성은 본 단위의 내부 조직 구조와 기타 통제 방법을 결합하여 각급 관리 책임자의 책임을 명확하게 반영해야 합니다.