최근 몇 년 동안 지분 양도는 기업의 일상적인 경영 활동에서 매우 빈번한 행위가 되었으며, 양도 과정에서의 세금 부담도 기업과 재산이 되었다.
최근 몇 년 동안 지분 이전은 기업의 일상적인 경영 활동에서 매우 빈번한 행위가 되었으며, 양도 과정에서의 세금 부담도 기업과 세무원들에게 매우 골치 아픈 문제가 되었다.
일반 지분 양도 과정에서 양도측은 각종 세금을 납부해야 한다.
1. 양도인은 개인으로서 20% 세율로 개인소득세를 납부한다.
2. 양도측이 회사라면 납부해야 할 세금은 기업소득세, 인화세 등이다.
변쇼는 구체적인 세금을 상세히 소개합니다.
인화세
지분 양도는 지분 양도 계약이나 협의에 서명해야 하고, 법률 법규는 거래계약이 인화세를 납부해야 한다고 규정하고 있다.
도장세는 지분 양도계약을 체결한 쌍방에 부과되며 양측 모두 인화세를 납부해야 한다.
지적해야 할 것은 다음과 같습니다.
피투자업체는 도장세를 납부할 필요도 없고, 원천징수 의무도 없고, 지분 양도 쌍방이 스스로 완성한다.
세율: 만분의 5.
계산 공식: 지급세 = 계약에 포함된 총액 *5/ 10000.
사례 연구:
모 파트너십의 세 사람이 현재 A 가 탈퇴하고 싶어 하고, 주식은 모두 B 에게 양도되고, 계약은 양도가격 654.38+ 만원을 명시하고 있다. 그럼 A 와 B 는 도장세를 얼마나 내야 하나요?
도장세 = 65438+ 만 *5/ 10000=50 원.
도장세는 시간별로 신고할 수도 있고, 시간별로 신고할 수도 있다.
일반적으로 개인이나 자영업자가 집집마다 신고하는 것, 즉 계약서에 서명한 후 주관 지방세국에 계약을 맺는다.
부가가치세 납세자는 자신의 부가가치세 신고 주기에 따라 도장세를 신고할 수 있습니다. 즉, 한 달에 한 번 부가가치세를 신고하면 한 달에 한 번 도장세를 신고하고, 한 분기에 한 번 부가가치세를 신고하면 한 분기에 한 번 도장세를 신고합니다.
부가가치세
실제로 가장 흔한 지분 양도는 개인이나 기업을 주요 주주로 보유하고 있는 미상장 기업 (회사, 파트너 기업) 지분을 양도하는 것으로, 이는 부가가치세 징수 범위에 포함되지 않는다.
기업이 상장회사의 지분을 양도해야 금융상품 양도에 따라 상응하는 부가가치세를 납부해야 한다.
금융상품 양도부가가치세율 일반 납세자 6%, 소규모 납세자 3%.
상공소득세
지분 양도의 세금 중 가장 큰 관심사는 소득세이다.
소득세는 지분 양도자를 겨냥한 것이다. 기업소득세인지 개인소득세인지에 따라 양도측이 기업인지 개인인지에 따라 달라진다.
지분 양도 쌍방은 주로 다음과 같은 상황으로 나뉜다.
주요 주주는 기업이며 개인에게 양도한다.
주요 주주는 기업이며 기업에 양도한다.
주주는 개인으로 개인에게 양도한다.
주주는 개인으로 기업에 양도한다.
위 1 및 2 의 경우 주요 지주업체는 기업소득세를 납부해야 합니다.
세율: 25%
조건에 부합하는 소형 이익기업은 기업소득세세율이 20% 이다.
하이테크 기업의 경우 기업 소득세 세율은 15% 입니다.
계산 공식: 과세 법인 소득세 = (지분 이전 소득-지분 취득 비용-이전 중 지급된 관련 적정 비용) *25%.
개인소득세
세율: 20%
계산 공식: 미지급 개인 소득세 = (지분 이전 소득-지분 취득 비용-이전 중 지급된 관련 적정 비용) *20%.
조례는 다음을 제공합니다:
지분양도개인소득세는 양도측과 양도측이 압류의무인으로 한다.
이는 부가가치세와는 정반대로, 부가가치세는 판매자가 구매자에게 원천징수한 부가가치세이며, 지분 양도개인 소득세는 구매자가 판매자에게 원천징수한 소득세이다.
위의 상황을 보면, 납부한 세금이 여전히 꽤 많다는 것을 모두 알고 있는데, 결국 기본적으로 얼마 남지 않았다.
그럼 이 문제를 해결할 합리적이고 합법적인 방법이 있나요?
1. 국가는 직계 친족 3 대 이내에 저가로 양도할 수 있다고 규정하고 있다.
2. 세수혜택이 있는 곳에 합자기업을 설립하여 개인이 보유한 목표회사 지분 평가를 합자기업 명의로 이전한 후 합자기업은 목표회사 지분 프리미엄을 양수인에게 이전할 수 있다. 일부 지방정부는 각 관할 구역에 등록된 기업에 특혜를 주는 개인소득세율 또는 재정장려책을 내놓았다. 따라서, 세금 혜택에 합자기업을 설립하여 지분 양도를 하고, 합리적인 세금 절감의 목적을 달성하는 것도 일종의 세금 계획 방안이다.
샘플 해상도:
장 선생은 회사의 주식을 파트너 조 선생에게 양도하고 싶지만, 직접 경영을 하려면 고액의 소득세를 내야 한다.
그래서 장 선생은 먼저 자신의 주식을 그의 3 대 친족 장 () 에게 양도하고, 장 () 씨와 조 () 씨에게 세금 우대원 () 에 합자기업을 설립하고, 유한동업자를 통해 주식을 양도하도록 했다.
주식을 조 선생에게 양도하다.
공원의 우대 정책으로 양도에 필요한 소득세를 납부한 후,
공원은 현지 보유세의 75 ~ 85% 를 반환할 것이다.
그리고 매년 주주 홍리세도 그에 상응하는 재정 지원을 받을 것이다.
마지막으로, 주식 이전 프로세스에 대해 이야기하십시오.
1. 회사 변경 등록 신청서를 접수하면 상공국 등록홀 창구에서 받으실 수 있습니다.
2. 영업허가증을 변경하는 것은 회사 정관을 수정하는 주주회 결의와 지분 양도 합의서이다.
3. 조직 코드를 변경합니다.
4. 사업자 등록증을 변경합니다.